PT Olymplast memproduksi dan menjual produk yang permintaannya bervariasi secara musiman,

dimana puncak penjualan terdapat pada kuartal ketiga. Berikut ini adalah informasi yang berkaitan
dengan operasi selama tahun 2020 dan untuk dua kuartal pertama di tahun 2021
a. Produk perusahaan dijual dengan $8 per unit. Anggaran penjualan dalam unit untuk enam kuartal ke depan
adalah sebagai berikut (semua penjualan dilakukan secara kredit)
2020 2021
1 2 3 4 1 2
Anggaran penjualan 40,000 60,000 100,000 50,000 70,000 80,000
b. Penjualan ditagih dengan pola berikut: 75% penjualan pada kuartal terjadinya penjualan dan 25% pada kuartal
berikutnya. Pada tanggal 1 Januari 2020, laporan posisi keuangan perusahaan menunjukkan piutang usaha
sebesar $65.000 dan semuanya akan tertagih pada kuartal pertama 2020. Piutang tidak tertagih dapat diabaikan

c. Perusahaan menginginkan persediaan akhir barang jadi pada setiap akhir kuartal yang bernilai sebesar 30% dari
anggaran penjualan kuartal berikutnya. Pada tanggal 31 Desember 2019 perusahaan memiliki 12.000 unit
persediaan
d. Dibutuhkan 5 pon bahan baku untuk menyelesaikan satu unit produk. Perusahaan menginginkan persediaan
akhir bahan baku di akhir setiap kuartal sebesar 10% dari kebutuhan produksi kuartal berikutnya. Pada tanggal
31 Desember 2019 perusahaan memiliki persediaan bahan baku sebanyak 23.000 pon
e. Biaya bahan baku adalah $0.80 per pon. Pembelian bahan baku dibayar dengan pola berikut: 60% dibayar pada
kuartal terjadinya pembelian sedangkan sisanya sebesar 40% pada kuartal berikutnya. Pada tanggal 1 Januari
2020, laporan posisi keuangan perusahaan menunjukkan adanya utang usaha sebesar $81.500 untuk pembelian
bahan baku, semuanya akan dibayar pada kuartal pertama 2020.

Diminta
Susunlah anggaran dan schedule berikut untuk tahun yang bersangkutan, yang menunjukkan angka-angka
kuartalan danpenjualan
1. Anggaran total: dan schedule perkiraan penerimaan kas
2. Anggaran produksi
3. Anggaran pembelian bahan langsung dan schedule perkiraan pengeluaran kas untuk pembelian bahan
iasi secara musiman,
ormasi yang berkaitan
21
uk enam kuartal ke depan

njualan dan 25% pada kuartal

nunjukkan piutang usaha
tidak tertagih dapat diabaikan

yang bernilai sebesar 30% dari

aan memiliki 12.000 unit

n menginginkan persediaan
artal berikutnya. Pada tanggal
pon
ola berikut: 60% dibayar pada
tnya. Pada tanggal 1 Januari
esar $81.500 untuk pembelian

unjukkan angka-angka

tuk pembelian bahan

1 Anggaran Penjualan:
Kuartal Tahun 2020
1 2
Anggaran penjualan (unit) 40,000 60,000
Harga jual per unit $ 8 $ 8
Total penjualan $ 320,000 $ 480,000

Perkiraan Penerimaan Kas:

Kuartal Tahun 2020
1 2
Piutang usaha, saldo awal $ 65,000
Penjualan kuartal 1 ($320.000 x 75%, 25%) $ 240,000 $ 80,000
Penjualan kuartal 2 ($480.000 x 75%, 25%) $ 360,000
Penjualan kuartal 3 ($800.000 x 75%, 25%)
Penjualan kuartal 4 ($400.000 x 75%)
Total penerimaan kas $ 305,000 $ 440,000

2 Anggaran Produksi:

Kuartal Tahun 2020

1 2
Anggaran penjualan (unit) 40,000 60,000
Ditambah persediaan akhir barang jadi yang
diinginkan (30% dari anggaran penjualan pada 18,000 30,000
kuartal berikutnya)*
Total kebutuhan 58,000 90,000
Dikurangi persediaan awal barang jadi 12,000 18,000
Produksi yang dibutuhkan 46,000 72,000

3 Bahan baku yang perlu dibeli

Kuartal Tahun 2020
1 2

Produksi yang diperlukan (unit) 46,000 72,000

Bahan baku yang diperlukan per unit (pon) 5 5

Kebutuhan produksi (pon) 230,000 360,000
Ditambah persediaan akhir bahan baku (pon, 10%
36,000 42,500
kebutuhan produksi kuartal selanjutnya)*
Total kebutuhan 266,000 402,500
Dikurangi persediaan awal bahan baku (pon) 23,000 36,000
Bahan baku yang akan dibeli (pon) 243,000 366,500
Biaya bahan mentah per pon 0.80 0.80
Biaya bahan mentah yang akan dibeli 194,400 293,200

Perkiraan Pengeluaran Kas

Kuartal Tahun 2020
1 2
Utang usaha, saldo awal $ 81,500
Pembelian kuartal pertama ($194.400 x 60%, 40%) $ 116,640 $ 77,760
Pembelian kuartal kedua ($293.200 x 60%, 40%) $ 175,920
Pembelian kuartal ketiga ($328.400 x 60%, 40%)
Pembelian kuartal keempat ($230.800 x 60%)
Total pengeluaran kas $ 198,140 $ 253,680
uartal Tahun 2020
3 4
100,000 50,000 250,000
$ 8 $ 8 $ 8
$ 800,000 $ 400,000 $ 2,000,000

rtal Tahun 2020

3 4
$ 65,000
$ 320,000
$ 120,000 $ 480,000
$ 600,000 $ 200,000 $ 800,000
$ 300,000 $ 300,000
$ 720,000 $ 500,000 $ 1,965,000

rtal Tahun 2020 2021

3 4 1 2
100,000 50,000 250,000 70,000 80,000

15,000 21,000 21,000 24,000

115,000 71,000 271,000 94,000

30,000 15,000 12,000 21,000
85,000 56,000 259,000 73,000

rtal Tahun 2020 2021

3 4 1

85,000 56,000 259,000 73,000

5 5 5 5
425,000 280,000 1,295,000 365,000
 28,000 36,500 36,500
453,000 316,500 1,331,500
42,500 28,000 23,000
410,500 288,500 1,308,500
0.80 0.80 0.80
328,400 230,800 1,046,800

rtal Tahun 2020

3 4
$ 81,500
$ 194,400
$ 117,280 $ 293,200
$ 197,040 $ 131,360 $ 328,400
$ 138,480 $ 138,480
$ 314,320 $ 269,840 $ 1,035,980
Resto laut biru adalah sebuah restoran keluarga yang menyajikan hidangan ikan laut. Data
sehubungan dengan pendapatan dan biaya restoran selama bulan April 2021 dapat dilihat sebagai
berikut:
Rumus
Pendapatan $16,50Q
Biaya bahan-bahan $6,25Q
Upah dan gaji $10.400
Utilitas $800 + $0,20Q
Sewa $2.200
Lain-lain $600 + $0,80Q

Diminta:
1. Buatlah anggaran restoran untuk bulan April 2021 dengan mengasumsikan makanan yang
disajikan adalah 1.800.
2. Asumsikan bahwa jumlah aktual makanan yang disajikan di bulan April adalah 1.700. Buatlah
anggaran fleksibel untuk tingkat aktivitas tersebut.
3. Hasil aktual untuk bulan April tampak sebagai berikut. Buatlah laporan kinerja anggaran fleksibel
untuk bulan April 2021.
Rumus
Pendapatan $ 27,920
Biaya bahan-bahan $ 11,110
Upah dan gaji $ 10,130
Utilitas $ 1,080
Sewa $ 2,200
Lain-lain $ 2,240
1 Anggaran Perencanaan Bulan April
Resto Laut Biru
Anggaran Perencanaan
30-Apr-21
Jumlah masakan yang disajikan (Q) 1,800
Pendapatan ($16,50 x Q) $ 29,700
Beban:
Biaya bahan-bahan ($6,25Q) $ 11,250
Upah dan Gaji ($ 10.400) $ 10,400
Utilitas ($800 + $0,20Q) $ 1,160
Sewa ($2.200) $ 2,200
Lain-lain ($600 + $0,80Q) $ 2,040
Total Beban $ 27,050
Laba Operasi Neto $ 2,650

2 Anggaran Fleksibel Bulan April

Resto Laut Biru
Anggaran Fleksibel
30-Apr-21
Jumlah masakan yang disajikan (Q) 1,700
Pendapatan ($16,50 x Q) $ 28,050
Beban:
Biaya bahan-bahan ($6,25Q) $ 10,625
Upah dan Gaji ($ 10.400) $ 10,400
Utilitas ($800 + $0,20Q) $ 1,140
Sewa ($2.200) $ 2,200
Lain-lain ($600 + $0,80Q) $ 1,960
Total Beban $ 26,325
Laba Operasi Neto $ 1,725

3 Laporan Kinerja Anggaran Fleksibel

Resto Laut Biru
Laporan Kinerja Anggaran Fleksibel
30-Apr-21
[1] [2] - [1] [2] [3] - [2]
Varian
Anggaran Varian Anggaran Pendapatan
Perencanaan Aktivitas Fleksibel dan
Pengeluaran
Jumlah masakan yang disajikan (Q) 1,800 1,700
Pendapatan ($ 16,50 X Q) $ 29,700 $ -1,650 $ 28,050 $ -130
Beban:
Biaya bahan-bahan ($ 6,25 Q) $ 11,250 $ -625 $ 10,625 $ 485
 Upah dan Gaji ($ 10.400) $ 10,400 $ - $ 10,400 $ -270
Utilitas ($ 800 + $ 0,20 Q) $ 1,160 $ -20 $ 1,140 $ -60
Sewa ($ 2.200) $ 2,200 $ - $ 2,200 $ -
Lain-lain ($ 600 + $ 0,80 Q) $ 2,040 $ -80 $ 1,960 $ 280
Total Beban $ 27,050 $ -725 $ 26,325 $ 435
Laba Operasi Neto $ 2,650 $ -925 $ 1,725 $ 565
 [3]

Hasil Aktual

1,700
$ 27,920

$ 11,110
$ 10,130
$ 1,080
$ 2,200
$ 2,240
$ 26,760
$ 1,160