PT Yanisan Motor adalah perusahaan yang bergerak dalam perdagangan sepeda motor merek
Honda yang ditunjuk sebagai Main Dealer. Perusahaan membeli sepeda motor secara kredit dari
Distributor ATPM dan menjualnya secara kredit/tunai ke dealer dan pelanggan lainnya dengan
harga Off The Road (Kosong).
Perusahaan dipimpin oleh MF Yusuf, SE.Ak,Macc, sebagai Direktur Utama, dengan memiliki 15
karyawan.
B. Kebijakan Akuntansi
PT Yanisan Motor menetapkan kebijakan akuntansinya sebagai berikut:
1. Umum
a. Dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Jurnal Khusus dan Jurnal Umum untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah (single currency).
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Masukan 10% dari nilai
pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai utang dan PPN Masukan.
c. Termin pembayaran 3/10, n/30. Pembayaran yang dilakukan dalam periode diskon akan
memperoleh diskon dan mengurangi nilai utang dagang yang dibayar.
d. Keterlambatan membayar utang didenda 1% dari nilai utang tertunggak.
e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar
f. Harga-harga jenis barang yang tertulis dalam faktur pembelian tidak/belum termasuk PPN
Masukan.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas di atas Rp.8.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti
Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp.8.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan
sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi)
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan dan beban
transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, n/30. Pelunasan piutang dalam periode diskon
akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai piutang dagang yg diterima.
d. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang yg tertunggak
e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar
f. Harga-harga jenis barang yang tertulis dalam faktur penjualan tidak/belum termasuk PPN
Keluaran.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak
menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Mandiri, Kantor
Cabang Utama (KCU) Kebayoran Baru.
DAFTAR PERSEDIAAN
Nama Barang Unit Harga/unit Jumlah
Revo Std 34 RP 13.750.000 Rp 467.500.000
Supra X Std 39 Rp 14.685.000 Rp 572.715.000
RP 1.040.215.000
DAFTAR PELANGGAN
Nama Pelanggan Jumlah
Honda Permai Rp 66.000.000
Lancar Jaya Rp 55.000.000
Caycong Motor Rp 44.000.000
Rp 165.000.000
DAFTAR PEMASOK
Nama Pemasok Jumlah
Honda Salatiga Rp 55.000.000
PT Wahana Rp 44.000.000
PT Krama Berlian Rp 33.000.000
Rp 132.000.000
Tugas Anda: Menyelesaikan siklus akuntansi dan menyajikannya dalam bentuk laporan keuangan
Diperiksa Oleh : Disahkan Oleh :
Koordinator Mata Kuliah Ka. Prodi
Nomor Tanggal
Uang Tunai -- Cek √ Cek : M21 Cek : 1 Desember 2019
Lisdia Agis
PT YANISAN MOTOR
Jl Majapahit No. 70A
Semarang
Lisdia Agis
Nomor Tanggal
Uang Tunai -- Cek √ Cek : BS21 Cek : 3 Desember 2019
Lisdia Agis
PT YANISAN MOTOR
Jl Majapahit No. 70A
Semarang
Lisdia Agis
FAKTUR
No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2019
Kepada Yth.
Lancar Jaya Tanggal Kirim 6 Desember 2019
Purchase Order # 121
Termin 2/10, n/30
Jumlah Rp.539.660.000,-
Dengan Huruf Lima ratur tiga puluh sembilan juta enam ratus enam puluh juta rupiah
Rincian sebagai
Keterangan berikut
Lisdia Dono
PT YANISAN MOTOR
Jl Majapahit No. 70A
Semarang
Nomor Tanggal
Cek √ Cek : CP12-002 Cek : 6 Desember 2019
Lisdia Agis
Lisdia Agis
PT YANISAN MOTOR
Jl Majapahit No. 70A
Semarang
Nomor Tanggal
Cek √ Cek : CP12-003 Cek : 9 Desember 2019
PT
Dibayarkan kepada Wahana
Jumlah Rp.44.000.000,-
Dengan Huruf Empat puluh empat juta rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur FJ152 tertanggal 23 November 2019
Lisdia Agis
Jumlah Rp.605.275.000,-
Dengan
Huruf Enam ratus lima juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Rincian sebagai
Keterangan berikut
Jumlah 605.275.000
PPN 60.527.500
Jumlah 665.802.500
Diterima oleh
: Bagian Penjualan :
Deki Roni
Kepada Yth.
PT Yanisan Motor Atas Faktur Nomor F05
Tertanggal 10 Desember 2019
Jumlah 85.305.000
PPN 8.530.500
Jumlah 93.835.500
Bagian Pembukuan
Mengetahui : Bagian Penjualan : :
NOTA KONTAN
13 Desember
No. KN01 Tanggal : 2019
Kepada Yth.
Tanggal Kirim 13 Desember 2019
Penjualan tunai Purchase Order # 122
Termin Cash
Jumlah Rp.498.036.000,-
Dengan Huruf Empat ratus sembilan puluh delapan juta tiga puluh enam ribu rupiah
Keterangan Rincian sebagai berikut :
Lisdia Dono
PT YANISAN MOTOR
Jl Majapahit No. 70A
Semarang
Lisdia Agis
PT YANISAN MOTOR
Jl Majapahit No. 70A
Semarang
Lisdia Agis
Lisdia Agis
PT YANISAN MOTOR
Jl Majapahit No. 70A
Semarang
Lisdia Agis
PT YANISAN MOTOR
Jl Majapahit No. 70A
Semarang
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-8
31 Desember
Tanggal : 2019
Lisdia Agis
PT YANISAN MOTOR
Jl Majapahit No. 70A
Semarang
Lisdia