NAMA : CICILIA CINDY AMBARWATI

NIM : 202114026
Entries for Bond Transactions

Pada tanggal 2 Januari 2019, PT Lia Mang Watt Tbk menerbitkan surat utang obligasi 10% yang berjangka waktu 5 tahun dengan total nilai
Rp300.000.000,-. Bunga obligasi terutang setiap tanggal 2 Juli dan 2 Januari. Tingkat kembalian investasi yang diharapkan investor (yield) adalah 12%

Permintaan:
a. Buatlah jurnal untuk mencatat penerbitan utang obligasi pada tanggal 2 Januari 2019
b. Buatlah jurnal untuk mencatat pembayaran bunga dan amortisasi diskon obligasi pada tanggal 2 Juli 2019.
c. Buatlah jurnal untuk mencatat pengakuan biaya bunga dan amortisasi diskon obligasi pada tanggal 31 Desember 2019
d. Buatlah jurnal untuk mencatat pembayaran bunga dan pelunasan utang obligasi pada tanggal 2 Januari 2024
Jwwab

Rp 167.517.000 PV of the principal: principal x PV of 1 in 10 periods at 6% (Rp300.000.000 x 0.55839)

Rp 110.401.350 PV of the interest payment: Interest to be paid x PV of an annuity of 1 due periodically for 10 periods at 6% (Rp15.000.000 x 7.36009)
Rp 277.918.350 Proceed from sale of bonds
Rp 300.000.000 Maturity value of bonds payable
Rp 22.081.650 Discount on bonds payable Present value of principal Rp 300.000.000 0,55839 Rp 167.517.000 10 periods at 6% (PV of 1)
Present value of interest payment 15.000.000 7,36009 110.401.350 10 periods at 6% (PV of annuity)
Selling price of bonds Rp 277.918.350

AMORTIZATION SCHEDULE
5-Year, 10% Bonds Sold to Yield 12%
Interest Interest Discount Carrying
Date
to be paid to be recorded Amortization Amount of bonds
January 2, '19 - - - Rp 277.918.350
juli., 2, '19 Rp 15.000.000 Rp 16.675.101 Rp 1.675.101 Rp 279.593.451
January 2, '20 Rp 15.000.000 Rp 16.775.607 Rp 1.775.607 Rp 281.369.058
juli., 2, '20 Rp 15.000.000 Rp 16.882.143 Rp 1.882.143 Rp 283.251.202
January 2, '21 Rp 15.000.000 Rp 16.995.072 Rp 1.995.072 Rp 285.246.274
juli., 2, '21 Rp 15.000.000 Rp 17.114.776 Rp 2.114.776 Rp 287.361.050
January 2, '22 Rp 15.000.000 Rp 17.241.663 Rp 2.241.663 Rp 289.602.713
juli., 2, '22 Rp 15.000.000 Rp 17.376.163 Rp 2.376.163 Rp 291.978.876
January 2, '23 Rp 15.000.000 Rp 17.518.733 Rp 2.518.733 Rp 294.497.608
juli., 2, '23 Rp 15.000.000 Rp 17.669.857 Rp 2.669.857 Rp 297.167.465
January 2, '24 Rp 15.000.000 Rp 17.832.535 Rp 2.832.535 Rp 300.000.000

a. Buatlah jurnal untuk mencatat penerbitan utang obligasi pada tanggal 2 Januari 2019
2019
02-Jan Cash Rp 277.918.350
Bonds payable Rp 277.918.350

b. Buatlah jurnal untuk mencatat pembayaran bunga dan amortisasi diskon obligasi pada tanggal 2 Juli 2019.
2019
02-Jul Interest Expense Rp 16.675.101
Cash Rp 15.000.000
Bonds Payable Rp 1.675.101

c. Buatlah jurnal untuk mencatat pengakuan biaya bunga dan amortisasi diskon obligasi pada tanggal 31 Desember 2019
2019
31-des Interest Expense Rp 16.775.607,06
Interest Payable Rp 15.000.000,00
Bonds Payable Rp 1.775.607,06

d. Buatlah jurnal untuk mencatat pembayaran bunga dan pelunasan utang obligasi pada tanggal 2 Januari 2024
2024
02-Jan Interest Payable 15.000.000,00
Bonds Payable 300.000.000,00
Cash 315.000.000,00
Entries for Bond Transactions

Pada tanggal 31 Desember 2019, PT Sun Sing Suwi Tbk menerbitkan surat utang obligasi 12% yang berjagka waktu 5 tahun dengan total nilai
Rp750.000.000,-. Bunga obligasi dibayar setiap tanggal 31 Maret, 30 Juni, 30 September, dan 31 Desember. Tingkat kembalian investasi yang
diharapkan investor (yield) adalah 10%.

Permintaan:
a. Buatlah jurnal untuk mencatat penerbitan utang obligasi pada tanggal 31 Desember 2019
b. Buatlah jurnal untuk mencatat pembayaran bunga dan amortisasi premi obligasi pada tanggal 30 Juni 2020.
c. Buatlah jurnal untuk mencatat pembayaran bunga dan amortisasi premi obligasi pada tanggal 31 Desember 2021.
d. Buatlah jurnal untuk mencatat pembayaran bunga, amorisasi premi obligasi, dan pelunasan utang obligasi pada tanggal 31 Desember 2024.

JAWAB
2020 2024

31-DES'19 Jatuh Tempo

(penerbitan) 750.000.000

31-Mar 30-Jun 30-Sep 31-DES

(tanggal bunga)
(3/12 x 12% x 750.000.000
22.500.000
25 tahun dari (5 x 4kali) dan 2.5% dari (10% / 4)
Rp 457.702.500 PV of the principal: principal x PV of 1 in 25 periods at 2,5% (750.000.000 x 0,61027)
Rp 350.756.100 PV of the interest payment: Interest to be paid x PV of an annuity of 1 due periodically for 25 periods at 2,5% (22.500.000 x 15,58916)
Rp 808.458.600 Proceed from sale of bonds
Rp 750.000.000 Maturity value of bonds payable
Rp 58.458.600 Premium on bonds payable

AMORTIZATION SCHEDULE
5-Years, 12% Bonds Sold to 10%
Interest Interest Premium Carrying
Date
to be paid to be recorded Amortization Amount of bonds a. Ayat jurnal penerbitan obligasi 31 desember 2019
Decembr 31, '19 - - - Rp 808.458.600,00
Mar., 31, '20 Rp 22.500.000,00 Rp 20.211.465,00 Rp 2.288.535,00 Rp 806.170.065,00 2019
jun 30 Rp 22.500.000,00 Rp 20.154.251,63 Rp 2.345.748,38 Rp 803.824.316,63 31-des cash Rp 808.458.600,00
sep 30 Rp 22.500.000,00 Rp 20.095.607,92 Rp 2.404.392,08 Rp 801.419.924,54 Bonds payable Rp 808.458.600,00
des 31 Rp 22.500.000,00 Rp 20.035.498,11 Rp 2.464.501,89 Rp 798.955.422,65
maret 31, '21 Rp 22.500.000,00 Rp 19.973.885,57 Rp 2.526.114,43 Rp 796.429.308,22
jun 30 Rp 22.500.000,00 Rp 19.910.732,71 Rp 2.589.267,29 Rp 793.840.040,93 b. ayat jurnal untuk pembayaran bunga dan amortisasi premi 30 juni 2020
sep 30 Rp 22.500.000,00 Rp 19.846.001,02 Rp 2.653.998,98 Rp 791.186.041,95
des 31 Rp 22.500.000,00 Rp 19.779.651,05 Rp 2.720.348,95 Rp 788.465.693,00 2020
maret 31, '22 Rp 22.500.000,00 Rp 19.711.642,32 Rp 2.788.357,68 Rp 785.677.335,32 30-juni Interest expense Rp 20.154.251,63
jun 30 Rp 22.500.000,00 Rp 19.641.933,38 Rp 2.858.066,62 Rp 782.819.268,71 bonds payable Rp 2.345.748,38
sep 30 Rp 22.500.000,00 Rp 19.570.481,72 Rp 2.929.518,28 Rp 779.889.750,42 Cash Rp 22.500.000,00
des 31 Rp 22.500.000,00 Rp 19.497.243,76 Rp 3.002.756,24 Rp 776.886.994,18
maret 31, '23 Rp 22.500.000,00 Rp 19.422.174,85 Rp 3.077.825,15 Rp 773.809.169,04 c. ayat jurnal pembayaran bunga dan amortisasi premi globalisasi 31 desember 2021
jun 30 Rp 22.500.000,00 Rp 19.345.229,23 Rp 3.154.770,77 Rp 770.654.398,26
sep 30 Rp 22.500.000,00 Rp 19.266.359,96 Rp 3.233.640,04 Rp 767.420.758,22 2021
des 31 Rp 22.500.000,00 Rp 19.185.518,96 Rp 3.314.481,04 Rp 764.106.277,18 31-des Interest expense Rp 19.779.651,05
maret 31, '23 Rp 22.500.000,00 Rp 19.102.656,93 Rp 3.397.343,07 Rp 760.708.934,11 bonds payable Rp 2.720.348,95
jun 30 Rp 22.500.000,00 Rp 19.017.723,35 Rp 3.482.276,65 Rp 757.226.657,46 Interest payable Rp 22.500.000,00
sep 30 Rp 22.500.000,00 Rp 18.930.666,44 Rp 3.569.333,56 Rp 753.657.323,90
des 31 Rp 22.500.000,00 Rp 18.842.676,10 Rp 3.657.323,90 Rp 750.000.000,00 d. ayat jurnal pembayaran bunga amortisasi premi globalisasi, dan pelunasan utang obligasi 31 desember 2024

2024
31des Interesr payable Rp 18.842.676,10
Bonds Payable Rp 3.657.323,90
Cash Rp 22.500.000,00

Bonds payable Rp 750.000.000,00

Cash Rp 750.000.000,00
Entries for Bond Transactions

Pada tanggal 1 Mei 2020, PT Book Ben Kong Tbk menerbitkan/menjual obligasi yang memiliki nilai nominal (face value) Rp3.000.000.000 dengan
harga Rp2.514.600.000 (sudah termasuk bunga berjalan). Obligasi tersebut tertanggal 1 Januari 2020 yang berjangka waktu 6 tahun.
Tingkat bunga obligasi 8% yang terutang setiap tanggal 1 Juli dan 1 Januari.

Permintaan:
Dengan asumsi bahwa (1) pada saat penerbitan obligasi, tingkat kembalian investasi yg diharapkan investor sebesar 12% dan (2) kebijakan akuntansi
perusahaan tidak membuat jurnal penyesuaian kembali, maka
a. Buatlah jurnal untuk mencatat penerbitan utang obligasi pada tanggal 1 Mei 2020
b. Buatlah jurnal untuk mencatat pembayaran bunga dan amortisasi diskon obligasi pad tanggal 1 Juli 2020
c. Buatlah jurnal untuk mencatat pengakuan bunga dan amortisasi diskon obligasi pada tanggal 31 Desember 2020

AMORTIZATION SCHEDULE
5-Years, 8% Bonds Sold to 12%
Interest Interest Discount Carrying
Date
to be paid to be recorded Amortization Amount of bonds
may 1, '20 - - - Rp 2.434.600.000,00
juli., 1, '20 Rp 40.000.000,00 Rp 48.692.000,00 Rp 8.692.000,00 Rp 2.443.292.000,00
January 1, '21 Rp 120.000.000,00 Rp 146.597.520,00 Rp 26.597.520,00 Rp 2.469.889.520,00
juli., 1, '21 Rp 120.000.000,00 Rp 148.193.371,20 Rp 28.193.371,20 Rp 2.498.082.891,20
January 1, '22 Rp 120.000.000,00 Rp 149.884.973,47 Rp 29.884.973,47 Rp 2.527.967.864,67

a. Buatlah jurnal untuk mencatat penerbitan utang obligasi pada tanggal 1 Mei 2020
2020
1-mei Cash Rp 2.514.600.000,00
Bonds Payable Rp 2.434.600.000,00
Interest Payable Rp 80.000.000,00

01/01/2020 07/01/2020 12/31/2020

Accrued interest
Tgl 05/01/2020

b. Buatlah jurnal untuk mencatat pembayaran bunga dan amortisasi diskon obligasi pad tanggal 1 Juli 2020
2020
01-Jul Interest Payable Rp 80.000.000,00
Interest Expense 48.692.000,00
Cash Rp 120.000.000,00
Bonds Payable 8.692.000,00

c. Buatlah jurnal untuk mencatat pengakuan bunga dan amortisasi diskon obligasi pada tanggal 31 Desember 2020
2020
31-des Interest Expense Rp 149.884.973,47
Interest Payable Rp 120.000.000,00
Bonds Payable Rp 29.884.973,47
Extinguishment with Modification of Terms

Utang PT Rhasidopayu Tbk kepada Bank MEGRA senilai Rp750.000.000 jatuh tempo pada tanggal 31 Desember 2019.
Pada tanggal tersebut, PT Rhasidopayu Tbk tidak mampu melaksanakan kewajibannya karena kesulitan keuangan.
Oleh karena itu, Bank MEGRA dan PT Rhasidopayu Tbk sepakat untuk merestrukturisasi utang-piutang mereka dengan poin-poin sebagai berikut.
1. Nominal pinjaman PT Rhasidopayu Tbk dikurangi sejumlah Rp30.000.000
2. Tingkat suku bunga pinjaman diturunkan dari 9% menjadi 7% dan terutang setiap tanggal 31 Desember. Tingkat bunga pasar yang berlaku 8%
3. Tanggal jatuh tempo pembayaran/pelunasan diperpanjang 5 tahun sehingga utang PT Rhasidopayu Tbk akan jatuh tempo pada tanggal
31 Desember 2024

Permintaan:
a. Buatlah jurnal untuk mencatat restruturisasi utang PT Rhasidopayu Tbk pada tanggal 31 Desember 2019
b. Buatlah jurnal untuk mencatat pembayaran bunga dan amortisasi utang pada tanggal 31 Desember 2020
c. Buatlah jurnal untuk mencatat pembayaran bunga dan amortisasi utang serta pelunasan utang PT Rhasidopayu Tbk pada tanggal 31 Desember 2024

Jawab.

Rp 490.017.600 PV of the principal: principal x PV of 1 in 5 years at 8% (Rp720,000,000 x 0.68058)

Rp 201.232.584 PV of the interest payment: Interest to be paid x PV of an annuity of 1 due periodically for 10 periods at 6% (Rp50.400.000 x 3.99271)
Rp 691.250.184 Proceed from sale of bonds

Present value of restuctures cash flows

PV of the value of N/P Rp 720.000.000,00 0,68058 Rp 490.017.600,00 5 year, 8% (PV of 1)
PV of the interest payment 50.400.000,00 3,99271 201.232.584,00 5 year 8% (PV of annuity 1)
Rp 691.250.184,00
kalau lebih besar dari 750 brarti loss
a. Journal entries to record restructured loan.
Notes Payable Rp 750.000.000,00
Notes payable Rp 691.250.184,00
Gain on Extinguishment of Debt Rp 58.749.816,00

AMORTIZATION SCHEDULE
5-Year, 7% Notes Payable Discounted 8%
Interest Interest Discount Carrying
Date
to be paid to be recorded Amortization Amount of bonds
desember, 12, '19 - - - Rp 691.250.184
desember, 12, '20 Rp 50.400.000,00 Rp 55.300.014,72 Rp 4.900.014,72 Rp 696.150.198,72
desember, 12, '21 Rp 50.400.000,00 Rp 55.692.015,90 Rp 5.292.015,90 Rp 701.442.214,62
desember, 12, '22 Rp 50.400.000,00 Rp 56.115.377,17 Rp 5.715.377,17 Rp 707.157.591,79
desember, 12, '23 Rp 50.400.000,00 Rp 56.572.607,34 Rp 6.172.607,34 Rp 713.330.199,13
desember, 12, '24 Rp 50.400.000,00 Rp 57.069.800,87 Rp 6.669.800,87 Rp 720.000.000,00

b. Journal entries to record payment of interest and related amortization

2019
des-31 Interest Expense Rp 55.300.014,72
Cash Rp 50.400.000,00
Notes Payable Rp 4.900.014,72

c. Journal entries to record payment of interest and related amortization

2024
31-des Interest Expense Rp 57.069.800,87
Cash Rp 50.400.000,00
Notes Payable Rp 6.669.800,87

Journal entries to record payment of notes payable at maturity

2024
31-des Notes Payable Rp 720.000.000,00
Cash Rp 720.000.000,00
Extinguishment by Exchanging Assets or Seurities

Pada tanggal 1 April 2018, Bank AMANAH menyetujui pinjaman kepada PT NILATbk sejumlah Rp500.000.000 Oleh karena itu, PT NILA Tbk harus
menandatangani surat perjanjian utang piutang (notes payable) dengan nilai jatuh tempo Rp500.000.000 yang berbunga 7% per tahun dan berjangka waktu 5 tahun.
Bunga terutang setiap tanggal 1 April. Tingkat bunga pasar yang berisiko sama dengan pinjaman tersebut adalah 8%
Pada tanggal 31 Maret 2020, PT NILA Tbk dinyatakan bangkrut oleh pengadilan. Kewajiban PT NILA Tbk kepada Bank AMANAH diselesaikan dengan
menyerahkan peralatan yang memiliki harga perolehan Rp380.000.000 dan telah didepresiasi Rp90.000.000

Permintaan:
a. Buatlah jurnal untuk mencatat penerimaan pinjaman PT NILA Tbk pada tanggal 1 April 2018
b. Buatlah jurnal untuk mencatat pengakuan biaya bunga dan amortisasi diskon utang pada tanggal 31 Desember 2018
c. Dengan asumsi bahwa PT NILA Tbk tidak membuat jurnal penyesuaian kembali pada tanggal 1 Januari 2019, maka buatlah jurnal untuk mencatat pembayaran
bunga dan amortisasi diskon utang pada tanggal 1 April 2019
e. Dengan asumsi bahwa PT NILA Tbk tidak membuat jurnal penyesuaian kembali pada tanggal 1 Januari 2020, maka buatlah jurnal untuk mencatat pelunasan
utang PT NILA Tbk kepada Bank AMANAH

Jawab

Rp 340.290.000 PV of the principal: principal x PV of 1 in 5 years at 8% (Rp500.000.000 x 0.68058)

Rp 139.744.850 PV of the interest payment: Interest to be paid x PV of an annuity of 1 due periodically for 5 years at 8% (Rp35.000.000 x 3.99271)
Rp 480.034.850 Proceed from sale of bonds

Present value of restuctures cash flows 5 tahun, 8%

PV of the value of N/P Rp 500.000.000,00 0,68058 Rp 340.290.000,00
PV of the interest payment 35.000.000,00 3,99271 139.744.850,00
Rp 480.034.850,00

AMORTIZATION SCHEDULE
5-Year, 7% Notes Payable Discounted 8%
Interest Interest Discount Carrying
Date
to be paid to be recorded Amortization Amount of bonds
april 1, '18 - - - Rp 480.034.850
april 1, '19 Rp 35.000.000,00 Rp 38.402.788,00 Rp 3.402.788,00 Rp 483.437.638,00
april 1, '20 Rp 35.000.000,00 Rp 38.675.011,04 Rp 3.675.011,04 Rp 487.112.649,04
april 1, '21 Rp 35.000.000,00 Rp 38.969.011,92 Rp 3.969.011,92 Rp 491.081.660,96
april 1, '22 Rp 35.000.000,00 Rp 39.286.532,88 Rp 4.286.532,88 Rp 495.368.193,84
april 1, '23 Rp 35.000.000,00 Rp 39.631.806,16 Rp 4.631.806,16 Rp 500.000.000,00

a. Journal entries to record the issuance of notes

2018
1-april Cash Rp 480.034.850
Notes payable Rp 480.034.850

b Journal entries to record accrued of interest and related amortization

2018
31-des Interest Expense Rp 28.802.091,00
Interest Payable Rp 26.250.000,00
Notes Payable Rp 2.552.091,00

c. Journal entries to record payment of interest and related amortization

2019
1-april Interest Payable Rp 26.250.000,00
Interest Expense Rp 9.600.697,00
Cash Rp 35.000.000,00
Notes Payable Rp 850.697,00

d. Journal entries to record payment of notes payable at maturity

Notes Payable Rp 487.112.649,04

Accumulatd Depr - Equip Rp 90.000.000,00
Equipment Rp 380.000.000,00
Gain on Extinguisment of Debt Rp 197.112.649,04

Carrying value of equipment Rp 290.000.000,00

Fair value of equipment
Gain or Loss Disposal

Carrying amount of N/P Rp 487.112.649,04

Rp 290.000.000,00
Gain Of Extinguisment Rp 197.112.649,04
Extinguishment with Cash Before Maturity

Pada tanggal 1 April 2018, PT Liem Ban Piet Tbk menerbitkan/menjual obligasi yang memiliki nilai nominal (face value) Rp5.000.000.000 dengan
harga Rp5.463.720.000 (sudah termasuk bunga berjalan (accrued interest)). Obligasi tersebut tertanggal 1 Januari 2018 yang berjangka waktu 10 tahun.
Tingkat bunga obligasi 6% yang terutang setiap tanggal 1 Juli dan 1 Januari.
Pada tanggal 1 Juli 2020, setelah membayar bunga obligasi, PT Liem Ban Piet Tbk melunasi utang obligasi dan membatalkannya senilai Rp3.000.000.000
dengan kurs (tingkat harga) 102

Permintaan:
Dengan asumsi bahwa (1) pada saat penerbitan obligasi, tingkat kembalian investasi yg diharapkan investor sebesar 5% dan (2) kebijakan akuntansi
perusahaan tidak membuat jurnal penyesuaian kembali, maka
a. Buatlah jurnal untuk mencatat penerbitan utang obligasi pada tanggal 1 April 2018
b. Buatlah jurnal untuk mencatat pembayaran bunga dan amortisasi premi obligasi pada tanggal 1 Juli 2018
c. Buatlah jurnal untuk mencatat pengakuan bunga dan amortisasi premi obligasi pada tanggal 31 Desember 2018
d. Buatlah jurnal untuk mencatat pembayaran bunga dan amortisasi premi obligasi pada tanggal 1 Januari 2019
e. Buatlah jurnal untuk mencatat pelunasan utang obligasi pada tanggal 1 Juli 2020
jawab

AMORTIZATION SCHEDULE
5-Years, 12% Bonds Sold to 10%
Interest Interest Premium Carrying
Date
to be paid to be recorded Amortization Amount of bonds
04/01/2018 - - - Rp 5.388.720.000,00
07/01/2018 Rp 75.000.000,00 Rp 67.359.000,00 Rp 7.641.000,00 5.381.079.000,00
01/01/2019 150.000.000,00 Rp 134.526.975,00 Rp 15.473.025,00 5.365.605.975,00
07/01/2019 150.000.000,00 Rp 134.140.149,38 Rp 15.859.850,63 5.349.746.124,38
01/01/2020 150.000.000,00 Rp 133.743.653,11 Rp 16.256.346,89 5.333.489.777,48
07/01/2020 150.000.000,00 Rp 133.337.244,44 Rp 16.662.755,56 5.316.827.021,92

a. Journal entries to record the issuance of the bonds.

2018
01-Apr Cash Rp 5.463.720.000,00
Bonds Payable Rp 5.388.720.000,00
Interest Payable Rp 75.000.000,00 dari april ke juli

b. Journal entries to record the payment of interest and related amortization.

2018
1-juli Interest Payable Rp 75.000.000,00
Interest Expense 67.359.000,00
Cash Rp 150.000.000,00
Bonds Payable 7.641.000,00

c. Journal entries to record the accrual of interest and related amortization.

2018
1-des Interest Expense Rp 134.526.975,00
Bonds Payable Rp 15.473.025,00
Interest Payable Rp 150.000.000,00

d. Journal entries to record the payment of interest.

2019
01-Jan Interest Payable Rp 150.000.000,00
Cash Rp 150.000.000,00

e. Journal entries to record extinguisment of debt

2020
1-juli Bonds Payable 3.190.096.213,15
Cash 3.060.000.000,00
Gain on Extinguishment of Debt 130.096.213,15

Computation gain or loss extingguishment of debt

Carrying amount of bonds redemption (3/5 x Rp5.316.827.021,92) Rp 3.190.096.213,15
Reaqcusition price 102 (102% x Rp3.000.000.000) 3.060.000.000,00
Gain on Extinguishment of Debt Rp 130.096.213,15