Sitah Maryamah - 2008491 - Tugas Anggaran Perusahaan (Skedul)

SKEDUL 1.
Superior Manufacturing Company

Ikhtisar Rencana Penjualan Taktis - Jumlah dan Nilainya
Menurut Distrik, Menurut Produk
Untuk Tahun yang berakhir 31 Desember 19X2
PRODUK X PRODUK Y
TANGGUNG JAWAB TOTAL UNIT JUMLAH UNIT JUMLAH
Ref (Masukan) (Masukan)
Penjualan daerah
Selatan: 21,200,000 340,000 1,700,000 210,000 420,000
X:5,00 - Y:2,00* (Masukan)
Timur: 2,907,000 500,000 2,550,000 170,000 357,000
X:5,10 - Y:2,10* (Masukan)
Barat: 1,068,000 160,000 816,000 120,000 252,000
X:5,00 - Y:2,00* (Masukan)
Total 6,095,000 1,000,000 5,066,000 500,000 1,029,000
Nama : Sitah Maryamah
NIM : 2008491
Skedul 21. Superior Manucfacturing Company
Rencana Pemasaran (Terinci)
Menurut Produk, Waktu dan Daerah
Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 19x2
Total Daerah Selatan
Produk X Ref
Unit (Masukan) Jumlah Unit (Masukan) Jumlah
Januari 85.000 430.000 30.000 126.667
Februari 90.000 455.500 35.000 138.500
Maret 95.000 481.500 30.000 137.167
Total Kuartal ke-1 270.000 1,367,000 95.000 402.333
Kuartal ke-2 260.000 1,317,000 90.000 385.667

Kuartal ke-3 190.000 962.500 65.000 280.833
Kuartal ke-4 20.000 1,419,000 90.000 450.000
Total X 1,000,000 5,066,000 340.000 1,700,000
Produk Y
Januari 34.000 69.900 15.000 30.000
Februari 41.000 84.500 16.000 32.000
Maret 45.000 92.600 19.000 38.000
Total Kuartal ke-1 120.000 247.000 50.000 100.000
Kuartal ke-2 135.000 278.000 55.000 110.000

Kuartal ke-3 95.000 195.000 40.000 80.000
Kuartal ke-4 250.000 308.500 65.000 130.000
Total Y 500.000 1,029,000 210.000 420.000
6,095,000 2,120,000
cfacturing Company
an (Terinci)
ktu dan Daerah
r 31 Desember 19x2
Daerah Timur Daerah Barat
Unit (Masukan) Jumlah Unit (Masukan) Jumlah
99.167 204.000 15.000 76.500
111.000 229.500 10.000 51.000
104.667 255.000 15.000 76.500
314.833 688.500 40.000 204.000
300.667 688.500 35.000 178.500

218.333 459.000 35.000 178.500
140.000 714.000 50.000 255.000
500.000 2,550,000 160.000 816.000
11.000 23.100 8.000 16.800

14.000 29.400 11.000 23.100
15.000 31.500 11.000 23.100
40.000 84.000 30.000 63.000
45.000 94.500 35.000 73.500

35.000 73.500 20.000 42.000
50.000 105.000 35.000 73.500
170.000 357.000 120.000 252.000
2,907,000 1,068,000
SKEDUL 2. SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY
Ikhtisar Anggaran Produksi
Berdasar Unit-Unit Produk
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 19X2
Produk (unit)
Ref
X Y
Unit yang dibutuhkan untuk mencapai anggaran penjualan 1 1,000,000 500,000
Ditambah persediaan akhir barang jadi, 31 Desember 19X2 (Masukan) 200,000 120,000
Total unit yang dibutuhkan 1,200,000 620,000
Dikurangi persediaan awal barang jadi, 1 Januari 19X2 (Diketahui) 240,000 100,000
Rencana produksi tahun 19X2 960,000 520,000

Persediaan Akhir: 80.000 Unit
Persediaan Awal: 24.000 Unit
Rencana Produksi: 38.000 Unit

Skedul 22
Rencana Produksi (Rinci)

Menurut Produk, menurut Waktu
Untuk Tahun yang Berakhir pada 31 Desember 19X2
Dibutuhkan Untuk Penjualan Persediaan Akhir Barang Jadi

Produk X
Januari 85.000 225.000
Februari 90.000 215.000
Maret 95.000 200.000
Total triwulan ke-1 270.000 200.000
Total 1,000.000 200.000
Produk X
Januari 34.000 100.000
Februari 41.000 95.000
Maret 45.000 88.000
Total 500.000 120.000
Skedul 22
Rencana Produksi (Rinci)

enurut Produk, menurut Waktu
n yang Berakhir pada 31 Desember 19X2
Total yang Dibutuhkan Persediaan Awal Barang Jadi Unit yang Akan Diselesaikan
310.000 240.000 70.000

305.000 225.000 80.000
295.000 215.000 80.000
470.000 240.000 230.000
440.000 200.000 240.000
410.000 180.000 230.000
480.000 220.000 260.000
1,200.000 240.000 960.000
134.000 100.000 34.000

136.000 100.000 36.000
133.000 95.000 38.000
208.000 100.000 108.000
228.000 88.000 140.000
220.000 93.000 127.000
270.000 125.000 145.000
620.000 100.000 520.000
SKEDUL 23. Superior Manufacturing Company
Anggaran Persediaan Produk Jadi
Untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember 19x2
TOTAL BIAYA PRODUK X PRODUK Y
REF : 19x2 SEMUA
UNIT BIAYA PER UNIT TOTAL BIAYA UNIT BIAYA PER UNIT
PRODUK
01-Jan 240.000 100.000
31-Jan 225.000 100.000
29-Feb 215.000 95.000
31-Mar 200.000 88.000
Akhir Triwulan ke-2 180.000 93.000
PRODUK Y
TOTAL BIAYA
Ikhtisar Anggaran Bahan Langsung dalam Unit*
Menurut Bahan, Produk dan Departemen
Bahan Langsung
(Jumlah unit yang dibutuhkan untuk produksi)
Tanggung Jawab A B C
Menurut Produk : Ref.

X 960.000 1,920,000 1,920,000
Y 520.000 520.000
24&25
Total 1,480,000 2,440,000 1,920,000
Menurut Departemen :
No. 1 1,480,000
No. 2 1,920,000
No. 3 520.000 1,920,000
Total 1,480,000 2,440,000 1,920,000
*Lihat skedul 24 dan 25 untuk perinciannya

Anggaran Bahan - Unit Bahan Baku Yang Dibutuhkan
Menurut Bahan. Produk dan Periode Waktu
Untuk Tahun Yang Berakhir 31 Desember 19x2
PRODUKSI UNIT KEBUTUHAN PRODUKSI

REF (DIRENCANAKAN) PEMAKAIAN BAHAN BAKU (DIRENCANAKAN)
22 (DIKETAHUI)
Bahan A
Januari 70.000 1 70.000 34.000
Februari 80.000 1 80.000 36.000
Maret 80.000 1 80.000 38.000
Total Kuartal I 230.000 1 230.000 108.000
Kuartal II 240.000 1 240.000 240.000
Kuartal III 230.000 1 230.000 127.000
Kuartal IV 260.000 1 260.000 145.000
Total 960.000 1 960.000 450.000
Bahan B
Januari 70.000 2 140.000 34.000
Februari 80.000 2 160.000 36.000
Maret 80.000 2 160.000 38.000
Total Kuartal I 230.000 2 460.000 108.000
Kuartal II 240.000 2 480.000 140.000
Kuartal III 230.000 2 460.000 127.000
Kuartal IV 260.000 2 520.000 145.000
Total 960.000 2 1,920,000 520.000
Bahan C
Januari 70.000 2 140.000
Februari 80.000 2 160.000
Maret 80.000 2 160.000
Total Kuartal I 230.000 2 460.000
Kuartal II 240.000 2 480.000
Kuartal III 230.000 2 460.000
Kuartal IV 260.000 2 520.000
Total 960.000 2 1,920,000
uring Company
Yang Dibutuhkan
riode Waktu
Desember 19x2
UNIT KEBUTUHAN TOTAL

PEMAKAIAN BAHAN BAKU KEBUTUHAN
(DIKETAHUI) (UNIT) BAHAN BAKU
1 34.000 104.000
1 36.000 116.000
1 38.000 118.000
1 108.000 338.000
1 140.000 380.000
1 127.000 357.000
1 145.000 405.000
1 520.000 1,480,000
1 34.000 174.000
1 36.000 196.000
1 38.000 198.000
1 108.000 568.000
1 140.000 620.000
1 127.000 587.000
1 145.000 665.000
1 520.000 2,440,000
140.000
160.000
160.000
460.000
480.000
460.000
520.000
1,920,000
Anggaran Bahan - Unit Kebutuhan Bahan Baku*
Menurut Produk. Departemen dan Waktu
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 19x2
TARIF UNIT BAHAN BAKU YANG DIBUTUHKAN
BAHAN KUARTAL
STANDAR JAN FEB MARET PERTAMA
REF DIKETAHUI
Produk X 22 1 70.000 80.000 80.000 230.000
Skedul produksi dalam unit
Kebutuhan Bahan Baku
Bahan A di Departemen 1 70.000 80.000 80.000 230.000
Bahan B di Departemen 2 140.000 160.000 160.000 460.000
Bahan C di Departemen 3 140.000 160.000 160.000 460.000
Produk Y 22 34.000 36.000 38.000 108.000

Skedul produksi dalam unit
Kebutuhan Bahan Baku
Bahan A di Departemen 1 1 23.000 36.000 38.000 108.000
Bahan B di Departemen 3 1 34.000 36.000 38.000 108.000
Total Kebutuhan Bahan:

Departemen 1 Bahan A 104.000 116.000 118.000 338.000
2 Bahan B 140.000 160.000 160.000 460.000
3 Bahan B 34.000 36.000 38.000 108.000
4 Bahan C 140.000 160.000 160.000 460.000
mpany
Baku*
ktu
r 19x2
HAN BAKU YANG DIBUTUHKAN
KUARTAL KUARTAL KUARTAL
KEDUA KETIGA KEEMPAT TOTAL
240.000 230.000 260.000 960.000

-
-
240.000 230.000 260.000 960.000
480.000 460.000 520.000 1,920,000
480.000 460.000 520.000 1,920,000
-
140.000 127.000 145.000 520.000
-
-
140.000 127.000 145.000 520.000
140.000 127.000 145.000 520.000
-
-
380.000 357.000 405.000 1,480,000
480.000 460.000 520.000 1,920,000
140.000 127.000 145.000 520.000
480.000 460.000 520.000 1,920,000
Ikhtisar Anggaran Pembelian
Bahan Baku Langsung

A B C
Ref.
Unit yang dibutuhkan untuk produksi 3 1,480,000 2,440,000 1,920,000
Ditambah persediaan akhir yang di inginkan
pada 32 Desember 19X2 (Masukan) 245,000 370,000 450,000
Jumlah unit yang dibutuhkan 1,725,000 2.810.00 2,370,000
Dikurangi persediaan awal,1 Januari 19X2 (Diberikan) 220,000 360,000 460,000
Unit yang harus dibeli 1,505,000 2,450,000 1,910,000

Haega unit pembelian yang direncanakan (Masukan) 3 2 25
Jumlah biaya pembelian 451,500 490,000 477,500
SKEDUL 26
SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY
ANGGRAN PEMBELIAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 19X2
UNIT YANG TAMBAHAN TOTAL DIKURANGI

DIBUTUHKAN UNTUK PERSEDIAAN KEBUTUHAN PERSEDIAAN
PRODUKSI AKHIR (UNIT) AWAL
REF 24
Bahan Baku A
Januari 104,000 208,000 312,000 220,000
Februari 116,000 232,000 348,000 208,000
Maret 118,000 240,000 358,000 232,000
Kuartal I 338,000 240,000 578,000 220,000
Kuartial II 380,000 260,000 640,000 240,000
Kuartal III 357,000 227,000 584,000 260,000
Kuartal IV 405,000 245,000 650,000 227,000
Total 1,480,000 245,000 1,725,000 220,000
Bahan Baku B
Januari 174,000 350,000 524,000 360,000
Februari 196,000 380,000 576,000 350,000
Maret 198,000 400,000 598,000 380,000
Kuartal I 568,000 400,000 968,000 360,000
Kuartal II 620,000 420,000 1,040,000 400,000
Kuartal III 587,000 400,000 987,000 420,000
Kuartal IV 665,000 370,000 1,035,000 400,000
Total 2,440,000 370,000 2,810,000 360,000
Bahan Baku C
Januari 140,000 470,000 610,000 460,000
Februari 160,000 480,000 640,000 470,000
Maret 160,000 470,000 630,000 480,000
Kuartal I 460,000 470,000 930,000 460,000
Kuartal II 480,000 490,000 970,000 470,000
Kuartal III 460,000 475,000 935,000 490,000
Kuartal IV 520,000 450,000 970,000 475,000
Total 1,920,000 450,000 2,370,000 460,000
MPANY
SEMBER 19X2
PEMBELIAN
UNIT HARGA POKOK TOTAL
PER UNIT BIAYA
92,000 0.30 27,600

140,000 42,000
126,000 37,800
358,000 107,400
400,000 120,000
324,000 97,200
423,000 126,900
1,505,000 451.5
164,000 0.30 32.800

226,000 45,200
218,000 43,600
608,000 121,600
640,000 128,000
567,000 113,400
635,000 127,000
2,450,000 490
150,000 0.25 37.5000

170,000 42,500
150,000 37,500
470,000 117,500
500,000 125,000
445,000 111,250
495,000 123,000
1,910,000 477.5
1,419,000
Skedul 27. Superior Manufacturing Company
Anggaran Persediaan Baha Baku
Dalam Unit dan Nilainya
Bahan A Bahan B
( 30,0 Per Unit) ( 20,0 Per Unit)
REF
Unit Unit
Jumlah Jumlah
26 26
Persediaan Awal
Januari 220,000 66,000 360,000 72,000
Februari 208,000 62,400 350,000 70,000
Maret 232,000 69,600 380,000 76,000
Kuartal I 240,000 72,000 400,000 80,000
Kuartal II 260,000 78,000 420,000 84,000
Kuartal III 227,000 68,100 400,000 80,000
Persediaan Akhir 245,000 73,500 370,000 74,000
1) 0.26 per unit

2) 320.000 unit pada harga 0.26 ; 150.000 unit pada harga 0.25
3) 160 unit pada harga 0.26 ; 320.000 unit pada harga 0.25
4) Unit lainnya pada harga 0.25
pany
19x2
Bahan C Total
(Lihat Catatan Kaki) Persediaan
Unit Bahan
Jumlah
26
460,000 119,600a 257,600

470,000 120,000b 253,100
480,000 121,600c 267,500
470,000 117,500d 269,500
490,000 122,500 284,500
475,000 118,750 266,850
450,000 112,500 260,000
SKEDUL 28 Superior Manufacturing Company
Perkiraan Biaya Bahan Yang Digunakan untuk Produksi
Untuk Tahun yang Berakhir 19x2
PRODUK X
PERIODE & BAHAN REF UNIT DIBUTUHKAN HARGA PER

UNIT TOTAL
(DIKETAHUI)
25
Januari 170.000 30 21.000
A 140.000 20 28.000
B 140.000 26 36.400
C 85.400
Total
Februari
A 80.000 30 24.000
B 160.000 20 32.000
C 160.000 26 41.600
Total 97.600
Maret
A 80.000 30 24.000
B 160.000 20 32.000
C 160.000 26 41.600
Total 97.600
Kuartal I
A 230.000 30 69.000
B 460.000 20 92.000
C 460.000 26 119.600
Total 280.600
Kuartal II
A 30 72.000
B 20 96.000
C 25 120.000
Total 288.000
Kuartal III
A 30 69.000
B 20 92.000
C 25 115.000
Total 276.000
Kuartal IV
A 30 78.000
B 20 104.000
C 25 130.000
Total 312.000
1,156,600
L 28 Superior Manufacturing Company
Bahan Yang Digunakan untuk Produksi - Rinei
ntuk Tahun yang Berakhir 19x2
PRODUK Y TOTAL
UNIT YANG DIBUTUHKAN HARGA PER UNIT UNIT

TOTAL TOTAL
(DIKETAHUI)
25 25
34.000 30 10.200 104000 31.200
34.000 20 6.800 174000 34.800
140000 36.400
17.000 102.400
36.000 30 10.800 116000 34.800

36.000 20 7.200 196000 39.200
160000 41.600
18.000 115.600
38.000 30 11.400 118000 35.400

38.000 20 7.600 196000 39.600
160000 41.600
19.000 116.600
108.000 30 32.400 101.400

108.000 20 21.600 113.600
119.600
54.000 334.600
140.000 30 42.000 114.000

140.000 20 28.000 124.000
120.000
70.000 358.000
127.000 30 38.100 107.100

127.000 20 25.400 117.400
115.000
63.500 339.500
145.000 30 43.500 121.500

145.000 20 29.000 133.000
130.000
72.500 384.500
1,416,600
SKEDUL 5. superior Manufacturing Company
Ikhtisar Anggaran Tenaga Kerja Langsung
Menurut Produk, Departemen
Unit yang diproduksi Jam tenaga kerja sJumlah jam standar
Langsung
Ref 2 (Masukan)
Menuurut Produk :
X 960.000 1 960,000
Y 520.000 0.4 208,000
Total 1,168,000
Menurut Departemen
(tanggung jawab):
1* 488,000
2* 192,000
3* 488,000
Total 1,168,000
Keterangan Produk A Produk B Produk C Jumlah
Rencana Produksi 15,000 11,000 25,000 51,000
Unit yang diproduksi Jam tenaga kerja sJumlah jam standar

Langsung
Ref 2 (Masukan)
Menuurut Produk :
A 15000 1 960,000
B 11000 0.4 208,000
C 25000 1,168,000
Menurut Departemen
(tanggung jawab):
1 488,000
2 192,000
3 488,000
Total 1,168,000
Company
ngsung
n
mber 19X2
Tingkat upah rata-rata Biaya tenaga kerja
(Masukan)
1.5 1,440,000
1.5 312,000
1,752,000
2 976,000
1.5 288,000
1 488,000
1,752,000
Jenis Produk Departemen 1 Departemen 2 Departemen 3
Produk A 2 jam kerja 1 jam kerja 4 jam kerja
Produk B 2 jam kerja 1 jam kerja 2 jam kerja
Produk C 1 jam kerja 2 jam kerja 3 jam kerja

Departemen 1 =
Rp 10.000
Departemen 2 =
Rp 12.000
Departemen 3 =
Rp 15.000
Tingkat upah rata-rata Biaya tenaga kerja

(Masukan)
1.5 1,440,000
1.5 312,000
1,752,000
2 976,000
1.5 288,000
1 488,000
1,752,000
Anggaran Tenaga Kerja Langsung Biaya Menurut Produk
Departemen dan Waktu
Untuk Tahun yang Berakhir 31. 19X2
Produk x Produk y
Total Upah rata
Periode dan Biaya Unit yang Jam Total Jam Jam
rata Jumlah Unit yang
Departemen Tenaga akan di Standar standar akan di Standar
perjam
kerja produksi produksi produksi
Januari
Dept. 1 69.600 70.000 0.400 28.000 2.000 56.000 34.000 0.2
Dept. 2 21.000 70.000 0.2 14.000 1.500 21.000
Dept. 3 34.800 70.000 0.4 28.000 1.000 28.000 34.000 0.2
Total 125.400 70.000 105.000
Februari
Dept. 1 78.400 80.000 0.4 32.000 2.000 64.000 36.000 0.2
Dept. 2 24.000 80.000 0.2 16.000 1.500 24.000
Dept. 3 39.200 80.000 0.4 32.000 1.000 32.000 36.000 0.2
Total 141.600 80.000 120.000
Maret
Dept. 1 79.200 80.000 0.4 32.000 2.000 64.000 38.000 0.2
Dept. 2 24.000 80.000 0.2 16.000 1.500 24.000
Dept. 3 39.600 80.000 0.4 32.000 1.000 32.000 38.000 0.2
Total 142.800 80.000 120.000
Kuartal I
Dept. 1 227.200 230.000 0.4 92.000 2.000 184.000 108.000 0.2
Dept. 2 69.000 230.000 0.2 48.000 1.500 69.000
Dept.3 113.600 230.000 0.4 92.000 1.000 92.000 108.000 0.2
Total 409.800 230.000 345.000
Kuartal II
Dept. 1 148.000 240.000 0.4 69.000 2.000 192.000 140.000 0.2
Dept. 2 72.000 240.000 0.2 48.000 1.500 72.000
Dept.3 124.000 240.000 0.4 96.000 1.000 96.000 140.000 0.2
Total 144.000 230.000 360.000
Skedul 30 (Lanjutan)
Produk X Prod
Total Unit yang
Total Jam Upah Unit yang
Periode dan Biaya akan Jam Standar Rata-rata Jumlah akan
Departemen Tenaga diproduksi Standar
Produksi Per Jam diproduksi
Kerja
Kuartal III
Dept. 1 234.800 230,000 0.4 92,000 2.00 184.000 127,000
Dept. 2 69.000 230,000 0.2 46,000 1.50 69.000
Dept.3 117.400 230,000 0.4 92,000 1.00 92.000 127,000
Total 230,000 345.000
Kuartal IV
Dept. 1 266.000 260,000 0.4 104,000 2.00 208.000 145,000
Dept. 2 78.000 260,000 0.2 52,000 1.50 78.000
Dept. 3 133.000 260,000 0.4 104,000 1.00 104.000 145,000
Total 477.000 260,000 390.000
1,752,000 960,000 1,440,000
SKEDUL 3
duk Anggaran Tenag
Untuk
Produk y Produk A
Upah rata- Unit yg Jam

Total jam Periode & T. Biaya akan di Standar
rata Jumlah
standar Dept. Tenaga kerja produksi
perjam (Jam)
produksi (Unit)
6.800 2.00 13.600 Dept. 1 770,000,000 15,000 2

Dept. 2 912,000,000 15,000 1
6.800 2.00 6.800 Dept. 3 2,355,000,000 15,000 4
13.600 24.400 Total 4,037,000,000
7.200 2.00 14.400
7.200 1.00 7.200

14.400 21.600
7.600 2.00 15.200
7.600 1.00 7.600

15.200 22.800
21.600 2.00 43.200
21.600 1.00 21.600

64.800
28.000 2.00 56.000
28.000 1.00 28.000

84.000
Produk Y
Total Jam Upah

Jam Standar Rata-rata Jumlah
Standar
Produksi Per Jam
0.2 25,400 2.00 50.8000
0.2 25,400 1.00 25.4000

50,800 76.2000
0.2 29,000 2.00 58.0000
0.2 29,000 1.00 29.0000

58,000 87.0000
208,000 312.0000
Anggaran Tenaga Kerja Langsung Biaya Menurut Produk
Departemen dan Waktu
Untuk Tahun yang Berakhir 31. 19X2
Produk A Produk B
Upah rata Unit yang Jam Unit yg
Upah rata-
Total Jam rata akan di Standar Total jam rata perjam akan di
Jumlah Jumlah
standar perjam produksi (Jam) standar produksi
(Rp)
produksi (Rp) (Unit) produksi (Unit)
30,000 10,000 300,000,000 11,000 2 22,000 10,000 220,000,000 25,000

15,000 12,000 180,000,000 11,000 1 11,000 12,000 132,000,000 25,000
60,000 15,000 900,000,000 11,000 2 22,000 15,000 330,000,000 25,000
105,000 1,380,000,000 55,000 682,000,000
Produk C
Jam Upah rata-

Standar Total jam rata perjam Jumlah
(Jam) standar (Rp)
produksi
1 25,000 10,000 250,000,000

2 50,000 12,000 600,000,000
3 75,000 15,000 1,125,000,000
150,000 1,975,000,000
SKEDUL 31.
DEPARTEMEN 1 DEPARTEMEN 2 DEPARTEMEN 3

TOTAL PRODUK PRODUK PRODUK PRODUK PRODUK
TOTAL TOTAL
X Y X Y X
Ref 30 30 30 30
Januari 83.600 28.000 6.800 34.800 14.000 - 14.000 28.000
Pebruari 94.400 32.000 7.200 39.600 16.000 - 16.000 32.000
Maret 95.200 32.000 7.600 39.600 16.000 - 16.000 32.000
Total
Kuartal I 273.200 92.000 21.600 113.600 46.000 - 46.000 92.000
Kuartal II 296.000 96.000 28.000 124.000 48.000 - 48.000 96.000
Kuartal III 280.800 92.000 25.400 117.400 46.000 - 46.000 92.000
Kuartal IV 318.000 104.000 29.000 133.000 52.000 - 52.000 104.000
Total untuk setahun 1,168,000 384.000 104.000 488.000 192.000 - 192.000 384.000
DEPARTEMEN 3
PRODUK
TOTAL
Y
30
6.800 34.800
7.200 39.200
7.600 39.600
21.600 113.600
28.000 124.000
25.400 117.400
29.000 133.000
104.000 488.000
Ikhtisar Anggaran Jasa Gedung
JUMLAH TAHUN
Gaji pengawasan 24,000
Perbaikan dan pemeliharaan 18.000
Penyusutan 60.000
Asuransi 3.600
Pajak 2.400
Gaji 27.000
Pemanas 13.000
Air 2.000
Jumlah 150.000
Alokasi biaya jasa gedung:

(atas dasar luas lantai)
Penjualan (20%) 30,000
Administrasi (20%) 30.000
Pabrik (60%) 90.000
Jumlah 150,000
Anggaran Biaya-Biaya Jasa Gedung
BIAYA REF TOTAL KUARTAL PERTAMA

TAHUNAN JANUARI FEBRUARI MARET
(MASUKAN) (MASUKAN) (MASUKAN)
GAJI PENYELIAAN 24,000 2,000 2,000 2,000
PERBAIKAN DAN PEMELIHARAAN 18,000 1,500 1,500 1,500
PENYUSUTAN 60,000 5,000 5,000 5,000
ASURANSI 3,600 300 300 300
PAJAK 2,400 200 200 200
UPAH 26,800 2,250 2,150 2,150
LAMPU DAN PEMANASAN RUANGAN 13,200 1,800 1,000 900
AIR 2,000 150 150 170
TOTAL 150,000 13,200 12,300 12,220
ALOKASI BIAYA JASA GEDUNG

PABRIK 60% 90,000 7,920 7,380 7,332
PENJUALAN 20% 30,000 2,640 2,460 2,444
ADMINISTRASI 20% 30,000 2,640 2,460 2,444
TOTAL 100% 150,000 13,200 123,000 12,220
Tidak dapat dikendalikan dalam departemen

Company
ung
mber 19X2
KUARTAL
PERTAMA KEDUA KETIGA KEEMPAT
MASUKAN) MASUKAN) MASUKAN) MASUKAN)
6,000 6,000 6,000 6,000
4,500 4,500 4,500 4,500
15,000 15,000 15,000 15,000
900 900 900 900
600 600 600 600
6,550 6,750 6,750 6,750
3,700 2,000 2,750 4,750
470 630 500 400
37,720 37,380 37,000 38,900
22,632 21,828 22,200 23,340

7,544 7,276 7,400 7,780
7,544 7,276 7,400 7,780
37,720 37,380 37,000 38,900
Overhead Manufactur – Ikhtisar Anggaran
Menurut Departemen
TANGGUNGJAWAB
DEPARTEMEN PRODUKSI
PERKIRAAN No. 1 No. 2 No. 3 Overhead Dept.
Pabrik Daya Perbaikan
Gaji penyeliaan (Masukan) 120,000 22,440 35,040 96,000 36,000

Tenaga kerja tak
145.800 3.648 44.248
langsung
Pemeliharaan suku
10.920 624 4.240 6.800
cadang
Bahan bakar 24.000
Penggunaan
32.240 1.440 14.6 1.360 49.640
perlengkapan
Perjalanan dan hiburan 7.040
Telepon dan telegraf 7.856
Penyusutan 7.320 768 4.392 1.560 5.400
Asuransi 1.200 120 600 240 840
Pajak 1.800 240 720 360 960
Alat tulis dan perlengkapan kantor 3.744
Upah 36.000
Jumlah 319,280 29,280 103,840 116,800 110,000
Alokasi biaya jasa

gedung
Jumlah overhead pabrik

mpany
aran
r 19X2
AWAB
DEPARTEMEN JASA
Dept. Jumlah
Perbaikan Semua
Umum Dept
3,600 313,080
193.696
22.584
7.040
7.856
120 19.560
36 3.036
84 4.154
3.744
4.800 40.800
10,000 689,200
90
779,200
Anggaran Biaya Pabrik
(Departemen Jasa)
KUARTAL PERTAMA
BIAYA REF TOTAL JANUARI PEBRUARI MARET
TAHUNAN (MASUKAN) (MASUKAN) (MASUKAN)
Overhead Pabrik
(Administrasi dan Umum)
Volume-Total JTKL 31 1,168,000 83.6 94.4 95.2
*Gaji penyeliaan (Masukan) 96 8 8 8

Perjalanan dan hiburan " 7.04 518 576 576
Telepon " 7.586 627 650 650
*Penyusutan " 1.56 130 130 130
*Asuransi " 240 20 20 20
*Pajak " 360 30 30 30
Kertas dan perlengkapan kantor " 3.744 271 303 306
Total 116.8 9.596 9.704 9.712
Departemen Pembangkit Tenaga

Volume-Kilowatt (000's) " 20 1.45 1.6 1.6
*Gaji penyeliaan " 36 3 3 3

Pemeliharaan " 6.8 506 548 1.728
Bahan Bakar " 24 1.74 1.92 6.12
*Penyusutan " 5.4 450 450 1.35
*Asuransi " 840 70 70 210
*Pajak " 960 80 80 240
Upah 36 3 3 3
Total 110 8.846 9.068 27.648
Departemen Perbaikan 4 290 330 320

Volume-Jam Perbaikan (Masukan)
*Gaji penyeliaan " 3.6 300 300 300

Bahan pembantu yang dipergunaka " 1.36 99 112 109
*Penyusutan " 120 10 10 10
*Asuransi " 36 3 3 3
*Pajak " 84 7 7 7
Upah 4.8 400 400 400
Total 10 819 832 829
ompany
19X2
KUARTAL
KEDUA KETIGA KEEMPAT
296 280 318
24 24 24
1.78 1.704 1.89
1.972 1.942 2.016
390 390 390
60 60 60
90 90 90
948 902 1.014
29.088 29.088 29.46
5.1 4.8 5.45
9 9 9
1.728 1.644 1.826
6.12 5.76 6.54
1.35 1.35 1.35
210 210 210
240 240 240
9 9 9
27.648 27.204 28.166
1 970 1.09
900 900 900

340 330 370
30 30 30
9 9 9
21 21 21
1.2 1.2 1.2
2.5 2.49 2.53
Anggaran Biaya Pabrik
(Departemen Produksi)
Untuk Tahun yang Berakhir 21 Desember. 19x2
KUARTAL PERTAMA
TOTAL JANUARI PEBRUARI MARET

BIAYA REF
TAHUNAN (MASUKAN) (MASUKAN) (MASUKAN)
Departemen Produksi 1
Volume - JKTL 31 488000 34800 39200 39600
*Gaji penyeliaan " 120 10 10 10
Tenaga Kerja Tidak Langsung " 145800 10830 11820 11910
Suku Cadang untuk Pemeliharaan " 10920 822 888 894
Bahan pembantu yang Dipergunakan " 32240 2364 2606 2628
*Penyusutan " 7320 522 588 594
* Asuransi " 1200 100 100 100
* Pajak " 1800 150 150 150
TOTAL 319.28 24.788 26.152 26.276
Departemen Produksi 2
Volume - JKTL 31 192000 14000 16000 16000
*Gaji penyeliaan " 22.44 1.87 1.87 1.87
Suku Cadang untuk Pemeliharaan " 3648 266 304 304
Tenaga Kerja Tidak Langsung " 624 48 52 52
Bahan pembantu yang Dipergunakan " 1440 110 120 120
*Penyusutan " 768 56 64 64
* Asuransi " 120 10 10 10
* Pajak " 240 20 20 20
TOTAL 29.280 2.380 2.440 2.440

ny
9x2
KUARTAL
KEDUA KETIGA KEEMPAT

124000 117400 133000

30 30 30
36900 35415 38925
2760 2661 2895
8170 7807 8665
1860 1761 1995
300 300 300
450 450 450
80.44 78.394 83.23
48000 46000 52000

5.61 5.61 5.61
912 874 988
156 152 164
360 350 380
192 184 208
30 30 30
60 60 60
7.320 7.260 7.440

Anggaran Persediaan Awal dan Akhir
(Masukan - Metode FIFO)
PERSEDIAAN AWAL PERSEDIAAN AKHIR

UNIT UNIT JUMLAH UNIT UNIT JUMLAH
PERSEDIAAN
ref. 2&4 NILAI 2&4 NILAI
Bahan baku:
Bahan A 220.000 0.30 66.000 245.000 0.30 73.500
Bahan B 360.000 0.20 72.000 370.000 0.20 74.000
Bahan C 460.000 0.26 119.600 450.000 0.25 112.500
Total 257.600 260.000
Barang dalam proses 10.000 1.38 13.800 10.000 1.38 13.800
(Prod. Y- Dept. 3)
Barang jadi:
Produk X 240.000 3.36 806.400 200.000 3.36 672.000
Produk Y 100.000 1.38 138.000 120.000 1.38 165.600
Jumlah 944.400 837.600
Lihat Skedul 27 dan 60.

JUMLAH
SKEDUL. 27. Superior Manufscturing company
Anggaran Persediaan Bahan Baku
Dalam Unit dan Nilainya
Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 1992
Bahan A Bahan B
REF 30.0 Perunit 20 Perunit

unit 26 jumlah unit 26 jumlah
Persediaan Awal
Januari 220,000.00 66,000.00 360,000.00 72,000.00
februari 208,000.00 62,400.00 350,000.00 70,000.00
Maret 232,000.00 69,600.00 380,000.00 76,000.00
Kuartal II 240,000.00 72,000.00 400,000.00 80,000.00
Kuartal III 260,000.00 78,000.00 420,000.00 84,000.00
Kuartal IV 227,000.00 68,100.00 400,000.00 80,000.00
Persediaan Akhir 245,000.00 73,500.00 370,000.00 74,000.00
*26 perunit
** 320 unit pada harga 26;150.000 unit pada harga 25
*** 160 unit pada harga 26; 320.--- unit pada harga 25
**** unit lainnya pada hargaa 25
uring company
han Baku
inya
Desember 1992
Bahan C Total Persediaan Bahan
lihat catatan kaki

unit 26 jumlah
460,000.00 119.500 * 257,600.00

470,000.00 120.000 ** 253,100.00
480,000.00 121.600 *** 267,200.00
470,000.00 117.500 **** 269,500.00
490,000.00 122,500.00 284,500.00
475,000.00 118,750.00 266,850.00
450,000.00 112,500.00 260,000.00
Skedul 9. Superior Manuacturing Company
Ikhtisar Anggaran Harga Pokok Penjualan
Ikhtisar Anggaran Harga Pokok Penjualan
Ref
Bahan Baku yang digunakan

Persediaan Awal, per 1Januari 19X2 8
Pembelian Bahan Baku 4
Total
Dikurangi persediaan akhir, 31 Desember 19X2 8
Biaya Bahan Baku yang digunakan
Tenaga kerja langsung 5
Biaya overhead manuaktur (manufacturing expense) 7
Jumlah pembebanan produksi
Ditambah persediaan awal barang dalam proses 8
Dikurangi persediaan akhir barang dalam proses 8

Jumlah biaya barang yang di produksi 8
Ditambah persediaan awal barang jadi 8
Dikurangi persediaan akhir barang jadi
Harga Pokok Penjualan

mpany
jualan
jualan
Tahunan
257,600.00
1,419,000.00
1,676,000.00
260,000.00
1,416,000.00
1,752,000.00
799,200.00
3,947,800.00
13,800.00
3,961,600.00
13,800.00
3,947,000.00
944,400.00
4,892,200.00
837,600.00
4,054,600.00
Ikhtisar Anggaran Distribusi Biaya
Daerah Penjualan
Keterangan Ref Overhead Penjualan Umum
Selatan Timur
Gaji Penyediaan (Masukan) 144 72.000 96.000
Perjalanan dan Hiburan " 38.907 25.279 30.812
Telepon dan Telegraf " 15.861 9.379 14.828
Penyusutan-peralatan kantor " 600
Alat tulis dan perlengkapan kantor " 11.049
Biaya mobil " 25.913
Komisi " 84.800 116.280
Pengangkutan dan pengiriman " 19.198 19.471
Iklan " 60 24.000 36.000
Jumlah 296.33 234.656 313.391
Alokasi biaya jasa gedung 6
Jumlah biaya distribusi
*Lihat Skedul 42 untuk rincian
erah Penjualan
Jumlah
Barat
36.000 348.000
11.641 106.639
4.915 44.983
600.000
11.049
25.913
42.720 243.800
7.844 46.513
12.000 132.000
115.120 959.497
30.000
989.497
Ikhtisar Anggaran Biaya Administrasi
Departemen
Administrasi Akuntansi Bendahara Jumlah
Perkiraan Ref.
Gaji penyeliaan (Masukan) 60,000 48,000 36,000 144,000
Perjalan dan hiburan " 9.000 1.200 1.200 11.400
Telepon dan telegraf " 9.114 1.21 3.158 13.482
Penyusutan peralatan kantor " 600 2.400 1.200 4.200
Asuransi " 240 240 480 960
Pajak " 240 360 120 720
Alat tulis dan perlengkapan kantor " 122 610 1.829 2.561
Biaya Jasa pengacara " 1800 1.800
Kerugian piutang tak tertagih " 12.19 12.19
Biaya Jasa audit " 2400 2.400
Jumlah 83,516 54,020 56,177 193,713
Alokasi biaya jasa gedung 30
Jumlah biaya administrasi 223,713
*Lihat Skedul 44 untuk perincian
SKEDUL 12 Superior Manufacturing Company
Anggaran Pendapatan dan biaya lainnya
Pendapatan lain:
Pendapatan bunga (dari dana gedung) 500
Pendapatan rupa-rupa 37,120
Jumlah 37,620
Biaya lain:
Biaya bunga -3,750
Pendapatan bersih lain 33,870

Laporan Laba Rugi yang Dianggarkan
Ref Jumlah Persen Penjumlahan

Penjualan 1 6,095,000 100.00
Harga Pokok Penjualan 9 4,054,600 66.52
Laba Kotor Penjualan 2,040,400 33.48
Dikurangi:
Biaya Distribusi 10 989.947 16.23
Biaya Administrasi 11 223.713 3.67
Jumlah 1,213,210 19.9
Pendapatan Operasi 827,190 13.57
Ditambah pendapatan dan biaya
bersih lainnya 12 33.87 56
Pendapatan bersih sebelum pajak
Pendapatan Negara bagian 861,060 14.13
Pajak Pendapatan negara bagian (Masukan) 258.318 4.24
Pendapatan bersih 602,742 9.89
*Lihat Skedul 64,65, dan 66 untuk perincian

Ikhtisar Anggaran Tambahan Modal
PERKIRAAN PERKIRAAN TAHUN ANGGARAN
ITEM TGL. TGL. BIAYA
19X1 19X3
MULAI SELESAI
Gedung baru Jan. 19X3 Sept. 19X3 120,000 120,000
Mesin-mesin - Dept.1 Juli 19X3 Sept. 19X3 10.000 10.000
Alat perbaikan Jan. 19X2 31 Jan. 19X2 200 200
Generator Des. 19X2 31 Des. 19X2 8.500 8.500
Jumlah 138,700 8,700 130,000
Harta yang dibiayai:

Gedung Baru 20.000
Jumlah kas yang dibutuhkan tahun 19X2 untuk tambahan modal 28,700
Ikhtisar Anggaran Arus Kas
Saldo kas awal, 1 Januari 19X2 (masukan) 54.000
Sumber anggaran kas:
Penagihan piutang dagang 6,095,886
Penagihan lainnya 12 37.120
Hasil wesel bayar jangka pendek (masukan) 100.000
Jumlah penerimaan anggaran 6,233,006
Jumlah 6,287,006
Penggunaan kas yang dianggarkan:

Pembelian bahan baku-utang dagang 1,429,140
Tenaga kerja langsung 5 1,752,000
Biaya overhead manufaktur 612.800
Biaya distribusi 958.897
Biaya administrasi 173.243
Jasa gedung 84.000
Tambahan modal 15 28.700
Wesel bayar (masukan) 250.000
Dividen 14 12.000
Pos akrual dan deferal (masukan) 359.710
Jumlah pengeluaran yang dianggarkan 5,660,490
Saldo akhir, 31 Desember 19X2 626.516
Anggara Neraca
31 desember 19x2
HARTA
Harta Lancar:
Ref
Kas 16 626.516
Piutang dagang* 156.114
Dikurangi: Penyisihan piutang
ragu-ragu 18.19 137.924
Persediaan bahan baku 8 260
Persediaan barang dalam proses 8 13.8
Persediaan barang jadi 8 837.6
Asuransi dibayar di muka 17.724
Persediaan perlengkapan* 6.2
Jumlah harta lancar
1,898,764
Dana:
Dana gedung* 40.5
Harta (tetap) operasi:
Tanah 25
Gedung 1,800,000
Dikurangi: Akumulasi penyusutan 420
1,380,000
Mesin dan peralatan 288.70
Dikurangi: Akumulasi penyusutan 107.74
180.96
1,585,960
3,525,224
KEWAJIBAN DAN MODAL
PEMILIK
Kewajiban lancar
Hutang dagang* 41.960
Hutang biaya audit (Masukan) 2.400
Hutang pajak kekayaan* 7.284
Hutang bunga akrual 1.750
Hutang pajak pendapatan negara
bagian (Masukan)
258.318
Jumlah kewajiban lancar 311.712
Kewajiban jangka panjang:
Wesel bayar jangka panjang (Masukan) 50.000
Total kewajiban 361.712
Modal pemegang saham:
Saham biasa (Diketahui) 2,000,000
Saham kontribusi yang melebihi
nominal (Diketahui)
50.000 2,050,000
Laba ditahan 14 1,113,512

Jumlah kekayaan pemegang saham 3,163,512
Jumlah kewajiban dan kekayaan
pemegang saham 3,525,224
skedul 18. Superior Manufacturing Company
Anggaran Biaya Fleksibel - departemen manufaktur sebagian
departemen Produksi
DEPT 1
BIAYA PENYISIHAN JUMLAH
TETAP PER VARIABEL
BULAN + PER 100
JAM KERJA BURUH
DIABAIKAN LANGSUNG
GAJI PENYELIAAN 10,000
TENAGA KERJA TIDAK LANGSUNG 3000 22.5
PEMELIHARAAN SUKU CADANG 300 1.5
PEMAKAIAN PERLENGKAPAN 450 5.5
PENYUSUTAN (DASAR MASUKAN) 1.5
ASURANSI 100
PAJAK 150
JUMLAH 14,000 31
*MENGACU SKEDUL 33. PENENTUAN JUMLAH TERSEBUT DIJELASKAN DALAM BAB 10

*TIDAK MEMPERHATIKAN VOLUME PEKERJAAN
(sebagian)
DEPT 2 DEPT 3
0
Skedul 19. Superior Manufacturing Company Laporan Hasil Penjualan
Menurut Daerah dan Produk
Januari 19X2
PENJUALAN
SEBENARNYA PENJUALAN YANG
JANUARI DIRENCANAKAN
TANGGUNG JAWAB UNIT JUMLAH UNIT JUMLAH

ANGGARAN
Daerah Selatan :
Produk X 34000 170000 30000 150000
Produk Y 14000 28000 15000 30000
Jumlah 198000 180000
Daerah Timur :
Produk X 38000 190000 40000 204000
Produk Y 10000 21000 11000 23100
Jumlah 211000 227100
Daerah Barat :
Produk X 16000 81600 15000 76500
Produk Y 9000 18900 8000 16800
Jumlah 100500 93300
Jumlah Keseluruhan 509500 500400
Ikhtisar Menurut Produk :

Produk X 88000 441600 85000 430500
Produk Y 33000 679000 34000 69900
Jumlah 509500 500400
l Penjualan
VARIANS
UNFAVOURABLE
DISUKAI-TIDAK DISUKAI
UNIT JUMLAH
4000 20000 13
1000 2000 7
18000 10
2000 14000 7
1000 2100 9
16100 7
1000 5100 7
1000 2100 13
7200 8
9100 2
3000 11100 3
1000 2000 3
9100 2
SKEDUL 20, Superior Manufacturing Company
Laporan Kinerja Overhead Manufactur Menurut Manajamen Januari 19x2
Bagian 1 - Laporan Biaya Manufactur Departemen (Overhead)
LAPORAN PENGENDALIAN A
PERBEDAAN MENUNJUKAN
PENGENDALIAN :
DISUKAI - TAK DISUK
LAPORAN ANGGARAN
BIAYA AKRUAL FLEKSIBEL
BULAN DISESUAIKAN JUMLAH
DENGAN
VOLUME
AKRUAL
Departemen Produksi 1 :*
( Volume sebenarnya 35.000 jam
tenaga kerja langsung)
Gaji penyeliaan* 10,000 10,000
Tenaga kerja tak langsung 10,000 10,875 325.00
Pemeliharaan suku cadang 1,500 825 675*
Pemakaian perlengkapan 2,200 2,375 175.00
Penyusutan* 525 525
Asuransi* 100 100
Pajak* 150 150
Total 25,025 24,850 175*
Departemen Produksi 2:
Tenaga kerja tak Langsung 240 262 22
Pemeliharaan suku cadang 60 48 12*
Pemakaian Perlengkapan 80 109 29
Penyusutan* 55 55
Asuransi* 10 10
Pajak* 20 20
Total 2,335 2,374 39
Departemen Produksi 3:
Tenaga kerja tak Langsung 3,600 3,370 230*
Pemeliharaan suku cadang 370 331 39*
Pemakaian Perlengkapan 1,170 1,105 65*
Penyusutan* 326 326
Asuransi* 50 50
Pajak* 60 60
Total 8,496 8,162 334*
* Pos ini tidak dapat dikendalikan dalam departemen

* Jumlah departemen produksi 1 dihitung memakai rumus anggaran fleksibel, yang diberikan di skedul 18
* Kerusakan mesin karena penyesuaian yang tidak benar
anuari 19x2
head)
ORAN PENGENDALIAN ANGGARAN

RBEDAAN MENUNJUKAN KEADAAN
PENGENDALIAN :
DISUKAI - TAK DISUKAI
% ANGGARAN
325.00 3
82*
175.00 7
1*
8
25*
27
2
7*
12*
6
4*
kedul 18
Perhitungan Tarif Overhead Direncakana
Untuk Tahun yang berakhir 31 Desember 1992
DEPARTEMEN JASA DEPARTEMEN PRODUKSI
APLIKASI TOTAL Adm. Umupembangkitperbaikan 1
Biaya Langsung Departemen 689,200 116,800 110,000 10,000 319,000
(skedul 33 dan 34)
*alakasi
1. Jasa gedung pelayanan (skedul 32) 90 9 4.5 3.201
2. Umum dan Administrasi 116,800 11.68 11.68 58.4
3. Departemen pembangkit Tenaga 130,680 3.267 65.34
4. Departemen Perbaikan 29,447 11.779
TOTAL 779,000 488,000
Jam tenaga kerja langsung (skedul 31)
Tarif overhead (per JTKL)
Standar Pembebanan pelayanan :
Daya = 130.680 / 20.000 = 6,53 per kilowatt jam
Perbaikan 29.447/4.000 = 7,36
*dasar Distribusi (hal...)

1. Luas Lantai secara relatif
2. Persentase yang dipilih
3.kilowatt yang direncanakan
4. Jam perbaikan langsung direncakana
DEPARTEMEN PRODUKSI
2 3
29,280 103,800
16.481 26.818
11.68 23.36
32.67 29.403
5.889 11.779
96,000 195,200
SKEDUL 36, Superior Manufactoring Company
Biaya Produksi yang diterapkan menurut Produk (Departemen Produk)
KUARTAL PERTAMA
REF TOTAL JANUARI FEBRUARI MARET PERTAMA
Produk X
Departemen 1
Jam tenaga kerja langsung 31 384,000 28,000 32,000 32,000
Tarif 35 X 1,00 X 1,00 X 1,00 X 1,00
Jumlah 384,000 28,000 32,000 92,000
Departemen 2
Tarif 35 X ,50 X ,50 X ,50 X ,50
Jumlah 96,000 7,000 8,000 8,000
Departemen 3
Jam tenaga Kerja langsung 31 384,000 28,000 32,000 32,000
Tarif 35 X ,40 X ,40 X ,40 X ,40
Jumlah 153,600 11,200 12,800 12,800

Total Produk X 633,600 462,000 528,000 528,000
Produk Y
Departemen 1
Tarif 35 X 1,00 X 1,00 X 1,00 X 1,00
Jumlah 104 6.8 7.2 7.6
Departemen 3
Tarif 35 X 0,40 X 0,40 X 0,40 X 0,40
Jumlah 41,600 2,720 2,880 3,040

Total Produk Y 145,600 9,520 10,060 10,640
Total untuk semua produk 779,200 55,720 62,880 63,440
ny
emen Produk)
x2
KUARTAL
92,000 96,000 92,000 104,000

X 1,00 X 1,00 X 1,00 X 1,00
92,000 96,000 92,000 104,000
46,000 48,000 46,000 52,000

X ,50 X ,50 X ,50 X ,50
23,000 24,000 23,000 26,000
92,000 96,000 92,000 184,000

X ,40 X ,40 X ,40 X ,40
36,800 38,400 36,800 41,600

151,800 158,400 151,800 171,600
21,600 28,000 25,400 29,000

X 1,00 X 1,00 X 1,00 X 1,00
21.6 28 25.4 29
21,600 28,000 25,440 29,000

X ,40 X ,40 X ,40 X ,40
8,640 11,200 10,160 11,600

30,240 39,200 35,560 40,600
182,040 197,600 187,360 212,200
Overhead di atas/di bawah Anggaran yang Berlaku
Untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember. 19x2
Semua Departemen
Penggunaan Total Lebih Kurang Kumulatif
Biaya Overhead
Direncanakan
Ref. 33 & 34 36
Periode:
Januari 62.357 55.72 6.637 6.637
Februari 64.068 62.88 1.188 7.825
Maret 64.193 63.44 753 8.578
Triwulan 1 190.618 182.04 8.578 8.578
Triwulan 2 195.156 197.6 2.444
Triwulan 3 192.09 187.36 4.73 10.864
Triwulan 4 201.336 212.2 10.864
Total/tahun 779.2 779.2 13.308 13.308
*Walau tidak diilustrasikan disini, sering disarankan untuk menghitung aplikasi dari overhead tetap
dan variabel secara terpisah dan tetap mempertahankan hal ini pada harga pokok produk. Harga
pokok barang terjual, dan pada persediaan. Pemisahan tersebut dapat dicapai dalam perkiraan-
perkiraan atau analisa terpisah dan berguna sebagai dasar keputusan manejerial.
SKEDUL 38. Superior manufacturing company
Ringkasan Rencana Promosi
Untuk Tahun yang berakhir 31 Desember 19x2
Departemen Kelayakan per Tahun
Rumah Tangga 60
Distrik Selatan 24
Distrik Timur 36
Distrik Barat 12
Total 132
Anggaran Biaya Penjualan
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember. 19x2
Dasar Kegiatan Nilai Penjualan
REF TOTAL KUARTAL PERTAMA
BIAYA TAHUNAN JANUARI FEBRUARI MARET
Overhead Penjualan Umum
*Gaji penyeliaan(Masukan) 144.000 12.000 12.000 12.000
Perjalanan dan hiburan " 38.907 3.208 3.389 3.545
Telepon " 15.861 1.314 1.353 1.387
*Penyusutan peralatan kantor " 600 50 50 50
Kertas dan perlengkapan kantor " 11.049 909 968 1.019
Biaya kendaraan " 25.913 2.132 2.275 2.397
Iklan " 60 5 5 5
Total 296.33 24.613 25.035 25.398
Distrik Penjualan Selatan
*Gaji penyeliaan " 72.000 6.000 6.000 6.000
Telepon dan telegram " 9.379 789 847 806
Komisi " 84 7.2 8.28 7.52
Biaya angkut " 19.198 1.628 1.857 1.696
Iklan 24.000 2.000 2.000 2.000
Total 234.656 19.746 21.298 20.206
REF TOTAL KUARTAL PERTAMA

BIAYA TAHUNAN JANUARI FEBRUARI MARET
Overhead Penjualan Umum
*Gaji penyeliaan " 96.000 8.000 8.000 8.000
Telepon dan telegram " 14.828 1.198 1.227 1.346
Komisi " 116.28 9.084 10.356 11.460
Biaya angkut " 19.471 1.530 1.724 1.893
Iklan " 36.000 3.000 3.000 3.000
Total 313.391 25.282 27.032 28.551
Distrik Penjualan Selatan
*Gaji penyeliaan " 36.000 3.000 3.000 3.000
Perjalanan dan hiburan " 11.641 1.001 865 1.045
Komisi " 42.72 3.732 2.964 3.984
Biaya angkut " 7.844 674 583 704
Iklan 12.000 1.000 1.000 1.000
Total 115.120 9.828 8.783 10.170
Ringkasan Total
Total untuk semua departemen 959.497 79.469 82.148 84.325
Ditambah dengan biaya jasa gedung 30.000 2.640 2.460 2.444
Total seluruh perusahaan 989.497 82.109 84.608 86.769
Company
ber. 19x2
n
KUARTAL
36.000 36.000 36.000 36.000

10.142 10.053 8.052 10.66
4.054 4.045 3.607 4.165
150 150 150 150
2.896 2.868 2.221 3.064
6.804 6.734 5.165 7.21
15 15 15 15
75.046 74.84 70.195 76.249
18.000 18.000 18.000 18.000

6.627 6.525 5.466 6.661
2.442 2.41 2.075 2.452
23 22.4 16.2 23.3
5.181 5.054 3.738 5.225
6.000 6.000 6.000 6.000
61.25 60.389 51.479 61.538
SKEDUL 39. (Lanjutan)

KUARTAL
24.000 24.000 24.000 24.000

7.997 8.065 6.454 8.296
3.821 3.848 3.221 3.938
30.900 31.320 21.300 32.760
5.147 5.213 3.679 5.432
9.000 9.000 9.000 9.000
80.865 81.446 67.654 83.426
9.000 9.000 9.000 9.000

2.804 2.911 2.58 3.346
1.19 1.29 1.109 1.389
10.08 10.68 8.82 13.14
1.89 1.961 1.74 2.253
3.000 3.000 3.000 3.000
28.781 27.964 26.249 32.126
245.942 244.639 215.577 253.339

7.544 7.276 7.400 7.780
253.486 251.915 222.977 261.119
Anggaran Biaya Administrasu
Dasar Kegiatan Nilai Penjualan
TOTAL KUARTAL PERTAMA
BIAYA REF TAHUNA
N JANUARI FEBRUARI MARET
Departemen Administratif
*Gaji Penyeliaan (Masukan) 60 5 5 5
Perjalanan dan hiburan " 9 750 750 750
Telepon " 9.114 750 798 839
*Penyusutan " 600 50 50 50
*Asuransi " 240 20 20 20
*Pajak " 240 20 20 20
Kertas dan perlengkapan kantor " 122 10 11 12
Honor pengacara " 1.800 150 150 150
Honor audit " 2.400 200 200 200
Total 83.516 6.95 6.999 7.041
Departemen Akuntansi
*Gaji Penyeliaan " 48.000 4 4 4
Perjalanan dan hiburan " 1.200 100 100 100
*Penyusutan " 2.400 200 200 200
*Asuransi " 2.240 20 20 20
*Pajak " 360 30 30 30
Kertas dan perlengkapan kantor " 610 50 54 57
Total 54.02 4.5 4.508 4.514
SKEDUL 40. (Lanjutan)
KUARTAL PERTAMA
BIAYA REF
TOTAL TAHUNAN
JANUARI FEBRUARI MARET
Departemen Keuangan $ $ $ $
*Gaji Penyeliaan " 36,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Perjalanan dan Hiburan " 1,200.00 100.00 100.00 100.00
Telepon " 3,158.00 260.00 260.00 290.00
*Penyusutan " 1,200.00 100.00 100.00 100.00
*Asuransi " 480.00 40.00 40.00 40.00
*Pajak " 120.00 10.00 10.00 10.00
Kertas dan Perlengkapan Kantor " 1,829.00 151.00 162.00 171.00
Biaya piutang ragu - tagu " 12,190.00 1,001.00 1,080.00 1,148.00
Total 56,177.00 4,662.00 4,769.00 4,860.00
Ringkasan
Total semua departemen 193,731.00 16,112.00 16,275.00 16,415.00
*Biaya jasa gedung 30,000.00 2,640.00 2,460.00 2,444.00
Total seluruh perusahaan 223,713.00 18,752.00 18,735.00 18,859.00
g Company
u
mber 19x2
an
KUARTAL
15 15 15 15
2.25 2.25 2.25 2.25
2.387 2.364 1.84 2.523
150 150 150 150
60 60 60 60
60 60 60 60
33 32 23 34
450 450 450 450
600 600 600 600
20.99 20.996 20.433 21.127
12 12 12 12
300 300 300 300
311 310 266 323
600 600 600 600
60 60 60 60
90 90 90 90
161 160 116 173
13.522 13.52 13.432 13.546
KUARTAL
$ $ $ $
9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00
300.00 300.00 300.00 300.00
862.00 818.00 643.00 871.00
300.00 300.00 300.00 300.00
120.00 120.00 120.00 120.00
30.00 30.00 30.00 30.00
485.00 479.00 347.00 518.00
2,316.00 2,316.00 2,316.00 3,455.00
14,237.00 14,237.00 13,056.00 14,594.00
48,802.00 46,921.00 46,921.00 49,267.00
7,544.00 7,400.00 7,400.00 7,780.00
55,999.00 54,321.00 54,321.00 57,047.00

Sitah Maryamah - 2008491 - Tugas Anggaran Perusahaan (Skedul)

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Sitah Maryamah - 2008491 - Tugas Anggaran Perusahaan (Skedul)

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

SKEDUL 1.

Superior Manufacturing Company

Kuartal ke-2 260.000 1,317,000 90.000 385.667

Kuartal ke-2 135.000 278.000 55.000 110.000

300.667 688.500 35.000 178.500

11.000 23.100 8.000 16.800

45.000 94.500 35.000 73.500

Rencana produksi tahun 19X2 960,000 520,000

Persediaan Awal: 24.000 Unit

Rencana Produksi: 38.000 Unit

Rencana Produksi (Rinci)

Dibutuhkan Untuk Penjualan Persediaan Akhir Barang Jadi

Rencana Produksi (Rinci)

310.000 240.000 70.000

134.000 100.000 34.000

Menurut Produk : Ref.

*Lihat skedul 24 dan 25 untuk perinciannya

PRODUKSI UNIT KEBUTUHAN PRODUKSI

UNIT KEBUTUHAN TOTAL

Produk Y 22 34.000 36.000 38.000 108.000

Total Kebutuhan Bahan:

240.000 230.000 260.000 960.000

Bahan Baku Langsung

Dikurangi persediaan awal,1 Januari 19X2 (Diberikan) 220,000 360,000 460,000

Unit yang harus dibeli 1,505,000 2,450,000 1,910,000

UNIT YANG TAMBAHAN TOTAL DIKURANGI

92,000 0.30 27,600

164,000 0.30 32.800

150,000 0.25 37.5000

1) 0.26 per unit

460,000 119,600a 257,600

PERIODE & BAHAN REF UNIT DIBUTUHKAN HARGA PER

UNIT YANG DIBUTUHKAN HARGA PER UNIT UNIT

36.000 30 10.800 116000 34.800

38.000 30 11.400 118000 35.400

108.000 30 32.400 101.400

140.000 30 42.000 114.000

127.000 30 38.100 107.100

145.000 30 43.500 121.500

Keterangan Produk A Produk B Produk C Jumlah

Rencana Produksi 15,000 11,000 25,000 51,000

Unit yang diproduksi Jam tenaga kerja sJumlah jam standar

Jenis Produk Departemen 1 Departemen 2 Departemen 3

Produk A 2 jam kerja 1 jam kerja 4 jam kerja

Produk B 2 jam kerja 1 jam kerja 2 jam kerja

Produk C 1 jam kerja 2 jam kerja 3 jam kerja

Tingkat upah rata-rata Biaya tenaga kerja

Upah rata- Unit yg Jam

6.800 2.00 13.600 Dept. 1 770,000,000 15,000 2

7.200 2.00 14.400

7.200 1.00 7.200

7.600 2.00 15.200

7.600 1.00 7.600

21.600 2.00 43.200

21.600 1.00 21.600

28.000 2.00 56.000

28.000 1.00 28.000

Total Jam Upah

0.2 25,400 1.00 25.4000

0.2 29,000 2.00 58.0000

0.2 29,000 1.00 29.0000

30,000 10,000 300,000,000 11,000 2 22,000 10,000 220,000,000 25,000