LATIHAN 19

I. Equity Investment
PT Angin Koncang memilik investasi saham pada 5 perusahaan yang telah
dijalankan selam 3 tahun terakhir. Dalam perjalanannya perusahaan mengikuti
perkembangan pasar yang relatif fluktuatif, sangat tergantung pada pasar
global dan tingkat margin yang diperoleh setiap perusahaan. Data berikut
portofolio saham per 31 Desember 2015 sebagai berikut:

No Perusahaan Jumlah Intrinsik Laba Cost Market

Saham % tahun Rp000.000 Rp000.000
2015
Rp000.000
1 PT Aek 20.000 25 20.000 408.000 420.000
Bilah
2 PT Aek 15.000 8 5.000 153.000 157.500
Buru
3 PT Aek 30.000 40 40.000 153.000 162.000
Natas
4 PT Aek Goti 4.000 10 15.000 19.600 21.000
5 PT Aek 22.500 15 60.000 113.625 16.875
Sarulla
Data dan informasi atas forto folio sebagai berikut:
1. Seluruh investasi pengumuman laba pada akhir Januari 2016, dan deviden
dibayarkan Februari 2016.
2. Deviden saham yang dibayarkan 60 % dari total laba, sedangkan sisanya
untuk memperkuat modal kerja perusaan.
3. Pada bulan Juli 2016, saham PT Aek Buru dilepas sesuai harga pasar
karena hendak memperkuat investasi pada PT Aek Sarulla, dan saham PT
Aek Bilah dilepas sebanyak 12.000 shares sesuai harga pasar.
4. Akhir September 2016 saham PT Aek Goti Par Rp5 juta, dilepas kurs 104.
5. Awal Oktober dibeli saham PT Aek Sarullah sebanyak 30.000 share par
Rp5 juta kurs 98.
6. Pada akhir Desember 2016 perusahaan porto folio PT Aek Bilah harga
pasar drop karena pembatasan expor CPO. Fair Market value Rp390.000
juta.
7. Akhir tahun perusahaan mengumumkan PT Aek Bilah rugi Rp10.000 juta,
PT Aek Natas laba Rp30.000 juta dan PT Aek Sarulla lab Rp50.000 juta.
Diminta:
1. Buat jurnal yang diperlukan untuk membukukan transaksi di atas termasuk
pencadangan 31 Desember 2016, assumsi harga saham yang lainnya
stabil.
2. Buat parsial Balance sheet atas investasi tersebut per 31 Deseember 2016.