1.

Dalam rangka pemerintah akuntan terhadap PT Bhakti untuk tahun buku 2019 diperoleh
kertas kerja yang disiapkan oleh klien sebagai berikut :

PT Bhakti
Bank Rekonsiliasi
31 Desember 2019
Saldo buku besar desember 2019.............................................. Rp 51.524.580,00
Ditambah :
Setoran dalam perjalanan .......................................................... Rp 7.986.750,00
Debit memo atas cek dari langganan yang dikembalikan (cek
Tersebut belum diselesaikan kembali dan belum dijurnal)........ Rp 600.000,00
Biaya bank bulan desember ...................................................... Rp 6.500,00
Rp 60.117.830,00
Dikurangi:
Outstanding cek ....................................... Rp 6.503.250,00
Credit memo atas penagihan wesel tagih
Oleh bank ................................................ Rp 1.190.000,00
Cek untuk membayar utang dicatat
Rp.722.700,00 tetapi dibayar oleh bank
Sebanyak Rp 1.257.000,00 ..................... Rp 534.300,00
Saldo kas opname ................................... Rp 51.890.280,00
Rp 60.117.830,00

Saldo menurut bank (sesuai dengan konfirmasi bank) menunjukkan jumlah rekening
PT Bhakti di bank sebesar Rp 50.990.280,00, sehingga ada selisih dengan hasil kas opname
sebesar Rp 900.000,00 yang belum diketahui sebabnya.
Data tambahan : daftar cek yang beredar sebagai berikut :
No . 573 Rp 67.270,00 No. 911 Rp 482.750,00
724 Rp 9.900,00 913 Rp 2.550.000,00
903 Rp 1.456.670,00 914 Rp 366.760,00
907 Rp 305.500,00 916 Rp 2.164.400,00
Diminta :
a. Buatlah rekonsiliasi bank untuk menentukan saldo yang benar !
b. Buatlah jurnal adjustmentnya!
2. Berikut ini adalah ringkasan penerimaan dan pengeluaran kas dari PT Keringat dingin untuk
enam bulan terakhir dalam tahun 2019.
Bulan Penerimaan Pengeluaran
Juli Rp 26.742.000,00 Rp 23.102.000,00
Agustus Rp 19.003.000,00 Rp 33.594.000,00
September Rp 30.740.000,00 Rp 30.138.000,00
Oktober Rp 49.163.000,00 Rp 46.811.000,00
November Rp 56.688.000,00 Rp 40.389.000,00
Desember Rp 68.159.000,00 Rp 56.739.000,00

Rp 248.855.000,00 Rp 233.788.000,00

Saldo bank pada tanggal 11 Juli 2019 adalah Rp 58.050.000,00 dan pada tanggal 31
Desember 2019 adalah Rp 76.717.000,00. Tidak ada cek yang sedang beredar (outstanding
checks) pada tanggal 1 juli 2019, tetapi pada tanggal 31 Desember 2019 jumlah cek yang
beredar berjumlah Rp 8.100.000,00.
Penerimaan yang belum disetor pada tanggal 31 desember 2019 adalah Rp 4.500.000,00,
yang telah termasuk dalam penerimaan bulan desember jumlah setoran ke bank untuk
enambulan tersebut berjumlah Rp 241.340.000,00.
Diminta :
a. Tunjukkan jumlah penggelapan yang telah dilakukan oleh kasir dan bagaimana caranya
dilakukan !
b. Mulai dari saldo bank tanggal 1 juli 2019, tunjukkan bagaimana kasir membuat bank
reconsiliation untuk menutupi penggelapannya !
c. Apakah saran saudara agar penggelapan seperti tersebut diatas dapat dihindari dari dalam
suatu perusahaan ?

3. Saudara sedang melksanakan pemeriksaan terhadap laporan keuangan PT “Maunya Lulus”.

Dalam pemeriksaan tersebut diketahui bahwa sistem pengendalian intern terhadap transaksi
kas tidak baik. Saudara menemukan data berikut yang berkenaan dengan posisi kas pada
tanggal 31 Desember 2019. Catatan perusahaan menunjukkan saldo kas dan bank sebesar Rp
3.470.000,00. Pengkreditan oleh bank sebesar Rp 50.000,00 atas penerimaan wesel tidak
tampak dalam catatan perusahaan : Saldo bank menurut laporan bank (R/L) adalah sebesar
Rp 2.700.000,00. Cek-cek yang beredar sebagai berikut :

No. Jumlah
0780 Rp 104.000,00
0789 Rp 72.000,00
0794 Rp 81.600,00
0797 Rp 69.200,00
Kasir telah membuat rekonsiliasi bank sebagai berikut
Saldo per laporan bank .................................................................... Rp 2.700.000,00

Dikurangi :
Cek-cek yang beredar:

No. Jumlah
0789 Rp 72.000,00
0794 Rp 81.600,00
0797 Rp 69.200,00
Rp 202.800,00

Rp 2.497.200,00
Ditambah :
Nota kredit yang belum dicatat .......... Rp 50.000,00
Kas ditangan (jumlah ini telah benar).. Rp 922.800,00
Rp 972.800,00
Saldo per 31 Desember 2019 .......................................................... Rp 3.470.000,00
Diminta :
a. Buatlah rekonsiliasi bank yang benar!
b. Tunjukkan jumlah dan cara penggelapan kas!
c. Apa saran saudara untuk memperbaiki sistem pengendalian intern terhadap kas tersebut ?