LEMBAR KERJA

MENGELOLA BUKU BESAR

LEMBAR KERJA

MENGELOLA BUKU BESAR

PRAKTEK AKUNTANSI KEUANGAN
(MANUAL)

PRAKTEK AKUNTANSI KEUANGAN

 PT PRIMA ELEKTRONIK
BUKU BESAR PEMBANTU UTANG
DESEMBER 2015

Nama :Galaxy Elektronik     S001

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 85.000.000
2015 6 Pembelian 89.135.000 174.935.000
8 Retur Pembelian 14.520.000 160.415.000
10 Pelunasan 85.800.000 74.615.000
               
               
               
               
               

Nama :Planet Elektronik

    S002
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 97.900.000
2015 23 Pembelian 104.578.000 202.478.000
               
               
               
               
               
               
               

Nama :Jaya Elektronik     S003

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 73.700.000
2015 19 Pembelian 70.170.000 143.870.000
               
               
               
               
               
               
               

PT PRIMA ELEKTRONIK
BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG
 DESEMBER 2015

Nama :Toko Karya Sejati     C001

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 94.600.000
2015 2 Pelunasan 94.600.000 -
3 Penjualan 70.670.000 70.670.000

               
               

Nama :Toko citra     C002

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 92.400.000
2015 10 Penjualan 82.225.000 174.625.000
11 Retur penjualan 11.550.000 163.075.000
27 Penjualan 137.050.000 300.125.000

               
               
               
               

Nama :Toko indah     C003

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 118.000.000
2015 15 Pelunasan 118.800.000 -
               
               
               
               
               
               
               

Nama : Toko persada     C004

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 83.600.000
 2015 24 Penjualan 76.230.000 159.830.000
29 Pelunasaan 83.600.000 76.230.000
               
               
               
               
               
               

PT PRIMA ELEKTRONIK
BUKU BESAR
DESEMBER 2015

Cash In Bank     1-1100

 Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 122.431.700
2015 31 Penerimaan kas Jkm-1 415.609.000 538.040.700
31 Pengeluaran kas Jkk-1 135.500.000 402.540.700
31 Penyesuian Ajp-1 405.000 402.945.700
               
               
               
               
               

Petty Cash     1-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 5.000.000
2015
               
               
               
               
               
               
               

Accounts Receivable     1-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 389.400.000
2015 14 Retur penjualan Ju-1 11.550.000 377.850.000
31 Penjualan Jp-1 366.175.000 744.025.000
31 Penerimaan kas Jkm-1 297.000.000 447.025.000
               
               
               
               
               
               

Allowance for Doubtful Debt     1-1400

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 2.750.0000
2015 31 Cash receipt Crj-1 3.450.000 6.200.000
31 Penyesuaian Ajp-1 7.210.750 13.410.750
                
               
               
               
               
               

Merchandise Inventory     1-1500

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 270.800.000
2015 8 Retur pembelian Ju-1 13.200.000 257.600.000
14 Retur penjualan Ju-1 9.400.000 267.000.000
31 Pembelian Jb-1 239.780.000 506.780.000
31 Penjualan Jp-1 302.420.000 204.360.000
31 Penerimaan kas Jkm-1 98.200.000 106.160.000
               
               
               
               
               

Store Supplies     1-1600

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 5.780.000
2015 31 Pengeluaran kas Jpk-1 700.000 6.480.000
31 Penyesuaian Ajp-1 3.335.000 3.145.000

               

Prepaid Rent     1-1700

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 4.000.000
2015 31 Penyesuaian Ajp-1 500.000 3.500.000
               
               
                
               
               
               
               

Prepaid Insurance     1-1800

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 5.400.000
2015 31 Penyesuaian Ajp-1 300.000 5.100.000

               
               
               
               
               
               

Prepaid Income Tax     1-1900

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des   1  Saldo awal        31.378.600  
 3
2015  Penyesuaian  Ajp-1   30.186.590   1.192.010  
1
             
               
               

               
               

     

Stock Investment     1-2100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 135.000.000
2015

               
               
               
                
               
               

Land     1-3100
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 192.500.000
2015
               
               
               
               
               
               
               

Building At Cost     1-3200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 768.000.000
2015

               
               
               
               
               
               

 
Building Accumulated Depr.   1-3300
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 117.760.000
2015 31 Penyesuaian Ajp-1 2.560.000 120.320.000
               
               
               
               
               
               
                

Vehicle At Cost     1-3400

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des  1  Saldo awal        258.000.000  
 2015              
               
               
               

               
               

Vehicle Accumulated Depr.     1-3500

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 94.395.000
2015 31 Penyesuaian Ajp-1 3.255.000 97.650.000

               
               
               
               

               
               

Equipment     1-3600
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 220.800.000
2015
               
               
               
               
               
               
               

Equipment Accumulated Depr.     1-3700

 Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 77.720.000
2015 31 Penyesuaian Ajp-1 1.340.000 79.060.000
               
               
               
               
               
               

               

Credit Card     2-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 5.500.000
2014 31 Pengeluaran kas Jkk-1 5.500.000 -
               

               

               
               
               
               
               

Account Payable     2-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 257.400.000
2015 8 Jurnal umum Ju-1 14.520.000 242.880.000
31 Pembelian Jb-1 263.883.000 506.763.000
31 Pengeluaran kas Jkk-1 85.800.000 420.963.000

               
               
               
               
               

Accrued Expense     2-1300

Date Description Ref Debit Credit Balance
 Debit Credit
Des 1 Saldo awal 10.800.000
2015 31 Pengeluaran kas Jkk-1 10.800.000 -

31 penyesuaian AJF-1 10.800.000 10.800.000

               
               
               
               
               

Income Tax Payable     2-1400

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des
2015
               
               

               
               
               
               
               

PPN Payable     2-1500

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 19.200.000
2015 31 Penyesuaian AJF-1 20.122.000 39.322.000
               
               
               
               
               
               
               

PPN Outcome     2-1600

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 14 Retur penjualan Ju-1 1.000.000 (1.050.000)
2015 31 Sales journal SJ-1 33.270.000 32.220.000
 31 Cash receipt CRJ-1 10.560.000 42.780.000
31 penyesuaian AJF-1 42.780.000 -
               
               
               
               

               
               

PPN Income     2-1700

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 31 pembelian Jb-1 23.978.000 23.978.000
2015 31 Jurnal umum Ju-1 1.320.000 22.658.000
31 Penyesuaian Ajf-1 22.658.000 -
               

               
               
               
               
               

Dividend Payable     2-1800

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 5.500.000
2015 31 Pengeluaran kas Jkk-1 3.500.000 2.000.000
               

               
               
               
               
               
               

Bank Mandiri Loan     2-2100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 250.000.000
2015 31 Pengeluaran kas Jkk-1 25.000.000 225.000.000
                
               
               
               
               
               

Common Stock     3-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 1.000.000.000
2015
               

               
               
               
               
               
               

Retained Earnings     3-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 320.585.800
2015 31 Penutup Jpn-1 189.201.160 539.786.960
31 Penutup Jpn-1 - 539.786.960

               
               
               
               
               

Income Summary     3-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 31 penutup Jpn-1 2.010.376.000 2.010.376.000
2015 31 Penutup Jpn-1 1.821.119.840 189.256.160
31 Penutup Jpn-1 189.201.160 55.000
                
               
               

Sales of Merchandise     4-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 1.560.000.000
2015 31 Penjualan Jp-1 332.700.000 1.892.700.000
31 Penerimaan kas Jkm-1 105..600.000 1.998.300.000
31 Penutup Jpn-1 1.998.300.000 -

               
               
               
               
               

Freight Collected     4-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 31 Penjualan Jp-1 - 205.000 - 205.000
2015 31 Penerimaan kas Jkm-1 - 55.000 - 260.000
 3
  Penutup  Jpn-1 260.000       -
1
               
               

               
               
               
               

Sales Discount     4-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 9.700.000
2015 31 Penerimaan kas Jkm-1 1.892.000 11.592.000 11.592.000
31 Penutup Jpn-1 -

               
               
               
                
               
               

Sales Return     4-1400

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 14 Retur penjualan Ju-1 10.500.000 10.500.000
2015 31 penutup Jpn-1 10.500.000 -

               
               
               
               
               
               

Cost of Goods Sold     5-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 1.092.000.000
2015 14 Retur penjualan Ju-1 9.400.000 1.082.600.000
31 Penjualan Jp-1 302.420.000 1.385.020.000
31 Penerimaan kas Jkm-1 98.200.000 1.483.220.000
31 Penutup Jpn-1 1.483.220.000 -

               
               
               
               

Freight Paid     5-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Des 1 Saldo awal 5.685.500
2015 31 pembelian Jpb-1 125.000 5.810.500
31 Penutup Jpn-1 5.810.500 -
               
               
               

               
               
                

Advertising Expenses     6-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Saldo awal 12.500.000
2014 31 Pengeluaran kas JPk-1 825.000 13.325.000
31 Penutup JPn-1 13.325.000 -

               
               
               
               
               

Telephone, Water, and Electricity

    6-1200
Expenses
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Saldo awal 21.780.000
2014 31 penyesuaian AJP-1 1.300.000 23.080.000
31 penutup JPn-1 23.080.000 -

               
               
               
               
               

Rent Expenses     6-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Saldo awal 5.500.000
2014 31 Penyesuaian AJP-1 500.000 6.000.000
31 penutup JPn-1 6.000.000 -
               
               
               
               

               
               
Store Supplies Expenses     6-1400
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Saldo awal 7.400.000
2014 31 Penyesuaian AJP-1 3.335.000 10.735.000
31 Penutup JPn-1 10.735.000 -

               
               
               
               
               

Maintenance and Repair

    6-1500
Expenses
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Saldo awal 6.500.000
2014 31 Pengeluaran kas JPk-1 875.000 7.375.000
31 Penutup JPn-1 7.375.000 -
               
               
               
               

               
               

Bad Debt Expenses     6-1600

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Penyesuaian AJP-1 7.210.750 7.210.750
2014 31 Penutup JPn-1 7.210.750 -

               
               
               
               
               
               
               

Depreciation Expenses     6-1700

Date Description Ref Debit Credit Balance
 Debit Credit
Dec 1 Saldo awal 78.705.000
2014 31 Penyesuaian AJP-1 7.155.000 85.860.000
31 Penutup JPn-1 85.860.000 -
               
               

               
               
               
               

Insurance Expenses     6-1800

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Saldo awal 1.800.000
2014 31 Penyesuaian AJP-1 300.000 2.100.000
31 Penutup JPn-1 2.100.000 -
               
               
               

               
               
               

Wages & Salaries Expenses     6-1900

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Saldo awal 104.500.000
2014 31 Penyelesaian AJP-1 9.500.000 114.000.000
31 Penutup JPn-1 114.000.000 -

               
               
               
               
               
               

Interest Income     8-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Saldo awal 4.800.000
2014 31 Penyelesaian AJP-1 480.000 5.280.000
31 Penutup JPn-1 5.280.000 -

               
               

               
               
               

Dividen Income     8-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               

               
               

Late Fees Collected     8-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               
               

Interest Expenses     9-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
                
               

               
               
               
               

Bank Service Charge     9-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               
               

Income Tax Expenses     9-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               

               
               
               
               

Gain/Loss Sales Vehicle     9-1400

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
               
               
               

               
                
               
               
               
               

Miscellalneous Expenses     9-1500

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               
               

Late Fee Expenses     9-1600

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
               

               
               
               
               
               
               
               
               
 PT PRIMA ELEKTRONIK
NERACA SALDO
31 DESEMBER 2015

No. Account Name Account Debit Credit

 UD SENTOSA
DAFTAR SALDO UTANG
PER 31 DESEMBER 2015

No. Nama No. Faktur Tanggal Jumlah

UD SENTOSA
DAFTAR SALDO PIUTANG
PER 31 DESEMBER 2015

No. Nama No. Faktur Tanggal Jumlah

UD SENTOSA
DAFTAR PERSEDIAAN BARANG
PER 31 DESEMBER 2015

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah

1
2
TOTAL