MENGELOLA BUKU JURNAL

1. TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk / informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat transaksi keuangan ke dalam buku harian sebagai
berikut:
 Sales journal
 Cash receipt journal
 Purchase journal
 Cash payment journal
 General journal
 Petty cash journal
 Inventory card
 Subsidiary ledger - account receivable
 Subsidiary ledger – account payable
 List of account receivable, account payable and inventory
d. Bubuhkan tanda tangan saudara ditempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda
dokumen tersebut sudah dibukukan
e. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan tepa

2. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan
Nama Perusahaan : PT ADIJAYA
Alamat : Jl Rajawali No. 22 Bandung
No. Telepon : (022) 344 8877
No. Faks : (022)344 8866
E-mail Address : ADIJAYAi@cbn.net.id
PT ADIJAYA adalah badan usaha yang bergerak dalam bidang perdagangan. Perusahaan
tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan
kemudian menjualnya secara kredit/tutorial ke beberapa took dan para pelanggan
lainnya di Bandung.
B. Kebijakan Akuntansi
PT ADIJAYA mengambil kebijakan akuntansi sebagai berikut:
1. Umum
a. Sistem berpasangan dengan dasar akrual basis
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s/d 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo
d. Dipergunakan special journal dan general journal untuk mencatat transaksi
e. Mata uang menggunakan rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN income 10% dari nilai pembelian
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN income
c. Termin pembayaran yang berlaku N/30
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar
 e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN income
3. Pengeluaran kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp 4.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan bukti pengeluaran kas
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 4.000.000 atau kurang dibayar dengan dana kas
kecil, dan system pencatatannya menggunakan system dana tidak tetap
(fluctuation fund system)
c. Termin pembayaran yang berlaku N/30
d. Dana kas kecil yang dibentuk sebesar Rp 6.000.000

4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN outcome 10% dari nilai penjualan
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN outcome
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah terlampiri dengan
faktur pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam fakturbpenjualan termasuk PPN outcome

5. Penerimaan kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar didalam
brankas perusahaan
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 599-151-32 Bank
Danamon, KC-Moch. Hatta Bandung

6. Penilaian persediaan barang

a. Sistem pencatatan menggunakan system perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode FIFO atau MPKP (masuk pertama
keluar pertama)

7. Penyusutan aktiva tetap

a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan

8. Laporan arus kas menggunakan metode langsung

3. RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menagani pekerjaan administrasi / akuntansi
sementara ini sedang cuti, maka pemilik perusahaan meminta Anda untuk
menggantikannya. Pekerjaan Anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya
untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut :

No ASPEK YANG DINILAI

A KETRAMPILAN
1 Sales journal
2 Cash receipt journal
 3 Purchase journal
4 Jurnal pengeluaran kas
5 General journal
6 Petty cash
7 Inventory card (2 item)
8 Subsidiary ledger account receivable
9 Subsidiary ledger account payable
10 List of account receivable balance, account payable, dan inventory
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan kebersihan
2 Kecepatan

4. DAFTAR AKUN

No Nama akun Fungsi untuk mencatat mutase nilai

CURRENT ASSETS
1-1100 Cash in bank Kas di bank
1-1200 Petty cash Kas kecil
1-1300 Account receivable Piutang dagang
1-1400 Allowance of doubtful debt Cadangan kerugian piutang
1-1500 Merchandise inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store suplie Perlengkapan kantor
1-1700 Prepaid insurance Asuransi Dibayar dimuka
1-1900 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1900 Value added tax - in PPN Masukan
1-1800 Prepaid Income tax Uang muka PPh pasal 25
FIXED ASSETS
1-2100 Equipment at cost Peralatan
1-2110 Equipment accum Dept Akumulasi penyusutan peralatan
CURRENT LIABILITIES
2-1100 Account payable Utang dagang
2-1200 Expense payable Beban yang masih harus dibayar
2-1300 Income tax payable Utang pajak penghasilan
2-1500 Value added tax out PPN keluaran
2-1600 Divident payable Utang dividen
LONG TERM LIABILITIES
2-2100 Bank danamon loan Utang jangka panjang
EQUITY
3-1100 Capital stock Modal saham
3-1200 Retained earning Laba ditahan
3-1300 Dividend Dividen
3-1400 Income summary Ihtisar Laba rugi
COST OF GOODS SOLD
5-1100 Cost of sale Penjualan barang dagangan
5-1200 Freigt paid Beban transport pembelian
OPERATING EXPENSE
6-1000 Advertising expense Beban iklan
6-1100 Telephone and electric Expense Beban telepon dan listrik
6-1200 Store supplies expense Beban perlengkapan toko
 6-1300 Bad debts expense Beban kerugian piutang
6-1400 Depreciation expense Beban penyusutan asset tetap
6-1500 Insurance expense Beban asuransi
6-1600 Rent expense Beban sewa
6-1700 Wages and salary expense Beban gaji dan upah
6-1800 Other operating Expense Beban operasi lain
OTHER REVENUES AND GAINS
8-1100 Interest revenue Pendapatan bunga
OTHER EXPENSE AND LOSES
9-1100 Interest expense Beban bunga
9-1200 Bank service charge Beban administrasi bank
9-1300 Loss and sale plant asets Rugi penjualan asset tetap

5. DAFTAR CUSTOMER
6. DAFTAR SUPLIER
7. AFTAR SALDO PIUTANG DAGANG PER November 2012
8. Daftar saldo utang dagang per 30 november 2012