Tugas Individu: Penyelesaian Neraca Lajur- Kasus Perusahaan Jasa

PT. BIOSKOP MAHARATU

Neraca Saldo, 31 Desember 2019

No Nama Akun Debet (Rp) Kredit (Rp)

111 Kas 13.600.000 -
112 Piutang Usaha 6.500.000 -
113 Persediaan Bahan Habis Pakai 4.700.000 -
114 Asuransi dibayar di muka - -
115 Sewa Film Dibayar di muka - -
121 Tanah 20.000.000 -
131 Gedung & Perlengkapan 60.000.000 -
139 Akumulasi Peny. Gedung &Perlengkapan - 9000.0000
141 Proyektor dan Sistem Suara 35.000.000
149 Akumulasi Penyusutan Proyektor dan - 10.500.000
system suara
211 Utang Usaha - 4.100.000
212 Utang Gaji - -
213 Utang Biaya bunga - -
216 Utang Pajak Tontonan - -
215 Pendapatan Sewa diterima di muka - -
216 Utang Pajak Penghasilan - -
221 Utang Obligasi 25.000.000
311 Modal Saham - 50.000.000
321 Laba ditahan - 18.800.000
322 Dividen 6.000.000 -
411 Pendapatan Karcis masuk - 106.500.000
412 Pendapatan Pemutaran Iklan/Slide - 11.800.000
413 Pendapatan Sewa ruang - 2.300.000
 511 Biaya Gaji Pimpinan dan Karyawan 38.500.000 -
512 Biaya Sewa Film 34.000.000 -
513 Biaya Listrik dan air 5.750.000 -
514 Biaya asuransi 360.000 -
515 Biaya pemakaian bahan habis pakai -
516 Penyusutan Proyektor dan system suara - -
517 Penyusutan Gedung dan perlengkapan - -
518 Biaya Advertensi 1.440.000 -
519 Biaya operasi macam-macam 8.400.000 -
521 Biaya bunga obligasi 3.750.000 -
599 Pajak Penghasilan - -
238.000.000 238.000.000

Data- data Penyesuaian pada 31 Desember 2019 adalah sebagai berikut:

a. Persediaan Bahan habis pakai yang masih tersisa di gudang adalah sebesar Rp 2.500.000,-
b. Biaya asuransi untuk Tahun 2019 diperhitungkan Rp 240.000,-
c. Termasuk dalam Biaya sewa film adalah uang muka kontrak sewa film sebesar Rp 3.500.000,-
d. Penyusutan/Depresiasi gedung dan perlengkapan diperhitungkan 5 % per tahun
e. Penyusutan/Depresiasi Proyektor dan sistem suara diperhitungkan 10% per tahun
f. Gaji karyawan dan Pimpinan bulan Desember 2019 sebesar Rp 3.800.000,- belum dibayar karena belum waktunya.
g. Biaya bunga obligasi 18% per tahun dibayar tiap tanggal 1 Mei dan 1 Nopember
h. Termasuk dalam pendapatan karcis masuk adalah pajak tontonan sebesar Rp 1.400.000,- yang belum disetorkan ke kas negara
i. Termasuk dalam pendapatan sewa ruang adalah uang muka dari seorang penyewa ruang untuk triwulan pertama Tahun 2020 sebesar Rp 150.000,-
j. Beberapa penyewa ruang ternyata belum membayar uang sewa bulan November dan Desember 2019 yang semuanya berjumlah Rp 400.000,- (Catatan: setiap piutang sewa
dianggap sebagai piutang usaha)
k). Pajak Penghasilan ditaksir sebesar 30% dari laba sebelum pajak.

Diminta: 1. Buatlah Jurnal-jurnal penyesuaian terhadap data-data penyesuaian di atas.

2. Selesaikan kertas kerja (neraca lajur)untuk PT. Bioskop Maharatu per 31
Desember 2019.
JAWABAN

1. Ayat Jurnal Penyesuaian

Uraian Debit Kredit

 2. Neraca Lajur
PT. BIOSKOKP MAHARATU Per 31 Desember 2019
No Nama Akun Neraca Saldo Penyesuain NS –Setelah penyesuaian Laba Rugi Neraca

D K D K D K D K D K