Kasus 1

KASUS 1
UD TRIJAYA
A. IDENTITAS PERUSAHAAN
Nama Perusahaan : UD TRIJAYA

Nama Pemilik : Ms.TRIJAYA
Alamat Perusahaan : Jl. A.R.Saleh No.36
Nomor Telepon : 0852 5252 6996
Nomor Fax. : 021 112233
E-mail Address : minhoo_JP@yahoo.com
B. PERIODE AKUNTANSI
Tahun berjalan : 2009
Bulan konversi : November
Bulan akhir periode : Desember
Jumlah periode : 13 periode
Peride akuntansi : ( 1 November s.d 31 Desember 2009 )
C. USAHA POKOK PERUSAHAAN

Usaha pokok UD TRIJAYA adalah distribusi peralatan elektronik.
Produk yang dijual meliputi :
No. Kode Nama Keterangan

1 TV001 Televisi Peralatan elektronik.
2 DV002 DVD Peralatan elektronik.
D. KEBIJAKAN AKUNTANSI
Pemilik perusahaan mengambil kebijakan akuntansi sebagai berikut :

1. Umum
- Mengguanakan Sistem Akuntansi Berpasangan,dengan dasar akrual
basis.
- Menggunakan Jurnal Khusus untuk mencatat pembelian, penjualan.
Penerimaan, dan pengeluaran kas.
- Jurnal Umum untuk mencatat transaksi lainnya atau transaksi
penyesuaian.
2. Pembelian dan prenjualan Barang Dagangan

- Setiap pembelian dan penjualan diperhitungkan PPn 10%.
- Beban Transport Pembelian dibayar oleh perusahaan, sedangkan
Beban Transport Penjualan dibebankan kepada konsumen.
- Keterlambatan pelunasan hutang/piuang didenda 1%.
3. Penerimaan dan Pengeluaran Kas

- Setiap penerimaan segala disetor ke Bank dan setiap pengeluaran
melalui Bank BRI Pontianak.
- Setiap pengeluaran kas sebesar RP 1.000.000,00 atau kurang dengan
kas Kecil.
- Sistem pencatatan kas kecil menggunakan dana tetap (Imprest
System).
4. Penilaian Persediaan Barang

- Sistem Perpetual dngan metode harga pokok rata-rata bergerak.
5. Penyusutan Aktiva Tetap

- Penyusutan atau Depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode
garis lurus.
- Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap
akhir periode.
E. TUGAS :
Sebagai Teknisi Akuntansi pada UD TRIJAYA, tugas-tugas yang harus

dikerjakan antara lain :
1 Membuat File data akuntansi

2 Membuat Daftar akun
3 Mengedit dan membuat daftar akun baru
4 Men-setup hubungan antar akun
5 Men-setup Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
6 Membuat kartu customers
7 Membuat kartu suppliers
8 Membuat kartu persediaan
9 Mengentri saldo buku besar
10 Mengentri saldo awal piutang dagang
11 Mengentri saldo awal utang dagang
12 Mengentri saldo setiap barang dagangan
13 Mengentri transaksi pembelian
14 Mengentri transaksi penjualan
15 Mengentri transaksi penerimaan piutang
16 Mengentri transaksi pelunasan utang
17 Mengentri transaksi pengeluaran kas
F. DAFTAR AKUN
NO.AKUN NAMA AKUN HEADER TIPE AKUN
1-0000 Aktiva Header Asset

1-1000 Aktiva Lancar Header Asset
1-1100 Kas Di Bank Detail Bank
1-1200 Kas Kecil Detail Bank
1-2100 Piutang Dagang Detail Account Receivable
1-2200 Asuransi Dibayar Dimuka Detail Other Current Asset
1-3000 Supplies Detail Other Current Asset
1-4000 Persediaan Detail Other Current Asset
1-5000 Aktiva Tetap Header Asset
1-5100 Nilai Buku Gedung Header Asset
1-5110 Nilai Perolehan Gedung Detail Fixed Asset
1-5120 Akum DepresiasiGedung Detail Fixed Asset
1-5200 Nilai Buku Kendaraan Header Asset
1-5210 Nilai Perolehan Kendaraan Detail Fixed Asset
1-5220 Akum Depresiasi Kendaraan Detail Fixed Asset
1-5300 Nilai Buku Peralatan Header Asset
1-5310 Nilai Perolehan Peralatan Detail Fixed Asset
1-5320 Akum Depresiasi peralatan Detail Fixed Asset
2-0000 Kewajiban Header Liability
2-1000 Hutang JK Pendek Header Liability
2-1100 Hutang Dagang Detail Account Payable
2-1200 Hutang Gaji Detail Other Current Liability
2-1310 PPN Masukan Detail Other Current Liability
2-1320 PPN Keluaran Detail Other Current Liability
2-2000 Hutang JK Panjang Header Liability
2-2100 Pinjaman BRI Detail Long Term Liability
3-0000 Ekuitas Header Equity
3-1000 Ekuitas Ms.TRIJAYA Detail Equity
3-2000 Prive Ms.TRIJAYA Detail Equity
3-8000 Retained Earning Detail Equity
3-9000 Current Year Earnings Detail Equity
3-9999 Historical Balancing Detail Equity
4-0000 Pendapatan Header Income
4-1100 Penjualan Barang Detail Income
4-1200 Potongan Penjualan Detail Income
4-2100 Pungutan Denda Detail Income
5-0000 Harga Pokok Penjualan Header Cost of Sales
5-1100 HPP Barang Dagangan Detail Cost of Sales
5-1200 Biaya Angkut Pembelian Detail Cost of Sales
5-1300 Potongan Pembelian Detail Cost of Sales
6-0000 Beban-beban Header Expense
6-1100 Beban Iklan Detail Expense
6-1200 Beban Depresiasi Detail Expense
6-1300 Beban Denda Pembayaran Detail Expense
6-1400 Beban Asuransi Detail Expense
6-1500 Beban Pemeliharaan Detail Expense
6-1600 Beban Supplies Detail Expense
6-1700 Beban Gaji Detail Expense
6-1800 Beban Utility Detail Expense
6-1900 Beban Kerusakan Barang Detail Expense

8-0000 Pendapatan Diluar Usaha Header Other Income
8-1100 Pendapatan Bunga Detail Other Income
9-0000 Beban Diluar Usaha Header Other Expense
9-1100 Beban Bunga Detail Other Expense
9-1200 Beban Administrasi Detail Other Expense
G. NERACA SALDO PER 30 November 2009 :
NO Nama Akun Debet (Rp) Kredit (Rp)

1- Kas Di Bank 49.680.000,- -
1100
1- Kas Kecil 1.200.000,- -
1300
1- Piutang dagang 76.560.000,- -
2100
1- Asuransi Dibayar Dimuka 8.640.000,- -
2200
1- Supplies 20.880.000,- -
3000
1- Persediaan 52.800.000,- -
4000
1- Nilai Perolehan gedung 342.000.000,- -
5110
1- Akum Depresiasi Gedung - 27.900.000,-
5120
1- Nilai Perolehan Kendaraan 76.800.000,- -
5210
1- Akum Depresiasi Kendaraan - 37.200.000,-
5220
2- Hutang Dagang - 80.520.000,-
1100
2- PPN Keluaran - 5.760.000,-
1320
2- PPN Masukan 6.360.000,- -
1310
2- Pinjaman BRI - 120.000.000,-
2100
3- Ekuitas Ms.TRIJAYA - 363.540.000,-
1000
Total……………………………… 634.920.000,- 634.920.000,-
H. DAFTAR CUSTOMERS DAN SUPPLIERS
1. DAFTAR CUSTOMERS
NO Nama Alamat Telepon
CUS1 Toko Sahabat Jl. Dipenegoro No.70 089990009876

Pontianak
CUS2 Toko Sejati Jl. Cut Nyak Dien No.71 16100112233
Pontianak
CUS3 Toko Tuti Jl. Letjend Sutoyo No.72 123456789
Pontianak
2. DAFTAR SUPPLIERS
NO Nama Alamat Telepon
SUP1 UD BULAN Jl. Parit Bugis No.73 021234567

Pontianak
SUP2 UD SENTOSA Jl. Parit Tengkorak No.74 48484855
Pontianak
SUP3 UD SETIA Jl. Parit H. Husin No.75 321321321
Pontianak
I. DAFTAR SALDO PIUTANG DAN HUTANG
1. DAFTAR SALDO PIUTANG, Per 30 November 2009 :
NO Keterangan Jumlah
CUS1 Toko Sahabat, Pontianak Rp 36.960.000,-

Copy Faktur No. CF6 Tgl 25 November 2009 Termin 1/10,
N/30 Penjualan Rp 33.600.000,- + Rp 3.360.000,-
CUS2 Toko Sejati, Pontianak Rp 26.400.000,-

N/30 Penjualan Rp 24.000.000,- + Rp 2.400.000,-
CUS3 Toko Tuti, Pontianak Rp 13.200.000,-

N/30 Penjualan Rp 12.000.000,- + Rp 1.200.000,-
Jumlah Rp 76.560.000,-
2. DAFTAR SALDO HUTANG, Per 30 November 2009 :
NO Keterangan Jumlah
SUP1 UD BULAN, Pontianak Rp 46.200.000,-

Faktur No. B15 Tgl 30 November 2009 Termin 2/10, N/30
Pembelian Rp 42.000.000,- + Rp 4.200.000,-
SUP2 UD SENTOSA, Pontianak Rp 23.760.000,-

Faktur No. ST12 Tgl 26 November 2009 Termin 2/10, N/30
Pembelian Rp 21.600.000,- + Rp 2.160.000,-
SUP3 UD SETIA, Pontianak Rp 10.560.000,-

Faktur No. SA13 Tgl 9 November 2009 Termin 2/10, N/30
Pembelian Rp 9.600.000,- + Rp 960.000,-
Jumlah Rp 80.520.000,-
J. DAFTAR SALDO PERSEDIAAN PER 30 November 2009
No. Nama Unit Harga/Unit Jumlah
TV001 Televisi 20 Rp 1.200.000,- Rp 24.000.000,-
DV002 DVD 30 Rp 960.000.- Rp 28.800.000,-
Jumlah Rp 52.800.000,-
K. TRANSAKSI KEUANGAN BULAN DESEMBER 2009
Tanggal Transaksi Keuangan
Membeli barang dagangan secara kredit dari UD BULAN, Pontianak dengan

Des-01
Faktur No. FN231, termin 2/10, N/30. PPN 10%, denda keterlambatan 1% :
Qty Item No. Description Price Jumlah Tax
24 TV001 Televisi Rp 1.320.000,00 Rp 31.680.000,00 PPN
12 DV002 DVD Rp 984.000,00 Rp 11.808.000,00 PPN
Rp 43.488.000,00
PPN 10% Rp 4.348.800,00
Rp 47.836.800,00
Beban Angkut Rp 60.000,00 NT
Total Rp 47.896.800,00

Membeli barang dagangan secara kredit dari UD SENTOSA, Pontianak dengan
Des-02
Faktur No.FS211, termin 2/10, N/30. PPN 10%, denda keterlambatan 1% :

12 DV002 DVD Rp 984.000,00 Rp 11.808.000,00 PPN
Rp 27.792.000,00
PPN 10% Rp 2.779.200,00
Rp 30.571.200,00
Total Rp 30.631.200,00
Retur barang dagangan yang dibeli secara kredit per 2 Des dari UD SENTOSA,
Des-03
Pontianak-bukti Nota Kredit No.NKM21 :
2 DV002 DVD Rp 984.000,00 Rp 1.968.000,00 PPN
Rp 4.632.000,00
PPN 10% Rp 463.200,00
Total Rp 5.095.200,00

Bukti KK01 - Membeli barang dagangan secara tunai dengan harga khusus,
Des-03
PPN 10% :
2 DV002 DVD Rp 936.000,00 Rp 1.872.000,00 PPN
Rp 4.392.000,00
PPN 10% Rp 439.200,00
Total Rp 4.831.200,00
Copy Faktur No.CF10, Menjual barang dagangan secara kredit kepada Toko
Des-05
Sahabat, Pontianak dengan termin 1/10, N/30, denda keterlambatan 1%:
12 TV001 Televisi Rp 1.800.000,00 Rp 21.600.000,00 NT
12 DV002 DVD Rp 1.320.000,00 Rp 15.840.000,00 PPN
Rp 37.440.000,00
PPN 10% Rp 3.744.000,00
Rp 41.184.000,00
Total Rp 41.268.000,00
Copy Nota Kredit No.CN02 - Retur barang dagangan yang dijual secara kredit
Des-06
kepada Toko Sahabat, Pontianak, Copy Faktur CF10 per 5 Des :

2 TV001 Televisi Rp 1.800.000,00 Rp 3.600.000,00
2 DV002 DVD Rp 1.320.000,00 Rp 2.640.000,00 PPN
Rp 6.240.000,00
PPN 10% Rp 624.000,00
Total Rp 6.864.000,00
Des-06 Bukti KM05 - Menerima pelunasan piutang dari Toko Sejati, Pontianak.
Bukti Tgl. Uraian Jumlah Ket
Fak.CF7 30 Nov Piutang Dagang plus PPN Rp 26.400.000,00

Potongan 1 % Rp 264.000,00
Jumlah Diterima Rp 26.136.000,00
Des-09 Bukti KM08 - Menerima pelunasan piutang dari Toko Sahabat, Pontianak.

CF10 05-Des Piutang Dagang Rp 41.268.000,00
CN02 06-Des Retur Penjualan Rp 6.864.000,00
Sisa Piutang Dagang Rp 34.404.000,00
Potongan 1% Rp 412.680,00

Des-09 Bukti KK04 - Melunasi utang kepada UD BULAN, Pontianak :

B15 30 Nov Utang Dagang plus PPN Rp 46.200.000,00
Potongan 2 % Rp 924.000,00
Des-12 Bukti KK08 - Pengambilan uang kas untuk keperluan pribadi Pemilik :
Uraian Jumlah Ket
Prive Min Hoo Rp 3.600.000,00
Jumlah Dibayar Rp 3.600.000,00

Bukti KK09 - Pembelian secara tunai Peralatan Komputer untuk perusahaan
Des-13
(PPN dicatat ke dalam PPN Income)
Uraian Jumlah Ket
Nilai perolehan peralatan Rp 7.200.000,00
PPN 10% Rp 720.000,00

Bukti KK10 - Pembayaran beban listrik dan air (Beban Utility) bulan Desember
Des-15
2009 :
Uraian Jumlah Ket
Beban Utility Rp 960.000,00
PPN 10% Rp 96.000,00
Bukti KK11 - Pembayaran Angsuran Pinjaman plus Bunga untuk bulan
Des-15
Desember 2009 ke Bank BRI KCP Pontianak :
Uraian Jumlah Ket
Angsuran Pinjaman Rp 6.000.000,00
Bunga Pinjaman Rp 900.000,00
Des-25 Pengeluaran Kas kecil untuk :

Bukti Uraian Jumlah PPN 10% Total
VKK 7 Iklan Rp 300.000,00 Rp 30.000,00 Rp 330.000,00
VKK 8 Pemeliharaan bangunan Rp 400.000,00 Rp 40.000,00 Rp 440.000,00
VKK 9 Pemeliharaan Kendaraan Rp 300.000,00 Rp 30.000,00 Rp 330.000,00
Des-31 Bukti KK13 - Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember :
Uraian Jumlah Ket

Beban Gaji Rp 3.840.000,00
PPh -

Kasus 1

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Kasus 1

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

KASUS 1

Nama Perusahaan : UD TRIJAYA

C. USAHA POKOK PERUSAHAAN

No. Kode Nama Keterangan

Pemilik perusahaan mengambil kebijakan akuntansi sebagai berikut :

2. Pembelian dan prenjualan Barang Dagangan

3. Penerimaan dan Pengeluaran Kas

4. Penilaian Persediaan Barang

5. Penyusutan Aktiva Tetap

Sebagai Teknisi Akuntansi pada UD TRIJAYA, tugas-tugas yang harus

1 Membuat File data akuntansi

NO.AKUN NAMA AKUN HEADER TIPE AKUN

1-0000 Aktiva Header Asset

6-1900 Beban Kerusakan Barang Detail Expense

NO Nama Akun Debet (Rp) Kredit (Rp)

Total……………………………… 634.920.000,- 634.920.000,-

H. DAFTAR CUSTOMERS DAN SUPPLIERS

NO Nama Alamat Telepon

CUS1 Toko Sahabat Jl. Dipenegoro No.70 089990009876

NO Nama Alamat Telepon

SUP1 UD BULAN Jl. Parit Bugis No.73 021234567

1. DAFTAR SALDO PIUTANG, Per 30 November 2009 :

CUS1 Toko Sahabat, Pontianak Rp 36.960.000,-

CUS2 Toko Sejati, Pontianak Rp 26.400.000,-

CUS3 Toko Tuti, Pontianak Rp 13.200.000,-

2. DAFTAR SALDO HUTANG, Per 30 November 2009 :

SUP1 UD BULAN, Pontianak Rp 46.200.000,-

SUP2 UD SENTOSA, Pontianak Rp 23.760.000,-

SUP3 UD SETIA, Pontianak Rp 10.560.000,-

No. Nama Unit Harga/Unit Jumlah

TV001 Televisi 20 Rp 1.200.000,- Rp 24.000.000,-

DV002 DVD 30 Rp 960.000.- Rp 28.800.000,-

K. TRANSAKSI KEUANGAN BULAN DESEMBER 2009

Tanggal Transaksi Keuangan

Membeli barang dagangan secara kredit dari UD BULAN, Pontianak dengan

Tanggal Transaksi Keuangan

Qty Item No. Description Price Jumlah Tax

Tanggal Transaksi Keuangan

Tanggal Transaksi Keuangan

Qty Item No. Description Price Jumlah Tax

Tanggal Transaksi Keuangan

Bukti Tgl. Uraian Jumlah Ket

Fak.CF7 30 Nov Piutang Dagang plus PPN Rp 26.400.000,00

Jumlah Diterima Rp 26.136.000,00

Tanggal Transaksi Keuangan

Bukti Tgl. Uraian Jumlah Ket

Jumlah Diterima Rp 33.991.320,00

Des-09 Bukti KK04 - Melunasi utang kepada UD BULAN, Pontianak :

Bukti Tgl. Uraian Jumlah Ket

Jumlah Diterima Rp 45.276.000,00

Tanggal Transaksi Keuangan

Jumlah Dibayar Rp 3.600.000,00

Tanggal Transaksi Keuangan

Jumlah Dibayar Rp 7.920.000,00

Tanggal Transaksi Keuangan

Jumlah Dibayar Rp 6.900.000,00

Tanggal Transaksi Keuangan

Des-25 Pengeluaran Kas kecil untuk :

Tanggal Transaksi Keuangan

Des-31 Bukti KK13 - Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember :

Uraian Jumlah Ket

Jumlah Dibayar Rp 3.840.000,00

Anda mungkin juga menyukai