Keterangan data keuangan:

*Catatan, semua transaksi di bawah ini menggunakan kurs Rupiah, kecuali dinyatakan lain.

1. Perusahaan bergerak dalam bidang perdagangan Alat Tulis Kantor (ATK)

Dalam penjualan selama tahun 2017, termasuk juga penjualan kepada PEMDA BALI
senilai 15.000.000.
2. Dalam pembelian terdapat biaya yang tidak dapat dibuktikan (tidak ada daftar nominatif)
sebesar 5.000.000.
3. Dalam biaya gaji dan tunjangan, dapat dirinci sebagai berikut:
a. Gaji, Bonus, THR 1.050.000000
b. Premi Kesehatan (BPJS) 30.000.000
c. Iuran Pensiun Karyawan dibayar Perusahaan 20.000.000 (non-taxable)
d. PPh 21 (Ditanggung Perusahaan) 30.000.000
e. Tunjangan Kesehatan & Tunjangan Transportasi 70.000.000
Total 1.200.000.000
4. Dalam biaya sewa, dapat dirinci sbb:
a. Sewa Gedung Kantor 200.000.000
b. Sewa Kendaraan 50.000.000
Total 250.000.000
5. Dalam biaya perjalan dinas, dapat dirinci sbb:
a. Perjalanan Dinas Dalam Negeri 30.000.000
b. Perjalanan Dinas Dalam Rangka LitBang LN 145.000.000
c. Uang Saku untuk Perjalanan Dinas 15.000.000(taxable PPh 21)
d. Airport Tax 1.000.000
Total 191.000.000
6. Dalam Biaya Perbaikan dan Pemeliharaan, dapat dirinci sbb:
a. Bangunan Kantor 110.000.000
b. Mobil Operasional Kantor 25.000.000
Total 135.000.000
7. Dalam biaya promosi, dapat dirinci sbb:
a. Pameran Produk Baru (ADN) 130.000.000
b. Presentasi (Tidak dapat dibuktikan/ tidak ADN) 50.000.000
c. Iklan Surat Kabar (ADN, tapi tidak memotong PPh) 40.000.000
Total 220.000.000
8. Dalam Biaya LitBang, dapat dirinci sbb:
a. Survey di Timor Leste 250.000.000
b. Survey di Irian Jaya 50.000.000
Total 300.000.000
9. Biaya tersebut merupakan penghapusan kepada 1 rekanan, sudah dijurnal, dibuatkan daftar
nominatif, tapi tidak diiklankan di media.
10. Dalam biaya PKB, PBB, Bea Materai terdapat pembayaran untuk Mess Karyawan
3.000.000. Lokasi usaha PT tersenyumlah bukan daerah terpencil.
11. Beban Pajak dan Perijinan = pembayaran kepada notaris karena pengurusan surat-surat
perusahaan. Kepada Notaris, perusahaan tidak memotong PPh.
12. Atas jasa pembuatan DSIGN LOGO, perusahaan mengeluarkan beban fee sebesar
17.500.000 kepada Tuan Sapto yang tercatat sebagai komisaris PT Tersenyumlah. Jasa
design sejinis bila diselesaikan pihak lain, hanya memerlukan biaya 15.000.000.
Pembayaran diluar kewajaran.
13. Penyusutan (misal) Kelompok Aktiva I, diperoleh 20 Januari 2017, senilai 1 Milyar/
Disusutkan komersial 5 tahun. Metode yang digunakan garis lurus
14. Dalam biaya sumbangan, bantuan, zakat dapat dirinci sebagai berikut:
a. Sumbangan HUT RI 5.000.000
b. CSR:
i. Dalam bentuk uang 25.000.000
ii. Dalam bentuk sarana/ barang 15.000.000
c. Hibah ke Yayasan Panti Asuhan 50.000.000
d. Sumbangan Olahraga PSBI 20.000.000
e. Zakat Langsung Diberikan ke sdr. Karyawan Persh. 7.000.000
Total 122.000.000
15. Dalam biaya lain-lain, dapat dirinci sbb:
a. Beras, Kecap, Gula (jika dinilai harga pasar) 25.000.000
b. Pulsa HP untuk Manager 10.000.000
c. Rumah (Mess) untuk Karyawan 5.000.000
d. Biaya Makan Minum Karyawan 100.000.000
e. Biaya Operasional Sedan Direksi (bawa pulang) 10.000.000
Total 150.000.000
16. Dalam biaya lain-lain, dapat dirinci sbb:
a. Biaya Jamuan Makan Relasi/ Entertaiment 50.000.000
(tidak ada daftar nominatif)
b. Biaya Rekreasi Karyawan (outbond) 25.000.000
c. Biaya Ikut Seminar Pajak SPT Tahunan 2.000.000
d. Biaya Keperluan Dapur Kantor (ada bukti) 5.000.000
Total 82.000.000
17. Harga beli 600.000.000 dijual 625.000.000.
18. Tidak ada hubungan apapun antara PT Tersenyumlah dengan PT Segalanya

Informasi Tambahan: Setoran PPh Pasal 25 selama tahun 2017 sebesar 720.000.000
Pertanyaan:
Buat rekonsiliasi Fiskal, hitung PPh Terutang, PPh Kurang/ Lebih Dibayar, PPh 25 Tahun 2018!