Pengendalian dan Sistem Informasi Akuntansi

1. Anda adalah supervisor audit yang baru saja ditugaskan ke klien baru, Perusahaan Go-Go, yang
terdaftar di New York Stock Exchange. Anda baru saja mengunjungi kantor pusat Go-Go untuk
mengenal personil-personil penting, dan untuk melakukan peninjauan awal terhadap kebijakan
dan sistem akuntansi perusahaan tersebut. Selama kunjungan tersebut, terjadi kejadian-kejadian
berikut:
a) Anda bertemu dengan komite audit Go-Go, yang terdiri atas kontroler, bendahara, wakil
direktur keuangan, dan direktur anggaran.
b) Anda tahu bahwa bendahara tersebut dulunya adalah asisten John Boatsky, yang dihukum
karena penipuan dalam skandal perdagangan saham yang melibatkan orang dalam (insider
trading) tiga tahun lalu.
c) Manajemen menjelaskan rencana mengubah metode akuntansi untuk depresiasi, dari
metode akselerasi ke metode garis-lurus. Manajemen menyatakan bahwa apabila
perusahaan Anda tidak menyetujui perubahan tersebut, Go-Go akan memperkerjakan
auditor yang lain.
d) Anda mengetahui bahwa wakil direktur keuangan memiliki 5 staf auditor internal.
e) Anda melihat bahwa semua otoritas manajemen nampaknya berada pada tiga bersaudara,
yang memiliki jabatan sebagai chief executive officer, Direktur utama, dan wakil direktur
utama bagian keuangan.
f) Anda diberitahukan bahwa kinerja manajer divisi dan departemen dievaluasi secara
subjektif, karena manajemen Go-Go percaya bahwa prosedur evaluasi kinerja secara
formal dapat menghalangi produktivitas.
g) Anda mengetahui bahwa perusahaan mendapatkan peningkatan pendapatan per lembar
saham selama 25 triwulan terakhir, akan tetapi, pendapatan selama triwulan saat ini tidak
meningkat dan mungkin menurun.
h) Anda meninjau ulang manual kebijakan dan prosedur perusahaan, yang mendaftar
kebijakan-kebijakan yang dipergunakan untuk berhubungan dengan pelanggan, pemasok,
dan pegawai.
i) Penilaian awal Anda adalah bahwa sistem akuntansinya didesain dengan baik dan
menggunakan prosedur pengendalian internal yang efektif.

Diminta:
Informasi yang sudah anda dapatkan menunjukan masalah-masalah potensial yang
berhubungan dengan salah satu atau beberapa elemen dari struktur pengendalian internal Go-
Go. Identifikasi masalah-masalah tersebut dan jelaskan berdasarkan hubungannya dengan
konsep struktur pengendalian internal.
2. Jelaskan bagaimana prinsip pemisahan tugas dilanggar dalam setiap situasi berikut ini. Juga
sarankan satu atau beberapa prosedur untuk mengurangi risiko dan pajanan yang disebutkan
dalam setiap contoh.
a) Staf penggajian mencatat jam kerja 40 jam per minggu untuk pegawai yang sudah berhenti
pada minggu sebelumnya. Dia kemudian menyiapkan cek pembayaran gaji untuk pegawai
tersebut, memalsukan tanda tangannya, dan mencairkan cek tersebut.
b) Ketika membuka surat, seorang kasir menyimpan dan kemudian mencairkan dua cek yang
dibayarkan kepada rekening perusahaan.
c) Seorang kasir menyiapkan faktur fiktif dari perusahaan dengan menggunakan nama
saudara iparnya. Dia menulis cek pembayaran faktur tersebut, yang kemudian dicairkan
oleh saudara iparnya.
d) Seorang pegawai departemen pengolahan akhir mengambil beberapa barang dari ruang
penyimpanan dan mencatat di buku besar persediaan bahwa barang tersebut telah dikirim
ke departemen perakitan.
e)Seorang kasir mencairkan cek dari pelanggan yang membayar piutang, mengantongi uang
tunainya, dan menutupi pencurian tersebut dengan mencatat penerimaan akun pelanggan
pada buku besar piutang.