NIM : C0C018012

Nama : Yunda Oktaviana

Matkul : Pemeriksaan Internal

Jurusan : D3 Akuntansi

Hari, Tgl : Senin, 11 Jan 2021

A. PENDAHULUAN

PT. MSA didirikan pada tanggal 1 April 1987 berdasarkan Akta Pendirian nomor 17/87 dari
notaris Ny. Sartika Widya, S.H., dg modal dasar sebesar Rp. 1.000.000.000 terbagi kedalam
10.000 lembar sahambiasa dengan nilai nominal sebesar Rp. 100.000 per lembar saham.

PEMILIKAN

Modal disetor pada saat pendirian berjumlah Rp. 500.000.000 untuk 5.000 lembar saham pari yg
dimiliki masing- masing oleh :

1) Budi Haryono, S.H. 2.750 Lembar Rp. 275.000.000

2) Mudjiono, S.E., 1.000 Lembar Rp. 100.000.000
3) Ny. Ridha Putri A 750 Lembar Rp. 75.000.000
4) Angel Firdaus 500 Lembar Rp. 50.000.000

Berdasarkan Akta Perubahan Nomor 37/91 tgl 17 Juli 1991 dari notaris yg sama terjadi
perubahan pemegang saham dan penambahan jumlah saham yg ditempatkan dan disetor penuh
menjadi 8.000 lembar saham senilai Rp. 800.000.000 dg komposisi pemegang saham sbg berikut
:

1) Budi Haryono, S.H. 2.750 Lembar Rp. 275.000.000

2) Mudjiono, S.E., 1.000 Lembar Rp. 100.000.000
3) Ny. Ridha Putri A 1.500 Lembar Rp. 150.000.000
4) Angel Firdaus 1.000 Lembar Rp. 100.000.000
5) Wisnu Wardana 750 Lembar Rp. 75.000.000

Berdasarkan Akta Perubahan nomor 28/95 dari nomor yg sama tgl 15 Sept 1995 telah masuk
pemegang saham baru, Jundi Satriawan dg menyetorkan uang tunai sebesar Rp. 100.000.000
untuk 1.000 lembar saham.

BIDANG USAHA

PT. MSA merupakan perusahaam PMDN yg bergerak dalam bidang industri pemintalan
(patal) yg memproduksi benang tenun cotton untuk memnuhi kebutuhan dalam negeri. Seluruh
produksi dipasarkan melalui agen agen / pedagang besar dan kepada beberapa perusahaan tekstil
untuk memenuhi pesanan khusus.

LOKASI

Fasilitas kantor dan pabrik perusahaan seluruhnya dipusatkan pada satu lokasi di Jalan
Patriot no. 21 Purwokerto yg dibangun pada tahun 1985 diatas tanah milik seluas 17.500 m2.
Pada tgl 31 Des 1994 tanah tersebut masih tercatat atas nama 3 orang pemegang saham yaitu
Budi Haryono, Mudjono, Ny. Ridha Putri A.

DIREKSI DAN PEJABAT

Direktur Utama : Budi Haryono, S.H., merangkap Ketua Dewan Komisaris

Direktur Keuangan : Ny. Ridha Putri A., Anggota Dewan

Direktur Produksi : Ir. Teguh Sungkawa

Personalia dan Umum : Mudjono, S.e., Anggota Dewan

Akuntan : Krisna Wirya, S.e., Ak.

Kasir : Happy Maharani

Aktifitas penjualan berada dibawah tanggung jawab langsung Direkktur Utama. Akuntan
membawahi semua pegawai yg menangani aktivitas bagian akuntansi termasuk akuntansi biaya
dan internal auditor. Kasir bertanggung jawab kepada Direktur Keuangan.
 B. ISI
PT MSA
Kertas Kerja Pemeriksaan Neraca
31 Desember1995

NO Neraca Saldo Neraca Saldo

NAMA AKUN Saldo Audit Per 1995
AKUN Tahun 1994 Tahun 1995

1111 Kas Kecil 1.250.000   1.250.000   1.250.000 -

1112 Bank Merdeka 8.679.750   6.773.740   6.773.740 -

1113 Bank Dwipa 54.906.210   37.259.620   37.259.620 -

Penyertaan Sementara
1121 Saham 12.000.000   12.000.000   12.000.000 -

1131 Piutang Dagang 270.437.450   330.760.050   330.760.050 -

Cadangan Kerugian
1132 Piutang   14.000.000   16.545.000 - 16.545.000

1141 Persediaan Bahan Baku 352.673.400   331.004.900   331.004.900 -

Persediaan Barang
1142 Dalam Proses 50.087.000   62.102.000   62.102.000 -

1143 Persediaan Barang Jadi 217.500.000   253.292.000   253.292.000 -

Persediaan Bahan
1144 Pembantu 19.950.750   27.540.400   27.540.400 -

1151 Uang Muka Pembelian -   16.265.730   16.265.730 -

Uang Muka Premi
1153 Asuransi 8.844.000   9.145.700   9.145.700 -
TOTAL ASET
  LANCAR 982.328.560   1.070.849.140   1.070.849.140 -

            - -
  ASET TETAP        
 - -

1211 Tanah 163.450.000   163.450.000   163.450.000 -

1212 Bangunan dan Sarana 453.775.000   478.723.500   478.723.500 -

Mesin dan Peralatan
1213 Pabrik 1.462.875.000   1.462.875.000   1.462.875.000 -
Mebel dan Perlengkapan
1214 Kantor 37.475.350   40.210.350   40.210.350 -

1215 Kendaraan 89.450.000   97.450.000   97.450.000 -

Akum. Peny. Bangunan
1221 dan Sarana   83.412.000   106.141.775 - 106.141.775
Akum. Peny. Mesin dan
1222 Peralatan Pabrik   530.020.000   676.307.500 - 676.307.500
Akum. Peny. Mebel dan
1223 Perlengkapan Kantor   22.175.000   29.852.400 - 29.852.400

1224 Akum. Peny. Kendaraan   34.870.000   47.560.000 - 47.560.000

  TOTAL ASET TETAP 1.536.548.350   1.382.847.175   1.382.847.175 -

  TOTAL ASET 2.518.876.910   2.453.696.315   2.453.696.315 -

            - -
KEWAJIBAN DAN
  EKUITAS         - -

  KEWAJIBAN         - -
KEWAJIBAN
  JANGKA PENDEK         - -

2101 Utang Dagang   636.253.650   413.360.130   413.360.130

2111 Utang Gaji dan Upah   878.700   1.171.640   1.171.640

2112 Utang Bunga      
 19.687.500 2.756.250 2.756.250

2113 Utang Deviden   -   25.000.000   25.000.000

2114 Utang Pajak   32.071.800   49.246.480   49.246.480

Utang Jangka Panjang
  Segera Jatuh Tempo   70.000.000   -   -
TOTAL KEWAJIBAN
  JANGKA PENDEK   758.891.650   491.534.500   491.534.500
KEWAJIBAN
  JANGKA PANJANG           -

2201 Kredit Jangka Panjang   280.000.000   289.800.000   289.800.000

TOTAL KEWAJIBAN
  JANGKA PANJANG   280.000.000   289.800.000   289.800.000

  TOTAL KEWAJIBAN   1.038.891.650   781.334.500   781.334.500

              -

  EKUITAS           -

3001 Modal Saham   1.000.000.000   1.000.000.000   1.000.000.000

Modal Saham Belum
3003 Ditempatkan 200.000.000   100.000.000   100.000.000 -

3004 Laba Ditahan   679.985.260   772.361.815 - 772.361.815

  TOTAL EKUITAS   1.479.985.260   1.672.361.815 - 1.672.361.815

TOTAL KEWAJIBAN
  DAN EKUITAS   2.518.876.910   2.453.696.315   2.453.696.315
               
Dibuat oleh: Yunda Oktaviana   Diperiksa oleh   Temuan: Telah dibuat kertas kerja pemeriksaan neraca per
Paraf: Inisial: 31 Desember 1995
 Tanggal: 10 JAN 1996   Tanggal:  
 PT MSA
Kertas Kerja Pemeriksaan Laba Rugi
31 Des 1995

NO Neraca Saldo Neraca Saldo

AKU NAMA AKUN Saldo Audit Per 1995
Tahun 1994 Tahun 1995
N
  Pendapatan      

4001 Penjualan 1.906.887.750 2.116.146.800 2.116.146.800

4002 Pajak Pertambahan Nilai (177.901.100) (208.803.880) (208.803.880)

Retur dan Potongan
4003 Penjualan (16.550.000) (28.108.170) (28.108.170)

  Pendapatan Bersih 1.712.436.650 1.879.234.750 1.879.234.750

Harga Pokok
  Penjualan      

5101 Harga Pokok Penjualan (1.211.272.600) (1.383.444.200) (1.383.444.200)

  Laba Kotor 501.164.050 495.790.550 495.790.550

  Beban-Beban      

5201 Beban Operasi (197.057.950) (199.881.755) (199.881.755)

Laba/Rugi Penjualan
6001 Aktiva Tetap - 1.500.000 1.500.000

6002 Beban Bunga (19.687.500) (21.630.000) (21.630.000)

6003 Beban Pajak Bunga (3.937.500) (4.377.190) (4.377.190)

6004 Laba/Rugi Selisih Kurs (7.000.000) (11.298.450) (11.298.450)

  Total Beban-Beban
 (227.682.950) (235.687.395) (235.687.395)
 
Laba Usaha 273.481.100 260.103.155 260.103.155
Pendapatan & Beban
  Luar Usaha      
  Pendapatan      

6005 Pendapatan Lain-lain 1.622.500 1.875.000 1.875.000

  Total Pendapatan 1.622.500 1.875.000 1.875.000

  Beban - - -

  Total Beban - - -
Laba Bersih Sebelum
  Pajak 275.103.600 261.978.155 261.978.155

7002 Pajak Penghasilan (73.781.080) (79.601.600) (79.601.600)

Laba Bersih Setelah
  Pajak 201.322.520 182.376.555 182.376.555
           
Dibuat oleh: Yunda Oktaviana Diperiksa oleh Temuan: Telah dibuat kertas kerja
Paraf: Inisial: pemeriksaan laba rugi per 31 Desember 1995
 Tanggal: 10 Jan 1996 Tanggal:
 PT MSA
Kertas Kerja Pemeriksaan Laba Ditahan
31 Desember 1995

Neraca Saldo Neraca Saldo

No.
Nama Akun Ref Th 1994 Th 1995
Akun
Debit Kredit Debit Kredit
             
3004 Laba Ditahan 1, Des 19     478.662.740   589.985.260
  Laba Bersih     201.322.520   182.376.555
  Dikurangi Deviden:          
  Deviden     000   000
Kenaikan/Penurunan Laba
  ditahan     201.322.520   182.376.555
             
3004 Laba Ditahan 31 Des 19     679.985.260   772.361.815
             
 Dibuat Oleh : Yunda Oktaviana      Temuan: Telah dibuat kertas kerja
Inisial: pemeriksaan laba rugi per 31
Paraf: Tanggal: Desember 1995
 Tanggal: 10 JAN 1996    
C. KESIMPULAN
Pengendalian internal terhadap neraca dan laba ditahan telah dilaksanakan scra memadai dan
didukung oleh unsur unsur pengendalian internal seperti lingkungan yg memadai, adanya
pemisahan fungsi, adanya dokumen dan catatan yg layak sesuai dg prosedur, adanya pengawasan
terhadap kegiatan perusahaan oleh SPI. Berdasarkan hasil pemeriksaan yg dijalankan sesuai dg
prosedur audit yg tercantum dalam audit neraca dan laba ditahan per 31 Des 1995 telah disajikan
secara wajar