LATIHAN MATERI REKONSILIASI BANK

Instruktur: Ika Putri Larasati SE., MCom

BAGIAN A:
PT. Dreams melakukan rekonsiliasi bank satu bulan sekali. Setiap akhir bulan, PT. Dreams
menerima rekening koran dari Fox Bank. Berikut ini adalah rekening koran Fox Bank Bulan
Oktober 2022.
FOX BANK - OKTOBER
DATE DETAILS DEBIT CREDIT BALANCE
01-Oct Balance 11.080
02-Oct Cheque 632 800 10.280
03-Oct Cheque 638 742 9.538
04-Oct Deposit 2.615 12.153
05-Oct Cheque 636 2.600 9.553
05-Oct Bank correction 1.040 10.593
09-Oct Cheque 639 2.800 7.793
12-Oct Deposit 4.700 12.493
14-Oct Deposit 10.908 23.401
15-Oct Service Charges 36 23.365
20-Oct Deposit 8.400 31.765
20-Oct Cheque 640 1.700 30.065
20-Oct Cheque 642 2.716 27.349
24-Oct deposit 5.315 32.664
24-Oct Cheque 643 3.107 29.557
27-Oct Cheque 644 426 29.131
27-Oct Cheque 645 615 28.516
29-Oct Cheque 641 469 28.047

Setiap bulan, PT. Dreams juga melakukan rekonsiliasi bank dimana rekonsiliasi bank bulan
September 2022 dapat dilihat di bawah ini:

Transaksi yang berhubungan dengan uang kas masuk melalui Fox Bank selama bulan Oktober
2022 adalah:
 Deposit made
03-Oct 2.615
11-Oct 4.700
13-Oct 10.908
19-Oct 8.400
23-Oct 5.315
31-Oct 4.050
Total 35.988

Perusahaan melakukan pembayaran dengan menggunakan check dimana chek yang sudah
dikeluarkan ditunjukkan dalam tabel di bawah ini:
Cheques Written
638 742
639 2.800
640 1.700
641 469
642 2.716
643 3.107
644 426
645 615
646 1.700
647 3.042
Total 17.317

a. Cek yang masih beredar sampai 31 Oktober 2022 adalah….

(a) Cek 632 (d) Cek 644

(b) Cek 646 (e) Cek 640
(c) Cek 638

b. Total cek yang masih beredar tertanggal 31 Oktober 2022 adalah….

(a) $6.572 (d) $742
(b) $17.317 (e) $3.530
(c) $3.042

c. Pada akhir bulan Oktober 2022, setoran masih dalam perjalanan adalah setoran tertanggal…
(a) 11 Oktober 2022 (d) 23 Oktober 2022
(b) 19 Oktober 2022 (e) 13 Oktober 2022
(c) 31 Oktober 2022

d. Total setoran masih dalam perjalanan di akhir Oktober 2022 adalah sejumlah…
(a) $35.998 (c) $5.315
(b) $12.120 (d) $17.317
(e) $4.050
e. Saldo kas awal (1 September 2022) menurut catatan bank adalah…
(a) $28.047 (d) $16.967
(b) $11.080 (e) $12.120
(c) $6.990

f. Saldo kas awal (1 September 2022) menurut catatan perusahaan adalah sebesar…
(a) $28.047 (d) 18.671
(b) $11.080 (e) $25.661
(c) $6.990

g. Perlakuan akuntansi untuk Beban Jasa Bank adalah…..

(a) Dijurnal dengan mendebit Beban Jasa Bank dan mengkredit Kas, tidak memengaruhi
rekonsiliasi bank
(b) Dijurnal dengan mendebit Beban Jasa Bank dan mengkredit Kas, memengaruhi
rekonsiliasi bank dengan cara mengurangi saldo per bank
(c) Dijurnal dengan mendebit Beban Jasa Bank dan mengkredit Kas, memengaruhi
rekonsiliasi bank dengan cara mengurangi saldo per buku
(d) Tidak perlu jurnal tapi memengaruhi rekonsiliasi bank dengan cara mengurangi saldo per
bank
(e) Tidak perlu jurnal dan tidak memengaruhi rekonsiliasi bank

h. Jika Bank melakukan kesalahan dimana Bank mengurangi saldo kas perusahaan sebanyak
$1.040 maka…..
(a) PT. Dreams tidak perlu melakukan penjurnalan dan cukup memasukkan nilai $1.040 itu
menambah saldo kas per bank
(b) PT. Dreams tidak perlu melakukan penjurnalan dan cukup memasukkan nilai $1.040 itu
menambah saldo kas per buku
(c) PT. Dreams menjurnal dengan mendebit Kas sebesar $1.040 dan mengkredit Hutang
Dagang sebesar $1.040, dan memasukkan nilai $1.040 itu menambah saldo kas per buku
(d) PT. Dreams menjurnal dengan mendebit Kas sebesar $1.040 dan mengkredit Hutang
Dagang sebesar $1.040, dan memasukkan nilai $1.040 itu menambah saldo kas per bank
(e) PT. Dreams tidak perlu melakukan penjurnalan dan tidak memasukkan nilai $1.040 di
rekonsiliasi bank

i. Jika perusahaan melakukan kesalahan pencatatan dimana perusahaan seharusnya menulis

$2.600 tapi dicatat sebesar $2.500, maka….
(a) Perusahaan membuat jurnal dengan mendebit Kas sebesar $100 dan mengurangi Piutang
Dagang sebesar $100. Transaksi ini tidak memengaruhi rekonsiliasi bank
(b) Perusahaan membuat jurnal dengan mendebit Piutang Dagang sebesar $100 dan
mengurangi Kas sebesar $100. Transaksi ini tidak memengaruhi rekonsiliasi bank
(c) Perusahaan membuat jurnal dengan mendebit Kas sebesar $100 dan mengurangi Piutang
Dagang sebesar $100. Transaksi ini menambah saldo kas di perusahaan dalam rekonsiliasi
bank.
(d) Perusahaan membuat jurnal dengan mendebit Piutang Dagang sebesar $100 dan
mengurangi Kas sebesar $100. Transaksi ini menambah saldo kas di perusahaan dalam
rekonsiliasi bank.
 (e) Perusahaan membuat jurnal dengan mendebit Kas sebesar $100 dan mengurangi Piutang
Dagang sebesar $100. Transaksi ini menambah saldo kas di bank dalam rekonsiliasi bank

j. Kesalahan pencatatan dilakukan oleh perusahaan di cek nomor….

(a) 632 (d) 639
(b) 638 (e) 640
(c) 636

k. Transaksi yang memerlukan penjurnalan oleh PT. Dreams adalah…

(a) Kesalahan pencatatan pengurangan akun kas oleh pihak Bank
(b) Kesalahan pencatatan pengurangan akun kas oleh pihak PT. Dreams
(c) Setoran dalam Perjalanan
(d) Cek yang masih beredar
(e) Semua transaksi dengan Bank harus dicatat

l. Saldo kas per buku dan per bank tertanggal 31 Oktober 2022 setelah rekonsiliasi adalah
sebesar …..
(a) $6.990 (d) $25.525
(b) $11.080 (e) $6.990
(c) $28.047

BAGIAN B
1. Perusahaan melakukan pencatatan dengan mendebit hutang dagang dan mengkredit kas
sebesar Rp2.000.000 sebagai dampak dari rekonsiliasi bank. Catatan ini karena…..
(a) Perusahaan melakukan kesalahan pencatatan dari cek yang diterbitkan dimana cek
tertulis senilai Rp5.000.000 dan nilai dalam cek itu benar. Bank benar mengurangi kas
perusahaan sebesar Rp5.000.000 tapi perusahaan menjurnal dengan mengkredit kas
sebesar Rp3.000.000
(b) Perusahaan melakukan kesalahan pencatatan dari cek yang diterbitkan dimana cek
tertulis senilai Rp5.000.000 dan nilai dalam cek itu benar. Bank benar mengurangi kas
perusahaan sebesar Rp5.000.000 tapi perusahaan menjurnal dengan mendebit kas
sebesar Rp3.000.000
(c) Perusahaan melakukan kesalahan pencatatan dari cek yang diterbitkan dimana cek
tertulis senilai Rp2.000.000 dan nilai dalam cek itu benar. Bank benar mengurangi kas
perusahaan sebesar Rp2.000.000 tapi perusahaan menjurnal dengan mengkredit kas
sebesar Rp2.000.000
(d) Perusahaan melakukan kesalahan pencatatan dari cek yang diterbitkan dimana cek
tertulis senilai Rp2.000.000 dan nilai dalam cek itu benar. Bank benar mengurangi kas
perusahaan sebesar Rp2.000.000 tapi perusahaan menjurnal dengan mendebit kas
sebesar Rp2.000.000
(e) Perusahaan menjual barang secara kredit

2. Ketika terdapat cek yang masih beredar maka …..

(a) Perusahaan harus melakukan jurnal koreksi
(b) Bank harus mengurangi saldo kas perusahaan
(c) Perusahaan mendebit hutang dagang dan mengkredit kas
(d) Perusahaan harus mendebit kas dan mengkredit hutang dagang
 (e) Perusahaan tidak melakukan pencatatan

3. Ketika terdapat kesalahan yang dilakukan oleh bank maka…

(a) Perusahaan harus melakukan jurnal koreksi
(b) Bank harus menambah saldo kas perusahaan dan perusahaan melakukan penjurnalan
(c) Bank harus menambah saldo kas perusahaan dan perusahaan tidak perlu melakukan
penjurnalan
(d) Transaksi ini memengaruhi saldo kas di perusahaan dalam rekonsiliasi bank
(e) Transaksi ini tidak memengaruho saldo kas per bank dan saldo kas per perusahaan
dalam rekonsiliasi bank

4. Transaksi yang bank mendapatkan informasi terlebih dahulu sebelum perusahaan adalah
transaksi yang berhubungan dengan….
(a) Cek yang masih beredar
(b) Setoran dalam perjalanan
(c) Biaya jasa bank
(d) Kesalahan pencatatan oleh perusahaan
(e) Kesalahan yang dilakukan oleh bank

5. Dalam rekonsiliasi bank, setoran dalam perjalanan….

(a) Mengurangi saldo buku perusahaan
(b) Menambah saldo buku perusahaan
(c) Menambah saldo bank
(d) Mengurangi saldo bank
(e) Tidak memengaruhi saldo buku perusahaan dan saldo bank

6. Transaksi rekonsiliasi bank yang berdampak pada jurnal penyesuaian adalah…

(a) Setoran dalam perjalanan
(b) Cek yang masih beredar
(c) Kesalahan bank
(d) Biaya jasa bank
(e) Semua transaksi rekonsiliasi bank

7. Berikut ini pernyataan yang salah terkait cek kosong atau NSF (Not Sufficient Fund) check…
(a) Cek kosong mengurangi saldo kas per perusahaan
(b) Cek kosong menyebabkan perusahaan melakukan jurnal penyesuaian dengan cara
mendebit piutang dagang dan mengkredit kas
(c) Cek kosong menyebabkan perusahaan melakukan jurnal penyesuaian dengan cara
mendebit kas dan mengkredit piutang dagang
(d) Cek kosong terjadi ketika jumlah di cek lebih besar daripada saldo kas perusahaan
di bank
(e) Cek kosong diketahui oleh perusahaan dari rekening koran

8. Cek yang masih beredar….

(a) Mengurangi saldo per bank dan terdapat jurnal penyesuaian
(b) Mengurangi saldo per bank dan tidak perlu jurnal penyesuaian
(c) Menambah saldo per bank dan terdapat jurnal penyesuaian
 (d) Menambah saldo per bank dan tidak perlu jurnal penyesuaian
(e) Mengurangi saldo per buku dan terdapat jurnal penyesuaian

9. Pendapatan bunga bank….

(a) Menambah saldo per bank dan terdapat jurnal penyesuaian
(b) Mengurangi saldo per bank dan tidak perlu jurnal penyesuaian
(c) Mengurangi saldo per buku dan terdapat jurnal penyesuaian
(d) Menambah saldo per perusahaan dan tidak perlu jurnal penyesuaian
(e) Menambah saldo per buku dan terdapat jurnal penyesuaian

10. Bunga bunga bank….

(a) Mengurangi saldo per bank dan terdapat jurnal penyesuaian
(b) Mengurangi saldo per bank dan tidak perlu jurnal penyesuaian
(c) Mengurangi saldo per buku dan terdapat jurnal penyesuaian
(d) Menambah saldo per buku dan tidak perlu jurnal penyesuaian
(e) Menambah saldo per buku dan terdapat jurnal penyesuaian

11. Setoran dalam perjalanan…

(a) Mengurangi saldo per bank dan terdapat jurnal penyesuaian
(b) Mengurangi saldo per bank dan tidak perlu jurnal penyesuaian
(c) Mengurangi saldo per buku dan terdapat jurnal penyesuaian
(d) Menambah saldo per buku dan tidak perlu jurnal penyesuaian
(e) Menambah saldo per buku dan terdapat jurnal penyesuaian

12. Perusahaan menerima pelunasan piutang wesel melalui bank. Informasi tersebut diketahui
dari rekening koran. Transaksi ini…..
(a) Mengurangi saldo per bank dan terdapat jurnal penyesuaian
(b) Mengurangi saldo per bank dan tidak perlu jurnal penyesuaian
(c) Mengurangi saldo per buku dan terdapat jurnal penyesuaian
(d) Menambah saldo per buku dan tidak perlu jurnal penyesuaian
(e) Menambah saldo per buku dan terdapat jurnal penyesuaian