Pertemuan ke-3 dan ke-4

BUDGETING
Dosen : Agus Mulyadi, S.Pd., S.E., M.M.

MENYUSUN ANGGARAN PENJUALAN

PROSES PENGANGGARAN PERUSAHAAN

1. Menyusun anggaran penjualan
2. Menyusun anggaran produksi
3. Menyusun anggaran bahan baku
4. Menyusun anggaran tenaga kerja
5. Menyusun anggaran BOP
6. Menyusun anggaran keuangan

Menyusun anggaran penjualan dimulai dari membuat ramalan penjualan

Informasi yang dibutuhkan :
1. Ramalan penjualan
2. Program Penjualan
3. Lokasi Penjualan
4. Penyusunan Anggaran Penjualan

Misalnya dengan menggunakan metode kuadrat terkecil (last square method)

Fungsi Trend : Y = a + bx

b = n XY - X . Y X = variable bebas

n X² – (X)² Y = variable terikat
a = nilai konstanta
a = Y – b. X b = koefisien arah regresi
n n = jumlah data

Berikut adalah data penjualan kecap PT. MANIS SEDAP selama tiga tahun berturut-turut
Tahun 2008 = 150 botol
Tahun 2009 = 170 botol
Tahun 2010 = 230 botol
a. Buat persamaan trend penjualan kecap
b. Berapa ramalan penjualan tahun 2011

N Tahun Y X X² XY Y = 550
1 2008 150 0 0 0 X = 3
2 2009 170 1 1 170 X² = 5
3 2010 230 2 4 460 XY = 630
3  550 3 5 630
b = n XY - X . Y
n X² – (X)²

= (3 . 630) – (3 . 550)
(3 . 5) – (3)²

= 1890 -1650
15 – 9

= 240
6
= 40

a = Y – b. X
n
= 550 – (40 .3)
3

= 550 – 120
3

= 430
3
= 143
Y = 143 + 40X

Tahun 2011 nilai X = 3

Y = 143 + 40(3)
Y = 143 + 120
Y = 263
Jadi ramalan penjualan pada tahun 2011 sebanyak 263 botol

Coefficientsa

Model Unstandardized Coefficients Standardized t Sig.

Coefficients

B Std. Error Beta

1 (Constant) 143.333 14.907 9.615 .066

x 40.000 11.547 .961 3.464 .179

a. Dependent Variable: y

Y = 143 + 40X
Jenis Produk ada 2 yaitu : Kecap Manis dan Kecap Asin dengan perbandingan penjualan
70% kecap Manis dan 30% Kecap Asin
Penjualan di 3 kota yaitu : Sukabumi, Cianjur dan Bogor dengan komposisi sbb:
Sukabumi 40%
Cianjur 30%
Bogor 30%

Harga Jual
Kota Kecap Manis Kecap Asin
Sukabumi 2.000 2.500
Cianjur 2.500 2.600
Bogor 2.400 2.800

Jumlah setiap jebis produksi :

Kecap Manis 70% x 263 = 184 botol
Kecap Asin 30% x 263 = 79 botol

Kota Kecap Manis Kecap Asin

Sukabumi 40% x 184 = 74 40% x 79 = 31
Cianjur 30% x 184 = 55 30% x 79 = 24
Bogor 30% x 184 = 55 30% x 79 = 24
JUMLAH 184 79

ANGGARAN PENJUALAN KECAP

KOTA SUKABUMI
1. Kecap Manis = 74 botol x Rp 2.000 = 148.000
2. Kecap Asin = 31 botol x Rp 2.500 = 77.500
Jumlah Penjualan Kota Sukabumi = Rp 225.500

KOTA CIANJUR
3. Kecap Manis = 55 botol x Rp 2.500 = 137.500
4. Kecap Asin = 24 botol x Rp 2.600 = 62.400
Jumlah Penjualan Kota Sukabumi = Rp 199.900

KOTA BOGOR
5. Kecap Manis = 55 botol x Rp 2.400 = 132.000
6. Kecap Asin = 24 botol x Rp 2.800 = 67.200
Jumlah Penjualan Kota Sukabumi = Rp 199.200
Jumlah penjualan kecap selama tahun 2011 Rp 624.600
Contoh :
Perusahaan Roti memproduksi 1 jenis roti tawar, dengan penjualan di 2 kota yaitu
Sukabumi dan Cianjur dengan data sebagai berikut :
1. Ramalan penjualan tahun 2022 sebanyak 15.000 unit
2. Harga jual : - Sukabumi Rp 2.000 = 70%
- Cianjur Rp 2.500 = 30%
3. Program penjualan dilakukan setiap triwulan
4. Komposisi anggaran Penjualan
Triwulan I 30%
Triwulan II 20%
Triwulan III 20%
Triwulan IV 30%

JAWABAN :
Ramalan Penjualan per Triwulan
Triwulan I 30% 4.500
Triwulan II 20% 3.000
Triwulan III 20% 3.000
Triwulan IV 30% 4.500
JUMLAH 15.000

Ramalan Penjualan per Triwulan kota Sukabumi dan Cianjur

Triwulan Total Sukabumi Cianjur
%
Penjualan 70% 30%
Triwulan I 30% 4.500 3.150 1.350
Triwulan II 20% 3.000 2.100 900
Triwulan III 20% 3.000 2.100 900
Triwulan IV 30% 4.500 3.150 1.350
JUMLAH 15.000 10.500 4.500

Ramalan Penjualan Roti di Kota Sukabumi

Triwulan Penjualan Harga Total
Unit Jual Penjualan
Triwulan I 3.150 2.000 6.300.000
Triwulan II 2.100 2.000 4.200.000
Triwulan III 2.100 2.000 4.200.000
Triwulan IV 3.150 2.000 6.300.000
JUMLAH 10.500 21.000.000

Ramalan Penjualan Roti di Kota Cianjur

Triwulan Penjualan Harga Total
Unit Jual Penjualan
Triwulan I 1.350 2.500 3.375.000
Triwulan II 900 2.500 2.250.000
Triwulan III 900 2.500 2.250.000
Triwulan IV 1.350 2.500 3.375.000
JUMLAH 4.500 11.250.000

PT. ROTI SEDAP

ANGGARAN PENJUALAN TAHUN 2022

Triwulan I : Kota Sukabumi Rp 6.300.000

: Kota Cianjur Rp 3.375.000
Jumlah Penjualan Rp 9.675.000

Triwulan II : Kota Sukabumi Rp 4.200.000

: Kota Cianjur Rp 2.250.000
Jumlah Penjualan Rp 6.450.000

Triwulan III: Kota Sukabumi Rp 4.200.000

: Kota Cianjur Rp 2.250.000
Jumlah Penjualan Rp 6.450.000
Triwulan IV: Kota Sukabumi Rp 6.300.000
: Kota Cianjur Rp 3.375.000
Jumlah Penjualan Rp 9.675.000 +
Jumlah Penjualan Tahun 2022 Rp 32.250.000