JURNAL PENERIMAAN DAN

PENGELUARAN KAS

Disusun oleh :
Ruliyani (118080039)
 Jurnal penerimaan kas (cash receipt journal) merupakan jurnal yang
digunakan untuk mencatat transaksi yang mengakibatkan kas
bertambah yang biasanya terdiri dari penerimaan piutang, penjualan
tunai, penerimaan bunga, penerimaan setoran modal dan lain-lain.

Contoh Format Jurnal Penerimaan Kas

Nama Perusahaan
Jurnal Penerimaan Kas (Cash Receipt Journal)
Periode....

Debet Credit
Invoice Others
Date Description
Number Sales Acc
Cash Sales
Discount Receivable
Account Ref Amount
 Contoh Bukti Transaksi Jurnal Penerimaan Kas

Analisis Transaksi
PT. Smart Hardware menerima uang dari Toko Merdeka dan karena Toko Merdeka melunasi piutangnya
masih dalam waktu jatuh tempo syarat yang ditentukan yaitu 2/10,n/30 maka Toko Merdeka memperoleh
potongan 2%.
Perhitungan : Piutang Toko Merdeka sebesar Rp. 19.800.000
Potongan Penjualan (2% x Rp. 19.800.000) (Rp. 396.000)
Jumlah uang yang diterima oleh PT Smart Hardware Rp. 19.404.000
 PT Smart Hardware
Cash Receipt Journal
Periode 31 December 2018

Debet Credit
Invoice Others
Date Description Sales Acc
Number Cash Sales
Discount Receivable Account Ref Amount

2018

Dec 9 BKM 12-1 Toko Merdeka Rp. 19.404.000 Rp. 396.000 Rp.19.800.000

Total Rp. 19.404.000 Rp. 396.000 Rp.19.800.000

1-1100 4-2300 1-1210

Recapitulation
Note :
Account Ammount Account Ammount
Rekapitulasi merupakan media pengumpul akun-
Number Debit Number Credit
akun untuk mempermudah dalam proses posting ke
1-1100 Rp. 19.404,000 1-1210 Rp.19.800.000
buku besar. Penyusunan no akun sebaiknya
4-2300 Rp. 396.000
dilakukan secara berurutan, agar mempermudah
proses pemostingan yang benar.
Total Rp.19.800.000 Total Rp.19.800.000
Contoh Transaksi lainnya
Dibawah ini adalah transaksi selama bulan Desember 2019 pada PT. Abadi :
Dec 01 Diterima pelunasan piutang dari Toko Jaya sebesar Rp. 10.250.000,- dengan bukti kas BKM 12-1 atas
penjualan kredit tanggal 25 November 2018 dengan syarat 2/10,n/30
PT. Abadi
Cash Receipt Journal
Periode 31 December 2019

Debet Credit
Invoice
Date Description Sales Acc Others
Number Cash Sales
Discount Receivable Account Ref Amount

Dec

2019 1 BKK 12-1 Toko Jaya Rp.10.045.000 Rp. 205.000 Rp. 10.250.000

Perhitungan :
Piutang Toko Jaya sebesar
Potongan (2% x Rp. 10.250.000)
Jumlah uang yang diterima PT Abadi
Untuk syarat pembayaran 2/10,n/30 maksudnya adalah
Rp. 10.250.000
pembayaran dilakukan dalam jangka waktu 30 hari, apabila
(Rp. 205.000)
pembayaran dilakukan 10 hari maka akan mendapat
Rp. 10.045.000
potongan sebesar 2%.
Dari transaksi diatas dapat disimpulkan bahwa Toko Jaya
melunasi piutangnya dalam jangka waktu kurang dari 10 hari
maka otomatis Toko Jaya akan mendapatkan potongan
sebesar 2%.
Dec 05 Diterima pelunasan piutang dagang dari Toko Sinar sebesar Rp.9.500.000,- dengan bukti
kas BKM 12-2 atas penjualan kredit tanggal 30 November 2018 dengan syarat 2/10,n/30.

PT. Abadi
Cash Receipt Journal
Periode 31 December 2019

Debet Credit
Invoice
Date Description Sales Acc Others
Number Cash Sales
Discount Receivable Account Ref Amount

Dec

2019 5 BKK 12-2 Toko Sinar Rp. 9.310.000 Rp. 190.000 Rp. 9.500.000

Perhitungan :
Piutang Toko Sinar Sebesar
Potongan (2% x Rp. 9.500.000)
Jumlah uang yang diterima PT Abadi
Rp. 9.500.000 Untuk syarat pembayaran 2/10,n/30 maksudnya adalah
(Rp. 190.000) pembayaran dilakukan dalam jangka waktu 30 hari, apabila
Rp. 9.310.000 pembayaran dilakukan 10 hari maka akan mendapat
potongan sebesar 2%.
Dari transaksi diatas dapat disimpulkan bahwa Toko Sinar
melunasi piutangnya dalam jangka waktu kurang dari 10 hari
maka otomatis Toko Sinar akan mendapatkan potongan
sebesar 2%.
Dec 09 PT. Abadi menerima uang dari Toko Bintang atas pelunasan piutang sebesar Rp. 7.000.000,-
dengan bukti kas BKM 12-3 potongan 2%.
PT. Abadi
Cash Receipt Journal
Periode 31 December 2019

Debet Credit
Invoice
Date Description Sales Acc Others
Number Cash Sales
Discount Receivable Account Ref Amount

Dec

2019 9 BKK 12-3 Toko Sinar Rp. 6.860.000 Rp. 140.000 Rp. 7.000.000

Perhitungan :
Piutang Toko Bintang Sebesar
Potongan (2% x Rp. 7.000.000)
Jumlah uang yang diterima PT Abadi
Rp. 7.000.000 Untuk syarat pembayaran 2/10,n/30 maksudnya adalah
(Rp. 140.000) pembayaran dilakukan dalam jangka waktu 30 hari, apabila
Rp. 6.860.000 pembayaran dilakukan 10 hari maka akan mendapat
potongan sebesar 2%.
Dari transaksi diatas dapat disimpulkan bahwa Toko Bintang
melunasi piutangnya dalam jangka waktu kurang dari 10 hari
maka otomatis Toko Bintang akan mendapatkan potongan
sebesar 2%.
 Dec 17 Penambahan modal saham sebanyak 2.000 lembar @Rp. 10.000 dengan bukti kas BKM 12-4
Dec 25 PT Abadi melakukan penjualan barang dagangan secara tunai sebesar Rp. 25.750.000,- NK- 01 PPn keluaran
yang dikenakan pada pelanggan sebesar 10% dari harga penjualan dan beban angkut ditanggung oleh pembeli
sebesar Rp. 250.000,-
PT. Abadi
Cash Receipt Journal
Periode 31 December 2019
Debet Credit
Invoice
Date Description Sales Acc Others
Number Cash Sales
Discount Receivable Account Ref Amount
Dec
Penambahan
2019 17 BKK 12-4 Modal Saham Rp. 20.000.000 Stock Capital 3-1000 Rp.20.000.000
Penjualan
25 NK-01 Tunai Rp. 28.575.000 Rp.25.750.000 Vat Out 2-1500 Rp. 2.575.000
Freight
Collected 8-1400 Rp. 250.000
Tanggal 17
Tanggal 22
Saham (2000 lembar x Rp. 10.000) = Rp. 20.000.000
Penjualan (Sales) Rp. 25.750.000
Maka kas yang kita miliki bertambah dari adanya penambahan
PPn Keluaran (Vat Out) 10% x Rp. 25.750.000 Rp. 2.575.000
modal saham tersebut, maka jurnalnya adalah :
Pendapatan Angkut (Freight Collected) Rp. 250.000
Cash In Bank Rp. 20.000.000
Jumlah yang diterima oleh PT Abadi Rp. 28.575.000
Capital Stock Rp. 20.000.000
Semua transaksi dari tanggal 1-22 PT. Abadi
Desember dimasukkan kedalam Cash Receipt Journal
Jurnal Penerimaan Kas Periode 31 December 2019
Debet Credit
Invoice
Date Description Sales Others
Number Cash Sales Acc Receivable
Discount Account Ref Amount
2019
Dec 1 BKM 12-1 Toko Jaya Rp.10.045.000 Rp.205.000 Rp.10.250.000
5 BKM 12-2 Toko Sinar R. 9.310.000 Rp.190.000 Rp. 9.500.000
9 BKM 12-3 Toko Bintang Rp. 6.860.000 Rp.140.000 Rp. 7.000.000
Penambahan
17 BKM 12-4 Modal Saham Rp.20.000.000 Stock Capital 3-1000 Rp.20.000.000
22 NK-01 Penjualan Tunai Rp.28.575.000 Rp.25.750.000 VAT Out 2-1500 Rp. 2.575.000
Freight
Collected 8-1400 Rp. 250.000

Total Rp. 74.790.000 Rp.535.000 Rp.25.750.000 Rp.26.750.000 Rp.22.825.000

1-1100 4-2300 4-1100 1-1210

Recapitulation
Account Ammount Account Ammount
Number Debit Number Credit
1-1100 Rp. 74.790.000 1-1210 Rp. 26.750.000
4-2300 Rp. 535.000 2-1500 Rp. 2.575.000
3-1000 Rp. 20.000.000
4-1100 Rp. 25.750.000
8-1400 Rp. 250.000

Total Rp. 75.325.000 Total Rp. 75.325.000

 Jurnal pengeluaran kas (cash payment journal) merupakan jurnal yang
digunakan untuk mencatat segala transaksi yang mengakibatkan kas
berkurang. Transaksi-transaksi yang sering terjadi dibuatkan satu kolom
khusus, misalnya: pembayaran utang, pembelian barang dagang secara
tunai. Sedangkan transaksi yang jarang terjadi dimasukkan dalam
kolom serba-serbi (others), misalnya pembayaran beban-beban.

Contoh Format Jurnal Pengeluaran Kas

Nama Perusahaan
Jurnal Penerimaan Kas (Cash Receipt Journal)
Periode....

Debet Credit

Invoice Others
Date Description
Number Account Purchase
Purchase Cash In
Payable Discount
Account Ref Ammount Bank
Contoh Bukti Transaksi Jurnal Pengeluaran Kas

Analisis Transaksi
Pada bulan Desember 2018 PT Jaya Abadi melakukan pembayaran gaji karyawan pada bulan November 2018
sebesar Rp. 4.500.000,- karena bebannya sudah dilakukan pencatatan pada bulan November sehingga pada
bulan Desember tinggal pencatatan pelunasan utang beban gaji.
Maka jurnalnya adalah :
Utang Gaji/ Salaries Payable Rp. 4.500.000
Cash In Bank Rp. 4.500.000
 PT Smart Hardware
Cash Payment Journal
Periode 31 December 2018

Debet Credit
Invoice Others Cash
Date Description Account Purchase
Number Purchase
Payable Account Ref Ammount Discount In Bank

2018

Salaries
Dec 2 BKK 12-1 Pembayaran Gaji Payable 2-1400 Rp.4.500.000 Rp.4.500.000

Rp.4.500.000
Total Rp.4.500.000
1-1100

Note : Recapitulation
Rekapitulasi merupakan media pengumpul akun- Account Ammount Account Ammount
akun untuk mempermudah dalam proses posting Number Debit Number Credit
2-1400 Rp. 4.500,000 1-1100 Rp. 4.500.000
ke buku besar. Penyusunan no akun sebaiknya
dilakukan secara berurutan, agar mempermudah
proses pemostingan yang benar. Total Rp. 4.500.000 Total Rp. 4.500.000
 Contoh Transaksi lainnya
Dibawah ini adalah transaksi selama bulan Desember 2019 pada PT. Jaya Abadi sebagai berikut:
Des 3 dibayar utang kepada PD Maju Selalu sebesar Rp. 8.500.000,- dengan bukti kas BKK 12-1 atas
transaksi tanggal 29 November 2018 dengan syarat 2/10,n/30.
PT Jaya Abadi
Cash Payment Journal
Periode 31 December 2019
Debet Credit
Invoice Others Cash
Date Description Account Purchase
Number Purchase
Payable Account Ref Ammount Discount In Bank

2019
Dec 3 BKK 12-1 PD Maju Rp. 8.500.000 Rp. 170.000 Rp. 8.330.000

 Note
Untuk syarat pembayaran 2/10,n/30 maksudnya adalah
pembayaran dilakukan dalam jangka waktu 30 hari, Perhitungan :
apabila pembayaran dilakukan 10 hari maka akan Utang PT Jaya Abadi sebesar Rp. 8.500.000
mendapat potongan sebesar 2%. Dari transaksi tersebut Potongan pembelian 2% x Rp. 8.500.000 (Rp. 170.000)
dapat disimpulkan bahwa PT Jaya Abadi melunasi Jumlah uang yang dibayar PT Jaya Abadi Rp. 8.330.000
utangnya dalam jangka waktu kurang dari 10 hari maka
otomatis PT Jaya Abadi akan mendapatkan potongan
sebesar 2%.
 Des 12 pembayaran angsuran utang bank sebesar Rp. 3.000.000 dan bunga sebesar Rp. 300.000
dengan bukti kas BKK 12-2

PT Jaya Abadi
Cash Payment Journal
Periode 31 December 2019

Debet Credit
Invoice Others Cash
Date Description Account Purchase
Number Purchase
Payable Account Ref Ammount Discount In Bank

2019
Angsuran Utang
Dec 12 BKK 12-2 Bank Bank Loan 2-2100 Rp. 3.000.000 Rp. 3.300.000
Interest
Expense 9-1100 Rp. 300.000

Pembayaran Angsuran Utang Bank, dimana PT jaya Abadi ini memiliki utang
kepada bank beserta bunganya Rp. 300.000,-
Utang Bank (Bank Loan) Rp. 3.000.000
Beban bunga (Interest Expense) Rp. 300.000
Jumlah yang dibayar PT Jaya Abadi Rp. 3.300.000
 Des 17 Dibeli perlengkapan secara tunai sebesar Rp. 2.500.000 dengan bukti kas BKK 12-3
Des 23 Pembayaran utang kepada PD Serayu sebesar Rp. 10.000.000 dengan bukti kas BKK 12-4
PT Jaya Abadi
Cash Payment Journal
Periode 31 December 2019
Debet Credit
Invoice Others Cash
Date Description Account Purchase
Number Purchase
Payable Account Ref Ammount Discount In Bank

2019
Pembelian Rp. 2.500.000
Dec 17 BKK 12-3 Perlengkapan Supplies 1-1400 Rp.2.500.000
Rp.10.000.000
23 BKK 12-4 PD Serayu Rp.10.000.000

Tanggal 17 Desember 2019 Tanggal 23 Desember 2019

Membeli perlengkapan secara tunai maka perlengkapan Membayar hutang kepada kepada PD Serayu, maka
bertambah dan kas berkurang sebesar Rp. 2.500.000,- hutangnya berkurang dan kas berkurang sebesar
Rp. 10.000.000,-
 Des 28 dibeli tunai persediaan barang dagang sebesar Rp. 15.000.000 dengan bukti kas BKK 12-5
belum termasuk PPN 10%.
PT Jaya Abadi
Cash Payment Journal
Periode 31 December 2019
Debet Credit
Invoice Others Cash
Date Description Account Purchase
Number Purchase
Payable Account Ref Ammount Discount In Bank

2019

Dec 28 BKK 12-5 Pembelian Tunai Rp. 15.000.000 VAT In 1-1600 Rp. 1.500.000 Rp. 16.500.000

PT Jaya Abadi melakukan pembelian barang dagangan

secara tunai maka perhitungannya :
Pembelian (Purchase) Rp. 15.000.000
PPn In (VAT In) 10% x Rp. 15.000.000 Rp. 1.500.000
Jumlah yang dibayar PT Jaya Abadi Rp. 16.500.000
Semua transaksi dari tanggal 3-28 PT Jaya Abadi
Desember dimasukkan kedalam Cash Payment Journal
Jurnal Pengeleuaran Kas Periode 31 December 2019
Debet Credit
Invoice Others Cash In Bank
Date Description Account Purchase
Number Purchase
Payable Account Ref Ammount Discount
2019 3 BKK 12-1 PD Maju Selalu Rp.8.500.000 Rp.170.000 Rp.8.330.000
Dec 12 BKK 12-2 Angsuran Utang Bank Bank Loan 2-2100 Rp.3.000.000

Interest Expense 9-1100 Rp. 300.000 Rp.3.300.000

17 BKK 12-3 Pembelian Perlengkapan Supplies 1-1400 Rp.2.500.000 Rp.2.500.000

23 BKK 12-4 PD Serayu Rp.10.000.000 Rp.10.000.000

28 BKK 12-5 Pembelian Tunai Rp.15.000.000 VAT In 1-1600 Rp.1.500.000 Rp.16.500.000

Total Rp.18.500.000 Rp.15.000.000 Rp.7.300.000 Rp.170.000 Rp.40.360.000

2-1100 5-1100 5-1200 1-1100

Recapitulation
Account Ammount Account Ammount
Number Debit Number Credit
1-1400 Rp. 2.500.000 1-1100 Rp. 40.630.000
1-1600 Rp. 1.500.000 5-1200 Rp. 170.000
2-1100 Rp. 18.500.000
2-2100 Rp. 3.000.000
5-1100 Rp. 15.000.000
9-1100 Rp, 300.000
Total Rp. 40.800.000 Total Rp. 40.800.000
THANK YOU