Nama : Ni KetutAri Susanti

NIM : 1506305044
No. Absen : 11

54. Berikut disajikan 12 prosedur pengendalian internal suatu siklus pengeluaran (pembelian,
penggajian, utang dagang, dan pengeluaran kas) untuk sebuah perusahaan pemanufaktur.
Sisi kanan dari daftar pengendalian disajikan daftar alasan perlunya pengendalian.
Tugas Anda:
Salinlah nomor 1 sampai dengan 12, kemudian cocokkan setiap prosedur tersebut dengan
alasan perlunya implementasi pengendalian tersebut. Setiap alasan hanya boleh satu kali
dipakai.
Jawab:
Prosedur dan Persyaratan Alasan Perlunya Pengendalian
1. Tugas antara fungsi pembayaran kas dan d. Mencegah agar kas yang diterima
penerimaan kas harus dipisahkan. tidak diselewengkan dengan mencatat
pembayaran fiktif.
2. Cap tanda tangan disimpan di tempat yang e. Membantu mencegah terjadinya
terkunci. pemalsuan cek.
3. Departemen akuntansi mencocokkan faktur j. Mencegah pembayaran atas
dengan bukti penerimaan atau otorisasi pembelian yang belum diotorisasi
sebelum pembayaran atas faktur tersebut secara semesinya.
dilaksanakan.
4. Semua cek dikirimkan oleh seseorang yang f. Mencegah penyalahgunaan cek yang
tidak menangani pembuatan cek. telah ditandatangani dari tindak
kecurangan.
5. Departemen akuntansi mencocokkan faktur a. Mencegah terjadinya pemrosesan
dengan salinan order pembelian. ulang palsu yang menyebabkan
karyawan dapat mengalihkan cek
yang telah ditandatangani untuk
kepentingan diri sendiri.

6. Blanko cek disimpan di tempat terkunci. i. Mencegah pembayaran atas suatu

barang dan jasa yang belum diterima.
 7. Penggunaan rekening imprest dalam b. Mencegah diuangkannya cek gaji
penggajian. yang nilainya besar.
8. Rekonsiliasi bank harus dijalankan oleh c. Memastikan bahwa orang-orang yang
seseorang selain mereka yang menulis cek berhak menukis cek tidak dapat
dan menangani kas. menutupi peminjaman uang sesaat
yang mereka lakukan.

9. Penggunaan check protector. h. Membantu mencegah perubahan

ilegal atas dokumen yang sangat
penting.
10. Perhitungan mendadak atas saldo kas g. Membantu mencegah peminjaman
dijalankan secara periodik. uang sementara oleh karyawan atas
dana kas yang ada.
11. Hanya mengajukan pesanan kepada vendor k. Meyakinkan bahwa pembelian
yang telah diotorisasi. merupakan transaksi yang wajar.
12. Semua pembelian harus dibuat oleh l. Mencegah pembelian yang tidak
departemen pembelian. semestinya oleh orang yang tidak
berwenang.

55. Kasir Easy Company menyita cek Pelanggan A yang dibayarkan ke perusahaan. Nilai cek
tersebut $500. Cek tersebut didepositkan ke dalam rekening bank yang merupakan bagian
dari dana kas kecil perusahaan, yang ada di bawah wewenangnya. Kemudian cek ditarik
sebesar $500 dari dana kas kecil dari rekening bank, dibayarkan untuk dirinya sendiri,
ditandatangani, dan diuangkan. Pada akhir bulan, saat pembuatan laporan bulanan untuk
pelanggan, ia mengubah laporan untuk Pelanggan A sehingga dalam laporan tampak
bahwa rekening A telah dikredit sebesar $500. Sepuluh hari kemudian, dia akan membuat
jurnal di dalam buku penerimaan kas untuk mencatat penerimanaan kas dari Pelanggan A
senilai $500. Dengan ini, dia mengembalikan rekening A ke saldo yang benar, tetapi
saldo kas di bank terlalu besar $500. Dia menutupi kelebihan saldo kas tersebut dengan
cara menghilangkan cek sebesar $500 dari daftar cek yang outstanding dalam rekonsiliasi
bank.
Tugas Anda:
Rincinlah lima kelemahan penting dalam sistem pengendalian internal dalam situasi
tersebut. Jelaskan apa yang dapat dilakukan untuk mengatasi setiap kelemahan tersebut
Jawab:
1) Tidak terdapat pemisahan tugas antara penerima kas dan pencatat kas sehingga kasir
Easy Company mungkin untuk melakukan manipulasi atas penerimaan kas dan
jurnalnya
Yang dapat dilakukan adalah sebaiknya Easy Company melakukan pemisahaan
tugas/wewenang antara penerima dan pencatat kas sehingga antara tanggal
penerimaan dan tanggal pencatatan dapat dicatat relevan sesuai tanggal penerimaan
kas.
2) Orang yang dapat mengirimkan cek ke bank (kasir easy company) adalah orang yang
menangani pembuatan cek sehingga dapat leluasa melakukan kecurangan atas kas
tersebut
Yang dapat dilakukan adalah sebaiknya pihak yang membuat cek dan yang bertugas
mencairkan cek haruslah orang yang berbeda agar pengawasan atas cek dapat
dilakukan lebih baik dan terhindar dari kecurangan
3) Orang yang menangani cek adalah orang yang melakukan rekonsiliasi sehingga
rekonsiliasi dapat mudah dimanipulasi
Yang dapat dilakukan adalah harus ada pemisahan tugas antara yang menangani cek
dan yang melakukan rekonsiliasi untuk alasan keamanan. jika tidak, orang yang
membuat cek dapat melakukan kecurangan yakni mengatur rekonsiliasi sedemikian
rupa sehingga tetap menunjukan saldo yang benar
4) Blanko cek tidak ditempatkan di tempat yang aman sehingga dapat dihilangkan secara
sengaja oleh kasir easy company
Yang dapat dilakukan adalah dalam hal ini bukti cek harus ditempatkan di tempat
yang aman dan terkunci agar tersimpan dan tidak mudah hilang baik itu sengaja
ataupun tidak disengaja.
5) Tidak dilakukan nya inspeksi kas mendadak yang rutin sehingga, peminjaman kas
terselubung dapat dilakukan sewaktu-waktu oleh karyawan yakni kasir easy company
Yang dapat dilakukan adalah perlu dilakukan inspeksi kas mendadak (sidak) agar
perusahaan dapat mengontrol jumlah kas yang ada sehingga peminjaman kas secara
terselubung oleh karyawan dapat dihindari.