PRAKTIKUM AKUNTANSI

(Siklus Akuntansi Perusahaan Dagang)

A. Identitas Perusahaan

Nama : UD Tani Subur

Alamat : Jln. Raya Dongko, Dongko, Kabupaten Trenggalek
Telp : 085249123775
Web : http://www.tanisubur.com
E-mail : tani_subur03@gmail.com

UD TANI SUBUR adalah perusahaan dagang alat perkakas usaha dan pertanian

B. Kebijakan Akuntansi Perusahaan

a. periode akuntansi 1 januari – 31 Desember
b. pencatatan menggunakan metode accrual basic
c. perusahaan merupakan PKP
d. metode pencatatan persediaan barang dagang menggunakan metode fisic dan metode
penelitian persediaan barang dagang menggunakan metode FIFO
e. Penyusutan menggunakan metode garis lurus
f. Pengeluaran kas dibawah Rp. 1.000.000,- menggunakan kas kecil, sedangkan
pengeluaran di atas/sama dengan Rp. 1.000.000,- menggunakan cek giro
g. Penerimaan Kas langsung disetor ke Bank pada hari yang sama
h. Rekening bank : Bank BTN Nomor Rekening : 113.111.4321

Keterangan tambahan

1. Penomoran Bukti Jurnal dimulai dari No. 01 dengan kode dibelakangnya .... /BJ-XII/09 dan
seterusnya
2. Pada materi uji ini anda bertindak selaku pengelola administrasi jurnal
3. Tidak semua informasi diberikan secara eksplisit, anda perlu untuk mengidentifikasi
informasi yang terdapat pada materi uji ini.
HISTORY

Pada tahun 2008 Nyonya Shintya membuat perusahaan dagang alat perkakas usaha dan
pertanian dan diberi nama UD TANI SUBUR. Perusahaan tersebut ber-alamatkan di Jln. Raya
Dongko, Dongko, Trenggalek. Tiap akhir bulan Nyonya Shintya menyusun laporan keuangan yang
terdiri dari laporan laba rugi, laporan perubahan modal, laporan neraca, dan laporan arus kas. Sistem
pencatatan yang dipakai adalah acrual basic data data bulan november tahun 2010 seperti diuraikan
dibawah ini :

UD TANI SUBUR
NERACA SALDO
Per 30 November

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-100 Kas Di Bank 60.000.000 -
1-110 Kas Kecil 6.000.000 -
1-200 Piutang Dagang 12.000.000 -
1-300 Persediaan Barang Dagang 90.000.000 -
1-350 Perlengkapan 3.000.000 -
1-400 Iklan Dibayar Dimuka 4.000.000 -
1-450 Sewa Dibayar Dimuka 9.000.000 -
1-500 Asuransi Dibayar Dimuka 7.000.000 -
1-550 Pajak Masukan 3.000.000 -
1-600 Piutang PPN - -
1-650 Tanah 400.000.000 -
1-700 Bangunan 200.000.000 -
1-750 Akumulasi Penyusutan Bangunan - 10.000.000
1-800 Kendaraan 300.000.000 -
1-850 Akumulasi Penyusutan Kendaraan - 15.000.000
1-900 Peralatan 50.000.000 -
1-950 Akumulasi Penyusutan Peralatan - 5.000.000
2-100 Utang Dagang - 5.000.000
2-120 Utang Beban - -
2-130 Utang PPN - -
2-140 Pajak Keluaran - 6.000.000
3-110 Modal Shintya - 725.000.000
3-120 Prive Shintya 7.000.000 -
3-130 Ikhtisar Laba Rugi - -
4-110 Penjualan - 897.000.000
4-115 Retur Penjualan - -
4-120 Potongan Penjualan 4.000.000 -
5-110 Pembelian 500.000.000 -
5-120 Beban Transportasi Pembelian 15.000.000 -
5-130 Potongan Pembelian - 6.000.000
5-140 Retur Pembelian - -
6-100 Beban Listrik, Air Dan Telephone 5.000.000 -
6-120 Beban Pelengkapan - -
6-130 Beban Penghapusan Piutang - -
6-140 Beban Penyusutan Bangunan - -
6-145 Beban Penyusutan Kendaraan - -
6-150 Beban Penyusutan Peralatan - -
6-160 Beban Iklan - -
6-170 Beban Asuransi - -
6-180 Beban Sewa - -
6-190 Beban Upah dan Gaji - -
6-200 Beban Operasi Lain Lain - -
6-210 Kerugian kas kecil - -
7-110 Pendapatan Bunga - 7.000.000
8-110 Beban Administrasi Bank 1.000.000 -
JUMLAH 1.676.000.000 1.676.000.000
 1. DAFTAR PELANGGAN & PIUTANG PERUSAHAAN

No Nama Pelanggan Alamat Saldo No. Faktur Tanggal Termin

1. UD Makmur Jln. Pahlawan 3.500.000 F01/11/10 9 November n/60

No.1 Pacitan 2010
2. UD Mekar Abadi Jln. Baru No.5 4.000.000 F05/11/10 12 November n/60
Tulungaung 2010
3. UD Pakan Sawah Jln. Melayu No. 6 3.000.000 F09/11/10 25 November n/60
Panggul 2010
4 UD Kembar Usaha Jln. Soekarno No. 4.500.000 F11/11/10 30 November n/60
7 Kediri 2010
Jumlah 12.000.000

2. DAFTAR SALDO BARANG DAGANG

No. Nama Baranag Kuantitas Harga Jumlah Harga Jual

Item
1 Traktor “Quick” 2 23.000.000 46.000.000 25.000.000

2 Pompa Semprotan Air 10 170.000 1.700.000 180.000

3 ELC Octopus Sprinkler 5 200.000 1.000.000 250.000

4 Knapsack Sprayer 10 1.700.000 17.000.000 2.000.000

5 Paranet 65% Roll 10 1.500.000 15.000.000 1.600.000

6. Gerobak Sorong 6 600.000 3.600.000 700.000

7. Mesin Penggiling Kompos 2 2.350.000 5.700.000 2.500.000

JUMLAH 90.000.000

3. DAFTAR UTANG

No. Nama Pelanggan Alamat Saldo No. Faktur Tanggal Termin

1. UD Anugrah Tani Jln. Mastrip No. 5 5.000.000 01J/11/10 15 November N/60

Blitar 2010
2. UD Ultra Jaya Jln. Soedirman - - - -
No.8 Kediri
3. UD Ambar Sari Jln. Surabaya No.6 - - - -
Malang
JUMLAH 8.400.000
 4. DAFTAR HARGA ASET TETAP

No. Nama Banyak Umur Tanggal Harga Akumulasi Nilai Buku 

perolehan perolehan penyusutan
A. Bangunan 1 5 Tahun 3 Januari 200.000.000 10.000.000 190.000.000
2008
B. Peralatan
1. Furnitur 10 set 2 Tahun 3 Januari 25.000.000 2.500.000 22.500.000
2008
10 Januari
2. Komputer 5 set 2 tahun 2008 25.000.000 2.500.000 22.500.000
50.000.000 5.000.000 45.000.000
15 Januari
C. Kendaraan 3 Unit 5 tahun 200 300.000.000 15.000.000 285.000.000
JUMLAH 550.000.000 30.000.000 520.000.000
 1. DAFTAR PELANGGAN & PIUTANG PERUSAHAAN

No Nama Pelanggan Alamat Saldo No. Faktur Tanggal Termin

4. UD Makmur Jln. Pahlawan - - - -

No.1 Pacitan
4. UD Mekar Abadi Jln. Baru No.5 - - - -
Tulungaung
5. UD Pakan Sawah Jln. Melayu No. 6 3.000.000 F09/11/10 25 November n/60
Panggul 2010
4 UD Kembar Usaha Jln. Soekarno No. 4.500.000 F11/11/10 30 November n/60
7 Kediri 2010
Jumlah 7.500.000

2. DAFTAR UTANG

No. Nama Pelanggan Alamat Saldo No. Faktur Tanggal Termin

5. UD Anugrah Tani Jln. Mastrip No. 5 - - - -

Blitar
6. UD Ultra Jaya Jln. Soedirman - - - -
No.8 Kediri
7. UD Ambar Sari Jln. Surabaya No.6 - - - -
Malang
JUMLAH

3. DAFTAR HARGA ASET TETAP

No. Nama Banyak Umur Tanggal Harga Akumulasi

perolehan perolehan penyusutan
A Bangunan 1 5 Tahun 3 Januari 200.000.000 10.000.000
2008
B Peralatan
1 Furnitur 10 set 2 Tahun 3 Januari 25.000.000 2.500.000
2008
10 Januari
2 Komputer 5 set 2 tahun 2008 25.000.000 2.500.000
50.000.000 5.000.000
Kendaraa 15 Januari
C n 3 Unit 5 tahun 200 300.000.000 15.000.000
JUMLAH 550.000.000 30.000.000
 I. Transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2010

Transaksi 1 : Dibayar beban sewa toko selama 2 tahun sebesar 10.000.000

UD TANI SUBUR  No : 001/KK/12/10

Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada : Binti Ayuning Tiyas Bank : BTN Bank
No. Cek/Giro : BG 123399 Tanggal : 1 Desember 2010
Keterangan Jumlah
Pembayaran sewa toko selama 2 tahun 10.000.000
Total 10.000.000
Disetujui oleh Diterima oleh

Manajer Keuangan Keuangan

Transaksi 2 : Diterima piutang dagang dari UD Pakan Sawah sebesar Rp. 18.788.000
 UD TANI SUBUR
Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, telp : 085249123775
FAKTUR
No. F1-012/10
Kepada yang terhormat Tanggal : 02 Desember
UD Pakan Sawah Tanggal kirim : 02 Desember 2010
Jln. Melayu No.6 Purchase order : 01/II/10
 Panggul Termin : n60
Jumlah : Rp. 18.788.000
Dengan Huruf : Delapan Belas Juta Tujuh Ratus Delapan Puluh Delapan Ribu Rupiah
Keterangan : Rincian sebagai berikut
Kuantiti Description Price (Rp) Total
6 Pompa Semprotan Air 180.000 1.080.000
10 Paranet 65% 1 Rol 1.600.000 16.000.000
  Total 17.080.000
  PPN 1.708.000
 
  Jumlah 18.788.000
Manajer Diterima

Transaksi 3 : Diterima kembali penjualan dari UD PAKAN SAWAH karena tidak sesuai
pesanan

UD PAKAN SAWAH NOTA KREDIT 3-Des-10

 Jln. Melayu No. 6 Kepada UD TANI SUBUR
Panggul Ditempat

Diterima kembali penjualan kepada UD PAKAN SAWAH nomor No. F1-012/10 karena tidak
sesuai pesanan seharga 3.500.000 (PPN = 350.000) dan rekening ini telah di kredit
 
 
Hormat Kami
 
 
 
 
Adeeva

Transaksi 4 : Dibayar gaji karyawan minggu pertama sebesar 1.200.000

 UD TANI SUBUR  No : 002/KK/12/10
Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada :Karyawan Bank : BTN Bank
No. Cek/Giro : BG 123400 Tanggal : 4 Desember 2010
Keterangan Jumlah
Pembayaran gaji karyawan minggu pertama 1.200.000
Total 1.200.000
Disetujui oleh Dibuat oleh

Manajer Keuangan Keuangan

Transaksi 5 : Dibayar Beban Listrik,Air dan Telephone sebesar 950.000

UD TANI SUBUR  No : 003/KK/12/10

Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada :PAM,PLN dan TELKOM Bank : -
No. Cek/Giro : - Tanggal : 5 Desember 2010
Keterangan Jumlah
Pembayaran PAM,PLN dan TELKOM bulan November 2010 950.000
Total 950.000
Disetujui oleh Dibuat oleh

Manajer Keuangan Keuangan

Transaksi 6: Dibeli secara kredit alat pertanian untuk persediaan barang dagang sebesar
16.500.000

Kepada Yth :
UD Anugrah Tani PT Tani Subur
Jln. Mastrip No 5 Blitar Jawa Timur Di. Trenggalek
 FAKTUR
No. 07J/12/10
BANYA
NO NAMA BARANG K HARGA SATUAN JUMLAH
1 Paranet 65% Roll 10 1.500.000 15.000.000
         
         
Terbilang : Enam belas Juta lima ratus Ratus Ribu Jumlah 15.000.000
Rupiah PPN 10% 1.500.000
TOTAL 16.500.000
Blitar, 06 Desember 2010
   
Diterima oleh, Disetujui
   
   
Bag. Gudang  
  Bag. Penjualan
   

Transaksi 7 : Dikirim kembali pembelian dari UD Anugrah Tani karena tidak sesuai pesanan

UD TANI SUBUR 7 Desember 2010

Jln. Raya Dongko, Dongko NOTA Kepada
Trenggalek, Telp : DEBET PT Anugrah Tani
085249123775 Ditempat
 
 
 
Dikirim kembali pembelian dari UD Anugrah Tani Nomor faktur No. 07J/12/10 karena tidak
sesuai dengan pesanan
seharga Rp. 2.500.000 (PPN 250.000) dan rekening ini telah didebet
 
 
 
 
Hormat Kami
 
 
 
 
Adeeva

Transaksi 8 : diterima pelunasan piutang dagang tanggal 02 desember dari UD Pakan Sawah
sebesar 14.938.000
 UD TANI SUBUR
Jln Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
 
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : 01/BM/12-10
 Tanggal : 08 Desember 2010
Bank : BTN  

Diterima dari : UD PAKAN SAWAH

Jumlah : 14.938.000
Dengan huruf : Empat Belas Juta Sembilan Ratus Tiga Puluh Delapan Ribu Rupiah
Keterangan : Pelunasan Faktur No. F1-012/10 Tanggal 02 Desember 2010
Dengan cek No. CB 12345
Disetujui oleh Diterima Oleh

Manajer Keuangan Kuangan

Transaksi 9 : diterima pelunasan faktur tanggal 09 November dari UD Makmur sebesar

3.500.000

UD TANI SUBUR
Jln Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
 
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : 02/BM/12-10
 Tanggal : 09 Desember 2010
  Bank : BTN  

Diterima dari : UD Makmur

Jumlah : 3.500.000
Dengan huruf : Tiga Juta Lima Ratus Ribu Rupiah
Keterangan : Pelunasan Faktur No. F01/11/10 Tanggal 02 Desember 2010
Dengan cek No. CB 12347
Disetujui oleh Dibuat Oleh

Manajer Keuangan Kuangan

Transaksi 10 : Dibayar gaji karyawan minggu kedua sebesar 1.200.000

 UD TANI SUBUR  No : 004/KK/12/10
Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada :Karyawan Bank : BTN Bank
No. Cek/Giro : BG 123403 Tanggal : 10 Desember 2010
Keterangan Jumlah
Pembayaran gaji karyawan minggu pertama 1.200.000
Total 1.200.000
Disetujui oleh Diterima oleh

Manajer Keuangan Keuangan

Transaksi 11 : Membayar utang dagang kepada UD Anugrah Tani sebesar 13.750.000

UD TANI SUBUR  No : 005/KK/12/10

Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada :UD Anugrah Tani Bank : BTN Bank
No. Cek/Giro : BG 1234002 Tanggal : 11 Desember 2010
Keterangan Jumlah
Pelunasan Utang dagang kepada UD Anugrah Tani pada tanggal
06 Desember 2010 13.750.000
Total 13.750.000
Disetujui oleh Dibuat oleh

Manajer Keuangan Keuangan

Transaksi 12 : diterima pelunasan faktur tanggal 12 November dari UD Mekar Abadi sebesar
4.000.000
 UD TANI SUBUR
Jln Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
 
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : 03/BM/12-10
 Tanggal : 12 Desember 2010
  Bank : BTN  

Diterima dari : UD Mekar Abadi

Jumlah : 4.000.000
Dengan huruf : Empat Juta Rupiah
Keterangan : Pelunasan Faktur No. F05/11/10Tanggal 12 Desember 2010
Dengan cek No. CB 12300
Disetujui oleh Dibuat Oleh

Manajer Keuangan Kuangan

Transaksi 13 : Diterima piutang dagang dari UD MAKMUR sebesar 6.710.000

UD TANI SUBUR
 Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, telp : 085249123775
FAKTUR
No. F2-012/10
Kepada yang terhormat Tanggal : 13 Desember 2010
UD Makmur Tanggal kirim : 13 Desember 2010
Pacitan Purchase order : 02/II/10
  Termin : N60
Jumlah : Rp. 6.710.000
Dengan Huruf : Enam Juta Tujuh Ratus Sepuluh Ribu Rupiah
Keterangan : Rincian sebagai berikut
Kuantiti Description Price (Rp) Total
2 Knapsack Sprayer 2.000.000 4.000.000
3 Gerobak Sorong 700.000 2.100.000
  Jumlah 6.100.000
  PPN 610.000
 
  Total 6.710.000
Disetujui Oleh : Dibuat

Manajer Keuangan

Transaksi 14 : Dijual barang dagang kepada UD MAKMUR sebesar 27.500.000

 UD TANI SUBUR  No : 004/BM/12-10
Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
BUKTI KAS MASUK
Diterima dari : UD MAKMUR Bank : BTN
No. Cek/Giro : BG 123402 Tanggal : 14 Desember 2010
Keterangan Jumlah
Pembelian 1 traktor quick 25.000.000
Jumlah 25.000.000
PPN 2.500.000
Total 27.500.000
Disetujui oleh Diterima oleh

Manajer Keuangan Adeeva

Transaksi 15 : Dibeli secara kredit kepada UD Anugrah Tani sebesar 1.870.000

Kepada Yth :
UD Anugrah Tani PT Tani Subur
Jln. Mastrip No 5 Blitar Jawa Timur Di. Trenggalek
FAKTUR
No. 09J/12/10
BANYA
NO NAMA BARANG K HARGA SATUAN JUMLAH
1 Pompa semprotan air 10 170.000 1.700.000
         
Terbilang : satu juta delapan ratus tujuh puluh Jumlah 1.700.000
ribu rupiah PPN 10% 170.000
TOTAL 1.870.000
Blitar, 15 Desember 2010
   
Diterima oleh, Disetujui
   
   
Bag. Gudang  
  Bag. Penjualan
   

Transaksi 16 : Diterima pelunasan piutang dagang tanggal 13 Desember 2010 dari UD

MAKMUR sebesar 6.710.000
 UD TANI SUBUR
Jln Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
 
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : 05/BM/12-10
 Tanggal : 16 Desember 2010
Bank : BTN  

Diterima dari : UD MAKMUR

Jumlah : 6.710.000
Dengan huruf : Enam Juta Tujuh Ratus Sepuluh Ribu Rupiah
Keterangan : Pelunasan Faktur No. F2-012/10 Tanggal 13 Desember 2010
Dengan cek No. CB 12346
Disetujui Oleh Dibuat Oleh

Manajer Keuangan Kuangan

Transaksi 17 : Dibayar gaji karyawan minggu ketiga sebesar 1.200.000

UD TANI SUBUR  No : 006/KK/12/10

Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada :Karyawan Bank : BTN Bank
No. Cek/Giro : BG 123404 Tanggal : 17 Desember 2010
Keterangan Jumlah
Pembayaran gaji karyawan minggu pertama 1.200.000
Total 1.200.000
Disetujui oleh Dibuat oleh

Manajer Keuangan Keuangan

Transaksi 18 : Membayar utang dagang kepada UD Anugrah Tani 1.870.000

UD TANI SUBUR  No : 007/KK/12/10

 Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada :UD Anugrah Tani Bank : BTN Bank
No. Cek/Giro : BG 1234005 Tanggal : 18 Desember 2010
Keterangan Jumlah
Pelunasan Utang dagang kepada PT Anugrah Tani pada tanggal
15 Desember 2010 1.870.000
Total 1.870.000
Disetujui oleh Diterima oleh

Manajer Keuangan Keuangan

Transaksi 19 : Pembayaraan PPN terutang bulan november 2010 sebesar 3.500.000

PT TANI SUBUR  No : 008/KK/12/10

Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada : Kas Negara Bank : BTN Bank
No. Cek/Giro : BG 1234005 Tanggal : 19 Desember 2010
Keterangan Jumlah
Pembayaran PPN terutang bulan november 2010 3.500.000
Total 3.500.000
Disetujui oleh Dibuat oleh

Manajer Keuangan Keuangan

Transaksi 20 : Pembelian materai dan perangko sebesar 150.000 ( Dikategorikan sebagai

perlengkapan)

PT TANI SUBUR  No : 009/KK/12/10

Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
BUKTI KAS KELUAR
 Dibayar kepada :Toko Ringan Bank : -
No. Cek/Giro : - Tanggal : 20 Desember 2010
Keterangan Jumlah
Pembelian materai dan perangko 150.000
Total 150.000
Disetujui oleh Dibuat oleh

Manajer Keuangan Keuangan

Transaksi 21 : Membayar utang dagang tanggal 15 November 2010 kepada UD Anugrah Tani
sebesar 5.000.000

UD TANI SUBUR  No : 010/KK/12/10

Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada :UD Anugrah Tani Bank : BTN Bank
No. Cek/Giro : BG 1234005 Tanggal : 21 Desember 2010
Keterangan Jumlah
Pelunasan Utang dagang kepada UD Anugrah Tani pada tanggal
15 November 2010 5.000.000
Total 5.000.000
Disetujui oleh Dibuat oleh

Manajer Keuangan Keuangan

Transaksi 22 : Diterima piutang dagang dari UD PAKAN SAWAH sebesar 5.060.000

UD TANI SUBUR
Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, telp : 085249123775
FAKTUR
No. F3-012/10
Kepada yang terhormat Tanggal : 22 Desember 2010
UD PAKAN SAWAH Tanggal kirim : 22 Desember 2010
Tulungagung Purchase order : 03/II/10
  Termin : N/60
Jumlah : Rp. 5.830.000
 Dengan Huruf : Lima juta delapan ratus tiga puluh rupiah
Keterangan : Rincian sebagai berikut
Kuantiti Description Price (Rp) Total
3 Gerobak Sorong 700.000 2.100.000
1 Mesin Penggiling Kompos 2.500.000 2.500.000
Jumlah 4.600.000
PPN 460.000
Total 5.060.000
Disetujui Dibuat

Manajer Keuangan Keuangann

Tramsaksi 23 : Dibeli barang dagang kepada UD ANUGRAH TANI secara kredit sebesar
5.720.000

Kepada Yth :
UD Anugrah Tani PT Tani Subur
Jln. Mastrip No 5 Blitar Jawa Timur Di. Trenggalek
FAKTUR
No. 10J/12/10
BANYA
NO NAMA BARANG K HARGA SATUAN JUMLAH
1 Pompa Semprotan Air 10 170.000 1.700.000
2  Gerobak Sorong 5  700.000  3.500.000
 Terbilang : lima juta tujuh ratus dua puluh ribu Jumlah 5.200.000
rupiah PPN 10% 520.000
TOTAL 5.720.000
Blitar, 23 Desember 2010
   
Diterima oleh, Disetujui
   
   
Bag. Gudang  
  Bag. Penjualan
   

Transaksi 24 : Dibayar gaji karyawan minggu keempat sebesar 700.000

UD TANI SUBUR  No : 11/KK/12/10

Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada :Karyawan Bank : BTN Bank
No. Cek/Giro : BG 123408 Tanggal : 24 Desember 2010
Keterangan Jumlah
Pembayaran gaji karyawan minggu pertama 700.000
Total 700.000
Disetujui oleh Dibuat oleh

Manajer Keuangan Keuangan

Transaksi 25 : Diterima pelunasan piutang dari UD PAKAN SAWAH sebesar 5.830.000

UD TANI SUBUR
Jln Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
 
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : 06/BM/12-10
 Tanggal : 25 Desember 2010
Bank : BTN  
 Diterima dari : PT PAKAN SAWAH
Jumlah : 5.830.000
Dengan huruf : lima juta delapan ratus tiga puluh ribu
Keterangan : Pelunasan Faktur No. F3-012/10 Tanggal 22 Desember 2010
Dengan cek No. CF 12367
Disetujui oleh Diterima oleh
   
Kuanga
Manajer Keuangan n  

Transaksi 26 : Melunasi utang dagang kepada UD ANUGRAH TANI sebesar 5.720.000

UD TANI SUBUR  No : 11/KK/12/10

Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada :UD ANUGRAH TANI Bank : BTN Bank
No. Cek/Giro : BG 123409 Tanggal : 25 Desember 2010
Keterangan Jumlah
Pelunasan utang dagang kepada PT ANUGRAH TANI 5.720.000
Total 5.720.000
Disetujui oleh Dibuat oleh

Manajer Keuangan Keuangan

Transaksi 27 : Dijual barang dagang kepada UD PAKAN SAWAH sebesar 1.375.000

UD TANI SUBUR  No : 07/BM/12-10

Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
BUKTI KAS MASUK
Diterima dari : UD TANAM PADI Bank : BTN
No. Cek/Giro :BG 123403 Tanggal : 27 Desember 2010
Keterangan Jumlah
 Pembelian 5 ELC Octopus Sprinkler dengan harga @250.000 1.250.000
Jumlah 1.250.000
PPN 125.000
Total 1.375.000
Disetujui oleh Diterima oleh

Manajer Keuangan Adeeva

Transaksi 28 : Dijual barang dagang kepada UD MAKMUR sebesar 27.500.000

UD TANI SUBUR  No : 08/BM/12-10

Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
BUKTI KAS MASUK
Diterima dari : UD MAKMUR Bank : BTN
No. Cek/Giro :BG 123404 Tanggal : 28 Desember 2010
Keterangan Jumlah
Pembelian 1 traktor quick dengan harga 25.000.000
Jumlah 25.000.000
 PPN 2.500.000
Total 27.500.000
Disetujui oleh Diterima oleh

Manajer Keuangan Adeeva

Transaksi 29 : Dijual barang dagang kepada UD MAKMUR sebesar 1.980.000

UD TANI SUBUR  No : 09/BM/12-10

Jln. Raya Dongko, Dongko
Trenggalek, Telp : 085249123775
BUKTI KAS MASUK
Diterima dari : UD MAKMUR Bank : BTN
No. Cek/Giro :BG 123404 Tanggal : 29 Desember 2010
Keterangan Jumlah
Pembelian semprotan air sebanyak 10 buah dengan harga
@180.000 1.800.000
Jumlah 1.800.000
PPN 180.000
 Total 1.980.000
Disetujui oleh Diterima oleh

Manajer Keuangan Adeeva

Transaksi 30 : Diambil uang untuk keperluan pribadi Shintya sebesar 500.000

UD TANI SUBUR
Jln. Raya Dongko, Dongko, Kabupaten Trenggalek
Tanggal : 30 Desember 2010 BUKTI KAS KELUAR
No : 12/KK/10-12 Rp. 500.000

 
Diterima dari : PT TANI SUBUR
Untuk keperluan : pengambilan prive shintya
 
 
Lima ratus ribu rupiah
 
 
Dibuat oleh Disetujui oleh Diterima oleh
Transaksi 31 : Data Penyesuaian.

PT TANI SUBUR JURNAL Nomor : JP/01/I/10

Jln. Raya Dongko, Dongko, Trenggalek PENYESUAIAN Tanggal : 31 desember 2010
   
Kepada : bagian akuntansi      
Isi memo : Data penyesuaian Akhir periode    
  1. Di dalam kas kecil terdapat uang rusak sebesar 500.000
  2. Beban gaji yang belum dibayar sebanyak 500.000
  3. Beban sewa bulan desember tahun 2010 sebesar 500.000
  4. Penyusutan bangunan sebesar 5% selama tahun 2010
5. Penyusutan kendaraan sebesar 5% selama tahun 2010
6. Penyusutan peralatan sebesar 10% selama tahun 2010
  7. Kerugian piutang tak tertagih ditaksir 3% dari saldo piutang dagang
  8. Persediaan akhir perlengkapan dinilai 500.000
9. Jumlah beban listrik, air dan telephone selama tahun 2010 berjumlah
  1.500.000
  10. Persediaan Barang Dagang Akhir Dinilai Sebesar 34.630.000
 
   
   
PT TANI SUBUR Dibukukan oleh :
   
   
SHINTYA OKTAVIA  

Data Persediaan Barang Akhir (Penjelasan Data Penyesuaian Nomer 10)

No. Nama Kuantitas Harga Jumlah Harga Jual
Item Baranag
1 Traktor 0 23.000.000 0 25.000.000
“Quick”
2 Pompa 4 170.000 680.000 180.000
Semprotan
Air
3 ELC 0 200.000 0 250.000
Octopus
Sprinkler
4 Knapsack 8 1.700.000 13.600.000 2.000.000
Sprayer
5 Paranet 10 1.500.000 15.000.000 1.600.000
65% Roll
 6. Gerobak 5 600.000 3.000.000 700.000
Sorong
7. Mesin 1 2.350.000 2.350.000 2.500.000
Penggiling
Kompos

JUMLAH 34.630.000  

UD TANI SUBUR
JURNAL UMUM
Bulan Desember 2010
Hal : 1
Tanggal No. Bukti Keterangan Ref Debet Kredit
 UD MAKMUR
JURNAL UMUM
Bulan Desember 2010
Hal 4
Tanggal No.Bukti Keterangan Ref Debet Kredit
 UD TANI SUBUR
BUKU BESAR
Bulan Desember 2010
BUKU BESAR
UD TANI SUBUR

NO. AKUN :1-100

NAMA AKUN : Kas di Bank
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 1-110
NAMA AKUN : Kas Kecil
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 1-200
NAMA AKUN : Piutang Dagang
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 1-300
NAMA AKUN : Persedeiaan Barang Dagang
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 1-350
NAMA AKUN : Perlengkapan
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN :1-400
NAMA AKUN : Iklan Dibayar Dimuka
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 1-450
NAMA AKUN : Sewa Dibayar Dimuka
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 1-450
 NAMA AKUN : Asuransi Dibayar Dimuka
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 1-550
NAMA AKUN : Pajak Masukan
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 1-600
NAMA AKUN : Piutang PPN
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 1-650
NAMA AKUN : Tanah
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 1-700
NAMA AKUN : Bangunan
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 1-750
NAMA AKUN : Akumulasi Penyusutan Bangunan
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 1-800
NAMA AKUN : Kendaraan
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
 NO. AKUN : 1-850
NAMA AKUN : Akumulasi Penyusutan Kendaraan
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
2010
Des 1 Saldo awal 15.000.000
31 JP 15.000.000 30.000.000

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 1-900
NAMA AKUN : Peralatan
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 1-950
NAMA AKUN : Akumulasi Penyusutan Peralatan
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 2-100
NAMA AKUN : Utang Dagang
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 2-120
NAMA AKUN : Utang beban
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 2-130
NAMA AKUN : Utang PPN
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 2-140
NAMA AKUN : Pajak Keluaran
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 3-110
 NAMA AKUN : Modal Shintya
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN :3-120
NAMA AKUN :Prive Shintya
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN :3-130
NAMA AKUN : Ikhtisar Laba Rugi
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 4-110
NAMA AKUN : Penjualan
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 4-115
NAMA AKUN : Retur Penjualan
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 4-120
NAMA AKUN : Potongan Penjualan
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 5-110
NAMA AKUN : Pembelian
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
 NO. AKUN :5-120
NAMA AKUN : Beban Transportasi Pembelian
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 5-130
NAMA AKUN : Potongan Pembelian
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 5-140
NAMA AKUN : Retur Pembelian
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 6-100
NAMA AKUN : Beban listrik, air dan telephone
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 6-110
NAMA AKUN : Beban Perlengkapan
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 6-120
NAMA AKUN : Beban Penghapusan Piutang
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 6-130
NAMA AKUN : Beban Penyusutan Bangunan
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 6-140
NAMA AKUN : Beban Penyusutan kendaraan
Tanggal KETERANGAN REF DEBET KREDIT SALDO
 DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 6-150
NAMA AKUN : Beban Penyusutan Peralatan
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 6-160
NAMA AKUN : Beban Iklan
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 6-170
NAMA AKUN : Beban Asuransi
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 6-180
NAMA AKUN : Beban Sewa
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 6-190
NAMA AKUN : Beban Upah Dan Gaji
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 6-200
NAMA AKUN : Beban Operasi Lain
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 6-210
NAMA AKUN : Kerugian Kas
 REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 7-110
NAMA AKUN : Pendapatan Bunga
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

BUKU BESAR
UD TANI SUBUR
NO. AKUN : 8-100
NAMA AKUN : Beban Administrasi Bank
REF SALDO
Tanggal KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 UD TANI SUBUR
NERACA SALDO
Bulan Desember 2010
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-100 Kas Di Bank
1-110 Kas Kecil
1-200 Piutang Dagang
1-300 Persediaan Barang Dagang
1-350 Perlengkapan
1-400 Iklan Dibayar Dimuka
1-450 Sewa Dibayar Dimuka
1-500 Asuransi Dibayar Dimuka
1-550 Pajak Masukan
1-600 Piutang PPN
1-650 Tanah
1-700 Bangunan
1-750 Akumulasi Penyusutan Bangunan
1-800 Kendaraan
1-850 Akumulasi Penyusutan Kendaraan
1-900 Peralatan
1-950 Akumulasi Penyusutan Peralatan
2-100 Utang Dagang
2-120 Utang Beban
2-130 Utang PPN
2-140 Pajak Keluaran
3-110 Modal Shintya
3-120 Prive Shintya
3-130 Ikhtisar Laba Rugi
4-110 Penjualan
4-115 Retur Penjualan
4-120 Potongan Penjualan
5-110 Pembelian
5-120 Beban Transportasi Pembelian
5-130 Potongan Pembelian
5-140 Retur Pembelian
6-100 Beban Listrik, Air Dan Telephone
6-120 Beban Pelengkapan
6-130 Beban Penghapusan Piutang
6-140 Beban Penyusutan Bangunan
6-145 Beban Penyusutan Kendaraan
6-150 Beban Penyusutan Peralatan
6-160 Beban Iklan
6-170 Beban Asuransi
6-180 Beban Sewa
6-190 Beban Upah dan Gaji
6-200 Beban Operasi Lain Lain
6-210 Kerugian kas kecil
7-110 Pendapatan Bunga
8-110 Beban Administrasi Bank
JUMLAH
 UD TANI SUBUR
NERACA LAJUR
PER 31 DESEMBER 2010
(dalam ribuan rupiah)
NO NAMA AKUN NERACA SALDO PENYESUAIAN NSD LABA /RUGI NERACA
AKUN Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
1-100 Kas Di Bank
1-110 Kas Kecil
1-200 Piutang Dagang
1-300 Persediaan Barang
Dagang
1-350 Perlengkapan
1-400 Iklan Dibayar
Dimuka
1-450 Sewa Dibayar
Dimuka
1-500 Asuransi Dibayar
Dimuka
1-550 Pajak Masukan
1-600 Piutang PPN
1-650 Tanah
1-700 Bangunan
1-750 Akumulasi
Penyusutan
Bangunan
1-800 Kendaraan
1-850 Akumulasi
Penyusutan
Kendaraan
1-900 Peralatan
1-950 Akumulasi
Penyusutan Peralatan
2-100 Utang Dagang
2-120 Utang Beban
2-130 Utang PPN
2-140 Pajak Keluaran
3-110 Modal Shintya
3-120 Prive Shintya
3-130 Ikhtisar Laba Rugi
4-110 Penjualan
4-115 Retur Penjualan
4-120 Potongan Penjualan
5-110 Pembelian
5-120 Beban Transportasi
Pembelian
5-130 Potongan Pembelian
5-140 Retur Pembelian
6-100 Beban Listrik, Air
Dan Telephone
6-120 Beban Pelengkapan
6-130 Beban Penghapusan
Piutang
6-140 Beban Penyusutan
Bangunan
6-145 Beban Penyusutan
Kendaraan
6-150 Beban Penyusutan
Peralatan
6-160 Beban Iklan
6-170 Beban Asuransi
6-180 Beban Sewa
6-190 Beban Upah dan Gaji
6-200 Beban Operasi Lain
 Lain
6-210 Kerugian kas kecil
7-110 Pendapatan Bunga
8-110 Beban Administrasi
Bank
JUMLAH
 UD TANI SUBUR
LAPORAN LABA RUGI
31 Desember 2010
(Rupiah)
 UD TANI SUBUR

LAPORAN PERUBAHAN MODAL

Periode Yang Berakhir 31 Desember 2010

 UD TANI SUBUR

NERACA

PER 31 DESEMBER 2010

 UD TANI SUBUR

LAPORAN ARUS KAS DI BANK

Periode Yang Berakhir 31 Desember

 UD TANI SUBUR

LAPORAN ARUS KAS KECIL

Periode Berakhir Tanggal 31 Desember

 UD TANI SUBUR

JURNAL PENUTUP

Per 31 Desember

No. PERKIRAAN Ref Debet Kredit

Akun
UD TANI SUBUR
 NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN

Kode Keterangan Debet Kredit

1-100 Kas di bank
1-110 Kas kecil
1-200 Piutang dagang
1-300 Pers. Barang dagang
1-350 Perlengkapan
1-400 Iklan dibyr dimuka
1-450 Sewa dibyr dimuka
1-500 Asuransi dbyr muka
1-550 pajak masukan
1-600 Piutang PPN
1-650 Tanah
1-700 Bangunan
1-750 Akum peny bangunan
1-800 Kendaraan
1-850 Akum peny kendaraan
1-900 Peralatan
1-950 Akum peny peralatan
2-120 Utang beban
2-130 Utang PPN
2-140 Pajak keluaran
3-110 Modal TIYAS

JUMLAH