Kode Akun Nama Akun

111 Cash
112 Account Receivables
113 Prepaid Rent
114 Supplies
121 Equipment
122 Accumlated Depreciation Equipment
211 Notes Payable
212 Account Payables
213 Unearned Revenue
214 Salaries Payable
215 Interest Payables
311 Marcella's Capitals
312 Marcella's Prive
411 Service Revenue
511 Salaries Expense
512 Rent Expense
513 Supplies Expense
514 Depreciation Expense
515 Utilities Expense
516 Advertising Expense
517 Entertainment Expense
518 Repair and Maintenance Expense
519 Interest Expense
Ny Marcella adalah lulusan akuntansi dari Universitas Bengkulu yang memutuskan membuka Kantor Jasa Akuntans
memberikan jasa akuntansi, pajak, keuangan dan sistem informasi. KJA Marcella ini beralamat di Jalan Hibrida 8B K
Berikut adalah transaksi-transaksi yang terjadi yang berhubungan dengan KJA Marcella selama bulan Mei 2022 ;

1-May-22 Ny Marcella menginvestasikan uangnya sebesar Rp 200.000.000-, untuk membuka KJA Marcella
3-May-22 KJA Marcella menyewa ruko dijalan Hibrida dengan membayar sewa untuk 1 tahun kedepan seha

3-May-22
KJA Marcella membeli berbagai peralatan kantor senilai Rp 50.000.000-, dengan membayar tunai
tertulis untuk membayar 3 bulan yang akan datang dengan nilai nominal wesel Rp 36.000.000-, de
4-May-22 KJA Marcella membeli berbagai ATK dan perlengkapan kantor lainnya senilai Rp 10.000.000-, seca
4-May-22 Ny Marcella membayar biaya iklan di BETV sebesar Rp 2000.000-, untuk penayangan iklan di BETV
5-May-22 menerima uang sebesar Rp 6000.000-, dari Vivi Bakery untuk jasa pajak 3 bulan kedepan terhitun

6-May-22 telah menyelesaikan jasa konsultasi keuangan senilai Rp 1000.000 dan mengirim tagihan kepada C
7-May-22 Ny Marcella mengambil uang Rp 5000.000,- untuk keperluan pribadi untuk Travelling ke Thailand
10-May-22 KJA Marcella menerima uang Rp 2000.000 atas jasa akuntansi yang telah diberikan kepada Toko D
13-May-22 menerima uang sebesar Rp 1000.000 dari CV Dea atas jasa konsultasi keuangan yang telah diberik
15-May-22 membayar biaya pemasangan Indihome sebesar Rp 300.000
18-May-22 membayar Rp 1.500.000 keperusahaan desain interior untuk jasa renovasi ruang pimpinan KJA M
19-May-22 menerima uang sebesar Rp 4000.000 atas jasa akuntasi yang telah diberikan kepada CV Lovita
telah menyelesaikan jasa pengembangan sistem informasi PT Amelia senilai Rp 6000.000 dimana
22-May-22 awal bulan depan.
Manajer Toko Tata Bakery datang untuk membicarakan kesepakatan terkait jasa perpajakan, dan
24-May-22 perpajakan mulai bulan depan.
26-May-22 menerima uang sebesar Rp 4.500.000 atas jasa akuntansi yang telah diberikan kepada Lutfi Laund

menerima uang sebesar Rp 3000.000 dari PT Glory atas jasa konsultasi keuangan dan perpajakan
27-May-22 akan diterima bulan depan.
29-May-22 membayar biaya listrik , air dan telepon sebesar Rp. 1200.000
30-May-22 membayar gaji karyawan KJA Marcella untuk bulan mei 2022 sebesar Rp 3000.000
n membuka Kantor Jasa Akuntansi dengan nama KJA Marcella pada tanggal 1 Mei 2022 yang
ni beralamat di Jalan Hibrida 8B Kota Bengkulu
rcella selama bulan Mei 2022 ;

0-, untuk membuka KJA Marcella

ewa untuk 1 tahun kedepan seharga Rp. 48.000.000 terhitung sejak tanggal 3 Mei 2022

00.000-, dengan membayar tunai Rp 14.000.000-, dan sisanya dibayar dengan menerbitkan janji
nominal wesel Rp 36.000.000-, dengan tingkat bunga 12% pertahun.
nnya senilai Rp 10.000.000-, secara tunai
-, untuk penayangan iklan di BETV tersebut.
a pajak 3 bulan kedepan terhitung mulai Mei 2022

00 dan mengirim tagihan kepada CV Dea dan baru akan dibayar CV Dea minggu depan
badi untuk Travelling ke Thailand
ng telah diberikan kepada Toko Dewi Komputer
ultasi keuangan yang telah diberikan minggu lalu.

a renovasi ruang pimpinan KJA Marcella

ah diberikan kepada CV Lovita
melia senilai Rp 6000.000 dimana Rp 4000.000 telah diterima uangnya sedangkan sisanya dilunasi

atan terkait jasa perpajakan, dan kesepakatannya KJA Marcella untuk memberikan jasa

elah diberikan kepada Lutfi Laundry.

sultasi keuangan dan perpajakan senilai Rp 6000.0000 yang telah diselesaikan, sedangkan sisanya

besar Rp 3000.000
 General Journal

Date Explainations Ref Debit

Mei-22 1 Cash 111 Rp 200,000,000
Marcella's Capitals 311
3 Prepaid Rent 113 Rp 48,000,000
Cash 111
Equipment 121 Rp 50,000,000
Cash 111
Notes Payable 211
4 Supplies 114 Rp 10,000,000
Cash 111
Advertising Expense 516 Rp 2,000,000
Cash 111
5 Cash 111 Rp 6,000,000
Unearned Revenue 213
6 Account Receivables 112 Rp 1,000,000
Service Revenue 411
7 Marcella's Prive 312 Rp 5,000,000
Cash 111
10 Cash 111 Rp 2,000,000
Service Revenue 411
13 Cash 111 Rp 1,000,000
Account Receivables 112
15 Utilities Expense 515 Rp 300,000
Cash 111
18 Repair and Maintenance Expense 518 Rp 1,500,000
Cash 111
19 Cash 111 Rp 4,000,000
Service Revenue 411
22 Cash 111 Rp 4,000,000
Account Receivables 112 Rp 2,000,000
Service Revenue 411
26 Cash 111 Rp 4,500,000
Service Revenue 411
27 Cash 111 Rp 3,000,000
Account Receivables 112 Rp 3,000,000
Service Revenue 411
29 Utilities Expense 515 Rp 1,200,000
Cash 111
30 Salaries Expense 511 Rp 3,000,000
Cash 111
Rp 351,500,000
JU HAL 1
Credit

Rp 200,000,000

Rp 48,000,000

Rp 14,000,000
Rp 36,000,000

Rp 10,000,000

Rp 2,000,000

Rp 6,000,000

Rp 1,000,000

Rp 5,000,000

Rp 2,000,000

Rp 1,000,000

Rp 300,000

Rp 1,500,000

Rp 4,000,000

Rp 6,000,000

Rp 4,500,000

Rp 6,000,000

Rp 1,200,000

Rp 3,000,000
Rp 351,500,000
 BUKU BESAR

Cash

Tanggal Keterangan Ref Debit

Mei-22 1 posting JU HAL 1 Rp 200,000,000

3 posting JU HAL 1
posting JU HAL 1
4 posting JU HAL 1
posting JU HAL 1
5 posting JU HAL 1 Rp 6,000,000
7 posting JU HAL 1
10 posting JU HAL 1 Rp 2,000,000
13 posting JU HAL 1 Rp 1,000,000
15 posting JU HAL 1
18 posting JU HAL 1
19 posting JU HAL 1 Rp 4,000,000
22 posting JU HAL 1 Rp 4,000,000
26 posting JU HAL 1 Rp 4,500,000
27 posting JU HAL 1 Rp 3,000,000
29 posting JU HAL 1
30 posting JU HAL 1

Account Receivable

Tanggal Keterangan Ref Debit

Mei-22 6 posting JU HAL 1 Rp 1,000,000

13 posting JU HAL 1
22 posting JU HAL 1 Rp 2,000,000
26 posting JU HAL 1 Rp 3,000,000

Prepaid Rent

Tanggal Keterangan Ref Debit

Mei-22 3 Posting JU HAL 1 Rp 48,000,000

Supplies

Tanggal Keterangan Ref Debit

Mei-22 4 posting JU HAL 1 Rp 10,000,000

Equipment

Tanggal Keterangan Ref Debit

 Tanggal Keterangan Ref Debit

Mei-22 3 posting JU HAL 1 Rp 50,000,000

Accumlated Depr. Equipment

Tanggal Keterangan Ref Debit

Notes Payable

Tanggal Keterangan Ref Debit

Mei-22 3 posting JU HAL 1

Account Payable

Tanggal Keterangan Ref Debit

Unearned Revenue

Tanggal Keterangan Ref Debit

Mei-22 5 posting JU HAL 1

Salaries Payable

Tanggal Keterangan Ref Debit

Interest Payable

Tanggal Keterangan Ref Debit

Marcella's Capitals

Tanggal Keterangan Ref Debit

Mei-22 1 posting JU HAL 1

Marcella's Prive
 Tanggal Keterangan Ref Debit

Mei-22 7 posting JU HAL 1 Rp 5,000,000

Service Revenue

Tanggal Keterangan Ref Debit

Mei-22 6 posting JU HAL 1

10 posting JU HAL 1
19 posting JU HAL 1
22 posting JU HAL 1
26 posting JU HAL 1
27 posting JU HAL 1

Salaries Exp

Tanggal Keterangan Ref Debit

Mei-22 30 posting JU HAL 1 Rp 3,000,000

Rent Exp

Tanggal Keterangan Ref Debit

Supplies Exp

Tanggal Keterangan Ref Debit

Depr. Exp

Tanggal Keterangan Ref Debit

Utilities Exp

Tanggal Keterangan Ref Debit

Mei-22 15 posting JU HAL 1 Rp 300,000

29 posting JU HAL 1 Rp 1,200,000

Adv. Exp
 Tanggal Keterangan Ref Debit

Mei-22 4 posting JU HAL 1 Rp 2,000,000

Entertainment Exp

Tanggal Keterangan Ref Debit

Repair & Maintenance Exp

Tanggal Keterangan Ref Debit

Mei-22 18 posting JU HAL 1 Rp 1,500,000

Interest Exp

Tanggal Keterangan Ref Debit

BESAR

111
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 200,000,000
Rp 48,000,000 Rp 152,000,000
Rp 14,000,000 Rp 138,000,000
Rp 10,000,000 Rp 128,000,000
Rp 2,000,000 Rp 126,000,000
Rp 132,000,000
Rp 5,000,000 Rp 127,000,000
Rp 129,000,000
Rp 130,000,000
Rp 300,000 Rp 129,700,000
Rp 1,500,000 Rp 128,200,000
Rp 132,200,000
Rp 136,200,000
Rp 140,700,000
Rp 143,700,000
Rp 1,200,000 Rp 142,500,000
Rp 3,000,000 Rp 139,500,000

112
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000 Rp -
Rp 2,000,000
Rp 5,000,000

113
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 48,000,000

114
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 10,000,000

121
Saldo
Kredit
 Kredit
Debit Kredit
Rp 50,000,000

122
Saldo
Kredit
Debit Kredit

211
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 36,000,000 Rp 36,000,000

212
Saldo
Kredit
Debit Kredit

213
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 6,000,000 Rp 6,000,000

214
Saldo
Kredit
Debit Kredit

215
Saldo
Kredit
Debit Kredit

311
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 200,000,000 Rp 200,000,000

312
 Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 5,000,000

411
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Rp 2,000,000 Rp 3,000,000
Rp 4,000,000 Rp 7,000,000
Rp 6,000,000 Rp 13,000,000
Rp 4,500,000 Rp 17,500,000
Rp 6,000,000 Rp 23,500,000

511
Saldo
Kredit
Debit Saldo
Rp 3,000,000

512
Saldo
Kredit
Debit Kredit

513
Saldo
Kredit
Debit Kredit

514
Saldo
Kredit
Debit Kredit

515
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 300,000
Rp 1,500,000

516
 Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 2,000,000

517
Saldo
Kredit
Debit Kredit

518
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 1,500,000

519
Saldo
Kredit
Debit Kredit
 KJA Marcella
Trial Balance
Per 31 Mei 2022

Account Number Account Name Debit

111 Cash Rp 139,500,000
112 Account Receivables Rp 5,000,000
113 Prepaid Rent Rp 48,000,000
114 Supplies Rp 10,000,000
121 Equipment Rp 50,000,000
122 Accumlated Depreciation Equipment
211 Notes Payable
212 Account Payables
213 Unearned Revenue
214 Salaries Payable
215 Interest Payables
311 Marcella's Capitals
312 Marcella's Prive Rp 5,000,000
411 Service Revenue
511 Salaries Expense Rp 3,000,000
512 Rent Expense Rp -
513 Supplies Expense Rp -
514 Depreciation Expense Rp -
515 Utilities Expense Rp 1,500,000
516 Advertising Expense Rp 2,000,000
517 Entertainment Expense Rp -
518 Repair and Maintenance Expense Rp 1,500,000
519 Interest Expense Rp -
TOTAL Rp 265,500,000
 Credit

Rp -
Rp 36,000,000
Rp -
Rp 6,000,000
Rp -
Rp -
Rp 200,000,000

Rp 23,500,000

Rp 265,500,000