SOAL PRAKTEK JURNAL

MATA PELAJARAN PRODUKTIF AKUNTANSI DAN KEUANGAN LEMBAGA

KELAS XI TAHUN PELAJARAN 2019/2020

I. PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL

1. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
2. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
3. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai berikut :
a. Sales Journal (Jurnal Penjualan)
b. Cash Receipt Journal (Jurnal Penerimaan kas)
c. Purchases Journal (jurnal Pembelian)
d. Cash Payment Journal (Jurnal Pengeluaran kas)
e. General Journal (Jurnal Umum)
f. Petty Cash Journal (Jurnal Kas Kecil)
g. Inventory Card (Kartu Persediaan)
4. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
5. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 60 Menit.

II. SOAL/TUGAS
 INFORMASI KEBIJAKAN PERUSAHAAN
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PT Windu
Alamat : Jalan Prof. M. Yamin No. 714, Cianjur
No. Telepon : (0263) 119855
No. Fax : (0263) 119855
Email Address : pt.windu@gmail.com
NPWP / NPPKP : 06.387.251.071.000 / 06.387.251.071.000
Tanggal Pengukuhan PKP : 01/01/2015
Nomor Seri Faktur Pajak : 900-14.51359011
Kode Cabang : 000
Jenis Usaha : Perdagangan
KLU SPT : 62534
Mata Uang : Rupiah
Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli Televisi. Sebagai distributor, perusahaan tersebut membeli
barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Cianjur dan menjualnya secara kredit ke beberapa
Toko di kota Cianjur. Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus.

B. Kebijakan Akuntansi
PT WINDU mengambil kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
a. Laporan keuangan disajikan sesuai Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik
(SAK_ETAP)
b. Sistem berpasangan dengan dasar akrual basis, kecuali Laporan Arus Kas.
c. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember 2019.
d. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
e. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
f. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)

2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari nilai pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukan
c. Termin pembayaran 2/10 n/30. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai utang.
d. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai hutang.
e. Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sudah dilengkapi dengan Faktur Pajak.
 3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,00 dilakukan dengan Cek.
b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
c. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dilakukan dengan dana kas kecil.
d. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan Sistem Dana Tetap (Imprest Fund System)

4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out)10% dari nilai penjualan.
b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran (VAT Out).
d. Termin pembayaran 2/10 n/30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang.
e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang.
f. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sudah dilengkapi dengan Faktur Pajak.

5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas dilakukan secara tunai
b. Satu minggu sekali kas di tangan akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti Penyetoran Bank.
c. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BNI 1946, JL. Dr. Muwardi No.
100 Cianjur.

6. Persediaan Barang Dagangan

a. Pencatatan menggunakan Sistem Periodik
b. Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah Metode AVERAGE

7. Aktiva Tetap
a. Aktiva tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan (historical
cost)
b. Penyusutan aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus dan tanah tidak disusutkan. Tarip
Penyusutan disesuaikan dengan ketentuan perpajakan di Indonesia.
c. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan

III. DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN NAMA AKUN
AKUN (VERSI BAHASA INGGRIS) (VERSI BAHASA INDONESIA)
Current Assets : Aset Lancar:
1-1110 Petty Cash Kas kecil
1-1120 Cash in Bank Kas di bank
1-1210 Accounts Receivable Piutang Dagang
1-1220 Allowance for Uncollectile Accounts Cadangan Kerugian Piutang
1-1310 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan
1-1320 Store Supplies Perlengkapan Toko
1-1410 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1420 Value Added Tax – In Pajak Pertambahan Nilai Masukan
Fixed Assets : Aset Tetap:
1-3100 Equipment Peralatan
1-3110 Accumulated Depreciation Equipment Akumulasi Penyusutan Peralatan
Current Liabilities : Liabiliti Lancar:
2-1110 Accounts Payable Utang Dagang
2-1210 Accruad Expense Utang Biaya
2-1211 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan (PPh)
2-1212 VAT Payable Utang PPN
2-1213 Value Added Taxes – Out PPN – Keluaran
 Long Term Liabilities : Utang Jangka Panjang:
2-2100 Bank BNI Loan Utang Bank BNI
Equity : Ekuitas:
3-1000 Common Stock Modal Saham
3-1001 Retained Earning Laba Ditahan
3-1002 Dividend Dividen
3-1003 Income Summary Ikhtisar Laba-Rugi
Revenues : Pendapatan Utama:
4-1100 Sales Penjualan Barang Dagangan
4-2300 Sales Discount Potongan Penjualan
4-2400 Sales Returns Retur Penjualan
Cost Of Goods Sold : Beban Pokok Penjualan:
5-1100 Cost of Goods Sold Beban Pokok Penjualan
Operating Expenses : Beban Operasi:
6-1100 Wages & Salaries Expense Beban Gaji dan Upah
6-1200 Water, Telepon& Electicity expense Beban Telepon, Air dan Listrik
6-1300 Rent Expense Beban Sewa
6-1400 Supplies Expense Beban Perlengkapan
6-1500 Bad Debt Expense Beban Kerugian Piutang
6-1600 Depreciation Expense –Equipment Beban Penyusutan Peralatan
6-1700 Maintenance & Repair Expense Beban Pemeliharaan dan Reparasi
6-1800 Late Fee Expense Beban Denda Keterlambatan
Other Revenues : Pendapatan di Luar Usaha
8-1100 Interest Income Pendapatan Bunga
8-1200 Dividend Income Pendapatan Dividen
8-1300 Late Fee Collected Pendapatan Denda
Other Expense : Beban di Luar Usaha
9-1100 Interest Expense Beban Bunga
9-1200 Bank Service Charge Beban Administrasi Bank
9-2100 Income Tax Expense Pajak Penghasilan Badan

IV. NERACA SALDO PER 30 NOVEMBER 2019

PT WINDU
TRIAL BALANCE
NOVEMBER, 30 2019
No Akun Nama Akun Debit Kredit
1-1110 Petty Cash 1.000.000
1-1120 Cash in Bank 150.000.000
1-1210 Accounts Receivable 60.000.000
1-1220 Allowance for Uncollectile Accounts 200.000
1-1310 Merchandise Inventory 58.500.000
1-1320 Store Supplies 1.500.000
1-1410 Prepaid Rent 13.000.000
1-1420 Value Added Tax – In 22.000.000
1-3100 Equipment 84.000.000
1-3110 Accumulated Depreciation Equipment 41.300.000
2-1110 Accounts Payable 20.000.000
2-1210 Accruad Expense 2.400.000
2-1211 Income Tax Payable -
2-1212 PPN Payable -
 No Akun Nama Akun Debit Kredit
2-1213 Value Added Taxes – Out 40.000.000
2-2100 Bank BNI Loan 24.250.000
3-1000 Common Stock 100.000.000
3-1001 Retained Earning 45.000.000
3-1002 Dividend 25.000.000
3-1003 Income Summary -
4-1100 Sales 400.000.000
4-2300 Sales Discount 15.000.000
4-2400 Sales Returns 5.100.000
5-1100 Cost of Goods Sold 220.000.000
6-1100 Wages & Salaries Expense 4.000.000
6-1200 Water, Telepon& Electicity expense 3.000.000
6-1300 Rent Expense 11.000.000
6-1400 Supplies Expense 500.000
6-1500 Bad Debt Expense 2.000.000
6-1600 Depreciation Expense –Equipment 7.700.000
6-1700 Maintenance & Repair Expense 500.000
6-1800 Late Fee Expense 1.500.000
8-1100 Interest Income 2.800.000
8-1200 Dividend Income 10.000.000
8-1300 Late Fee Collected 2.000.000
9-1100 Interest Expense 2.000.000
9-1200 Bank Service Charge 650.000
9-2100 Income Tax Expense -
Total 687.950.000 687.950.000

V. DAFTAR CUSTOMER, SUPPLIER& PERSEDIAAN BARANG DAGANG

1. DAFTAR CUSTOMER
Kode Nama NPWP Alamat Termin
C001 Toko Hari 6.335.569.5.406.421 Jl. Siliwangi No. 70 Cianjur Telp (0263) 428945 2/10 n/30
C002 Toko Abad 6.355.569.8.655.000 Jl Raya Cianjur No. 44 Cianjur Tlp. (0263) 788905 2/10 n/30

Nama Saldo No Faktur Mata Uang Tgl Faktur

Toko Hari 35.000.000 FPJ11-10 Rupiah 30/11/2019
Toko Abad 25.000.000 FPJ11-11 Rupiah 30/11/2019
Jumlah 60.000.000

2. DAFTAR SUPPLIER
Kode Nama NPWP Alamat Termin
S001 PT Dasa Warsa 1.345.569.5.406.421 Jl. Otista No. 44 Cianjur Tlp. (0263) 564610350 2/10 n/30
S002 PT Tahun 1.520.569.8.655.000 Jl. Yos Sudarso No. 11 Cianjur Tlp. (0263) 460397620 2/10 n/30

Nama Saldo No Faktur Tgl Faktur Mata Uang

PT Dasa Warsa 11.000.000 NP8-11 18/11/2019 Rupiah
PT Tahun 9.000.000 LIJ-14 30/11/2019 Rupiah
Jumlah 20.000.000

3. DAFTAR PERSEDIAAN BARANG

No. Deskripsi Barang Kuantitas Harga/ Unit Total Harga
SG-TV Samsung LED TV 15 1.500.000 22.500.000
SY-TV Sony LED TV 20 1.800.000 36.000.000
VI. DOKUMEN TRANSAKSI :

PT WINDU Dokumen 1
Jl Prof.M.Yamin No 700 Cianjur

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-1
Tanggal : 2 Desember 2019
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-1 Tgl. cek :2-12-2019

Dibayar kepada Karyawan PT Windu

Jumlah Rp 2.400.000,00
Dengan huruf Dua juta empat ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2019

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar Diterima oleh:

Bunga Indah Salman

___________ (Bunga) (Indah) (Salman)

PT WINDU Dokumen 2
Jl Prof.M.Yamin No 700 Cianjur

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-1
Tanggal : 4 Des 2019

Dibayarkan kepada Toko Serba Ada

Jumlah Rp. 500.000,-
Dengan huruf Lima Ratus Ribu Rupiah
Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Bunga Indah Salman

____________ (Bunga) (Indah) (Salman)
PT WINDU Dokumen 3
Jl Prof.M.Yamin No 700 Cianjur
FAKTUR COPY
No. F12-1 Tanggal: 7 Desember 2019

Kepada Yth. Kirim 7 Desember 2019

Toko Abad Purchase Order# PO-BJ-12-1
Jl Raya Cianjur No. 44 Termin 2/10, N/30
Cianjur Freight FOB Shipping point
No Faktur Pajak 010.900-14.51359011

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

5 SG-TV Samsung LED TV 1.700.000 8.500.000 PPN
8 SY-TV Sony LED TV 2.000.000 16.000.000 PPN
Sub Total 24.500.000
Late Fees 1% PPN 10% 2.450.000
Total 26.950.000
Dua puluh enam juta sembilan ratus lima puluh ribu rupiah

Disetujui Oleh: Sales Dept.:

Bunga Gita
(Bunga) Gita

PT WINDU
Dokumen 4
Jl Prof.M.Yamin No 700 Cianjur

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1
Tanggal : 10 Desember 2019

Uang Tunai Cek v No.Cek: B13 Tgl.. Cek : 10/12/2019

Diterima dari Toko Hari, Jl. Siliwangi No. 70 Cianjur

Perincian Rp 34.300.000
Dengan huruf Tiga puluh empat juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur FPJ11-10, 30 November 2019 dengan potongan sebesar 2%.

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

Bunga Salman
___________ (Bunga) (Salman)
PT Tahun
Dokumen 5
Jl. Yos Sudarso No. 11 Cianjur
FAKTUR Nomor : TP-12
Tanggal: 15 Des. 2019

Kepada Yth. Tgl. Kirim 15 Desember 2019

PT Windu Order Pembelian# 001-12
Jl. Prof.M. Yamin No. 700 Syarat pembayaran 2/10, N/30
Cianjur No Faktur Pajak 010.900-14.41367012

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kode Pajak

10 SG-TV Samsung LED TV 1.600.000 16.000.000 PPN
12 SY-TV Sony LED TV 1.900.000 22.800.000 PPN
Sub Total 38.800.000
Denda Keterlambatan 1% PPN 10% 3.880.000
Jumlah 42.680.000
Empat puluh dua juta enam ratus delapan puluh ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

Luna Sandra
(Luna) (Sandra)

PT WINDU Dokumen 6
Jl Prof.M.Yamin No 700 Cianjur
NOTA KREDIT Nomor : NR12-1
Tanggal: 16 Des. 2019

Kepada Yth. Atas Faktur No F12-1

Toko Abad Tanggal Faktur 7 Desember 2019
Jl Raya Cianjur No. 44
Cianjur

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kode Pajak

1 SG-TV Samsung LED TV 1.700.000 1.700.000 PPN
2 SY-TV Sony LED TV 2.000.000 4.000.000 PPN
Sub Total 5.700.000
PPN 10% 570.000
Jumlah 6.270.000
Enam juta dua ratus tujuh puluh ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

Bunga Salman
(Bunga) (Salman)
PT Tahun
Dokumen 7
Jl. Yos Sudarso No. 11 Cianjur
NOTA KREDIT Nomor : N12-1
Tanggal: 17 Des. 2019

Kepada Yth. Atas Faktur No TP-12

PT Windu Tanggal Faktur 15 Desember 2019
Jl. Prof.M. Yamin No. 700
Cianjur

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kode Pajak

2 SG-TV Samsung LED TV 1.600.000 3.200.000 PPN
2 SY-TV Sony LED TV 1.900.000 3.800.000 PPN
Sub Total 7.000.000
PPN 10% 700.000
Jumlah 7.700.000
Sembilan juta tujuh ratus sembilan puluh ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

Luna Sandra
(Luna) (Sandra)

PT WINDU Dokumen 8
Jl Prof.M.Yamin No 700 Cianjur
NOTA KONTAN Nomor : KN01
Tanggal: 22 Desember 2019
Kepada Yth. Tgl. Kirim 22 Desember 2018
Penjualan Tunai Syarat pengiriman FOB Shipping point
No Faktur Pajak 010.900-14.51359013

Kode
Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.)
Pajak
7 SG-TV Samsung LED TV 1.700.000 11.900.000 PPN
5 SY-TV Sony LED TV 2.000.000 10.000.000 PPN
Sub Total 21.900.000
PPN 10% 2.190.000
Jumlah 24.090.000
Dua puluh empat juta sembilan puluh ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

Bunga Salman
(Bunga) (Salman)
PT WINDU Dokumen 9
Jl Prof.M.Yamin No 700 Cianjur
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor :BKK12-2
Tanggal : 25 Desember 2019
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-2 Tgl. cek : 25-12-2019

Dibayar kepada PT Dasa Warsa

Jumlah Rp 11.000.000,00
Dengan huruf Empat juta rupiah
Keterangan Pelunasan faktur NP8-11 tanggal 18 November 2019

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar Diterima oleh:

Bunga Indah Salman

___________ (Bunga) (Indah) (Salman)

PT WINDU Dokumen 10
Jl Prof.M.Yamin No 700 Cianjur
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : VKK12-2
Tanggal : 29 Des 2019
Dibayarkan kepada Toko Bangunan
Jumlah Rp. 300.000,-
Dengan huruf Tiga ratus ribu rupiah
Keterangan Pemeliharaan gedung kantor

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Bunga Indah Salman
____________ (Bunga) (Indah) (Salman)

PT WINDU Dokumen 11
Jl Prof.M.Yamin No 700 Cianjur

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-3
Tanggal : 31 Desember 2019
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. cek : 31-12-2019

Dibayar kepada Pemegang kas kecil

Jumlah Rp 800.000,00
Dengan huruf Delapan ratus ribu rupiha
Keterangan Pengisian kembali kas kecil

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar Diterima oleh:

Bunga Indah Salman

___________ (Bunga) (Indah) (Salman)