A.

DATA PERUSAHAAN
Nama Perusahaan : PT. TARISHA REGINA PUTRI
Alamat : Jl. Mahkota Dewa Ujungbatu
No. Telepon : (1111) 1234567
No. Faksimili : (1111) 1234567
E-mail address : tarishareginaputri@gmail.com
PT. TARISHA REGINA PUTRI adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan.
Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa
distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para
langganan lainnya di Ujungbatu.

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI
PT. TARISHA REGINA PUTRI mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang
dan PPN Income
c. Termin pembayaran N/30
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan
dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak
tetap (sistem fluktuasi)
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari
 yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di
dalam brankas perusahaan
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12556 Bank
Micky, KC- Moch. Hatta Pemalang
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode Rata-rata tertimbang (moving
average)
7. Penyusutan Aktiva Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus
nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 4 tahun
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
8. Laporan Arus kas menggunakan metode langsung.
C. DAFTAR AKUN (CHART OF ACCOUNT)

NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT

MUTASI NILAI
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank Kas di bank
1-1200 Petty Cash Kas kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Penyisihan atau cadangan kerugian
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1900 Prepaid Tax Uang muka PPh Ps 25
1-1910 PPN Income PPN Masukan
Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost Peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep Akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable Hutang dagang
2-1200 Expense Payable Hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable Hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
Long Term
Liabilities :
2-2100 Bank Micky Loan Utang jangka panjang
Equity :
3-1100 Capital Stock Modal Saham
3-1200 Dividend Dividen
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
3-1400 Retained earning Laba ditahan
Revenues :
4-1100 Sales Penjualan barang dagangan
4-1200 Sales Retur Retur penjualan
Cost Of Goods Sold
:
5-1100 Cost of goods Sold Harga pokok penjualan
5-1200 Freight Paid Beban transportasi pembelian
Operating
Expenses :
6-1000 Advertising Expenses Beban iklan
 6-1100 Telephone & Electricity Beban telepon dan listrik
6-1200 Store Supplies Expenses Beban perlengkapan toko
6-1300 Bad Debts Expenses Beban kerugian penghapusan
6-1400 Depreciation expenses Beban depresiasi aktiva tetap
6-1500 Insurance expense Beban asuransi
6-1600 Rent Expense Beban sewa toko
6-1700 Wages & Salaries Beban upah dan gaji
6-1800 Other Operating Beban-beban operasi lainnya
Expenses
Other Revenues and Gains :
8-1100 Interest Revenue Pendapatan
bunga Other Expenses and Losses :
9-1100 Interest Expense Beban bunga
9-1200 Bank Service Charge Beban administrasi bank
9-1300 Income Tax Expense Beban pajak penghasilan
(PPh)
D. NERACA SALDO PER 30 NOVEMBER 2022

PT. TARISHA REGINA PUTRI

TRIAL BALANCE
PER 30 NOVEMBER 2022
E. DATA CUSTOMER, SUPPLIER DAN INVENTORY

Data Customer

No. Nama Alam Telepon

at
C001 RAMA ELEKTRONIK Jl. Mawar No. 01, Ujungbatu 0284 623 0197
C002 FAUZI ELEKTRONIK Jl. Melati No. 02, Ujungbatu 0284 723 5454
C003 ANGGUN ELEKTRONIK Jl. Tulip No. 03 Ujungbatu 0284 621 0164
C004 MICKY ELEKTRONIK Jl. Anggrek No. 04 Ujungbatu 0284 622 1234

Data Supplier

No. Nama Alamat Telepon

S001 PT BUMI PERTIWI Jl. Ahmad Yani No. 05, Ujungbatu 0284 630 3334
S002 CV MAKMUR JAYA Jl. Pattimura No. 06, Ujungbatu 0284 380 2900
S003 PT SENTOSA Jl. Diponegoro No. 07, Ujungbatu 0284 630 1234
Daftar Saldo Piutang Dagang Per 30 November 2022

Nama No. Tanggal Penjualan PPN Outcome JUMLAH

Faktur
RAMA ELEKTRONIK F-11/12 25/11/2022 145.000.000 14.500.000 159.500.000
FAUZI ELEKTRONIK F-11/25 29/11/2022 288.000.000 28.800.000 316.800.000
ANGGUN ELEKTRONIK F-11/10 23/11/2022 162.000.000 16.200.000 178.200.000
MICKY ELEKTRONIK F-11/14 24/11/2022 128.000.000 12.800.000 140.800.000
723.000.000 72.300.000 795.300.000

Daftar Saldo Utang Dagang Per 30 November 2022

Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN Income JUMLAH

PT BUMI PERTIWI C.15234 23/11/2022 229.000.000 22.900.000 251.900.000
CV MAKMUR JAYA F.1289 20/11/2022 195.000.000 19.500.000 214.500.000
PT SENTOSA Fk.2011 28/11/2022 63.000.000 6.300.000 69.300.000
487.000.000 48.700.000 535.700.000

Data Persediaan Per 30 November 2022

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah

1 365TV TV P-365 24 15.000.000 360.000.000
2 AC86P AC P-86 15 20.000.000 300.000.000
39 660.000.000