TUGAS AUDITING II

MENGIDENTIFIKASI DAN MENILAI RESIKO

BAWAHAN

Untuk memenuhi salah satu tugas Mata Kuliah Auditing II

Kelompok 2 :

Nurani Dewi 20.06.2.0001

Wiwin Sondari 19.06.2.0001

Astri Anjani 19.06.1.0008

Kelas 6C Akuntansi

PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS

EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS

MAJALENGKA

2022
KOTAK 19-1 HALAMAN 317

Sumber resiko Identifikasi Identifikasi Identifikasi

bisnis dan resiko resiko saldo akun. LR,neraca,Arus
kecurangan Jenis kas, dan CALK
transaksi dan
disclosure

Tujuan dan
Entitas :

Memperkenalkan Bisnis Transaksi LR

prosuk baru

Penempatan Bisnis Disclosure CALK

tujuan dan
stategi yang
tidak tepat
(produk sulit
dikembangkan)

Gagal dalam Bisnis transaksi LR

melihat
kebutuhan pasar

Kecurangan Kecurangan Akun Neraca

dalam
pembuatan
transaksi laporan
keuangan

Sumber
Internal:

produk kurang Bisnis transaki LR

diterima pasar
serta kurang
kompetitif

Struktur
organisasi yang Kecurangan Disclosure CALK
tidak sesuai
dengan
bidangnya

Sumber
Eksternal:

Faktor sosial, Disclosure CALK

budaya, politik,
Bisnis
hukum, regulasi,
keuangan,
teknologi,
ekonomi, dan
lingkungan, baik
internasional,
nasional,
regional, maupun
lokal

Persiangan pasar Bisnis Transaski LR

Indikator
Kinerja:

Pengukuran Kecurangan Disclosure CALK

indikator Kinerja
yang tidak
tercapai

Tidak adanya Kecurangan Disclosure CALK

perbaikan dalam
ketidak
tercapainya
indikator tersebut

Kebijakan
Akuntansi:

Penentuan atas Kecurangan Disclosure CALK

kebijakan
akuntansi yang
salah
Tabel 20-1

Sumber resiko Implikasi faktor resiko Asersi Identifikasi Identifikasi saldo Identifikasi
PCAEV resiko akun. Jenis transaksi LR,neraca,Arus
dan disclosure kas, dan CALK

Imbalan bagian Potensi penjualan fiktif, EA Signifikan Transaksi LR

penjualan berupa pencatatan penjualan
komisi penjualan dalam periode yang salah,
syarat penjualan
dimainkan, dan upaya lain
untuk mencapai/melewati
ambang batas bonus

Pelanggaran Journal entries tanpa P Kecurangan Disclosure LR

terhadap persetujuan untuk menunda
perjanjian kredit pembebanan biaya, bias
sengaja ditutup- manajemen dalam
tutupi agar tidak membuat estimasi
diketahui/ditanya akuntansi
pihak bank

Pegawai Entitas membayar harga EA Kecurangan transaski LR

memasukkan yang mahal untuk
penyuplai fiktif barang/jasa yang tidak
 diterima

Hubungan Pendapatan dan beban P Kecurangan Transaski LR

istimewa tidak dicatat dengan nilai
dirahasiakan dari pasar wajar (fair market
pemegang saham value)
yang bukan
pemegang saham
pengendali

Penjualan tunai Pendapatan dan aset CAE Kecurangan Transaski LR.Neraca.CALK

spare parts dan dinyatakan terlalu rendah
servis tidak (understated)
dicatat dan tidak
disetor
 Lampiran 1

Contoh risiko bisnis

Sumber resiko Implikasi faktor Asersi Besar Peluang Dampak Identifikasi saldo Identifikasi
resiko PCAEV moneter akun. Jenis LR,neraca,Arus
transaksi dan kas, dan CALK
disclosure
Imbalan bagian Potensi penjualan EA 5 5 transaski LR, Neraca, CALK
penjualan berupa fiktif, pencataan
komisi penjualan. penjualan dalam
periode yang salah,
syarat penjualan
dimainkan, dan
upaya lain untuk
mencapai/ melewati
ambang batas bonus.
Pelanggaran Journal entries tanpa P 5 5 Disclosure Neraca, CALK
terhadap perjanjian persetujuan untuk
kredit sengaja menunda
ditutup-tutupi agar pembebanan biaya,
tidak bias manajemen
diketahui/ditanya dalam membuat
pihak bank. estimasi akuntansi.
Pegawai Entitas membayar EA 5 5 transaski LR
memasukkan harga mahal untuk
penyuplaian fiktif. barang/jasa yang
tidak diterima.
Penjualan tunai spare Pendapatan dan asset CAE 5 5 Disclosure Neraca.CALK
parts dan servis tidak dinyatakan terlalu
dicatat dan tidak rendah (understated).
disetor
Lampiran 2
Contoh resiko Kecurangan

Sumber resiko Implikasi faktor Asersi PCAEV Besar Peluang Dampak moneter Identifikasi saldo Identifikasi
resiko akun. Jenis LR,neraca,Arus kas,
transaksi dan dan CALK
disclosure
Pelanggaran Journal entries P 5 5 akun Neraca, CALK

terhadap tanpa
perjanjian kredit persetujuan
sengaja ditutup- untuk
tutupi agar tidak menunda
diketahui/ditanya pembebanan
pihak bank biaya, bias
manajemen
dalam
membuat
estimasi
akuntansi

Pegawai Entitas EA 5 5 akun LR, Neraca,

memasukkan membayar CALK
penyuplai fiktif harga yang
mahal untuk
barang/jasa
 yang tidak
diterima
Hubungan istimewa Pendapatan dan P 5 5 Disclosure Neraca. CALK
dirahasiakan dari beban tidak dicatat
pemegang saham dengan nilai pasar
pengendalian. wajar (fair market
value).