Materi PPN B
1. Pajak Keluaran yang harus dipungut oleh CV. Suryanaga pada Masa Februari 2015, adalah:
a. Rp 2.100.000
b. Rp 3.100.000
c. Rp 3.600.000
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
3. Jika pada masa September 2015 Peredaran Bruto CV. Suryanaga telah mencapai Rp 1,8 Milyar, maka:
Page 1 of 4
a. Masa Oktober 2015 sudah tidak boleh lagi mengunakan pedoman
b. Masa September 2015 sudah tidak boleh lagi mengunakan pedoman
c. Masa Januari 2016 sudah tidak boleh lagi menggunakan pedoman
d. Masih boleh menggunakan pedoman sampai Peredaran Bruto mencapai Rp 4,8 Milyar
4. Pada tanggal 10 Februari 2015, Hari Suwarna, pengusaha orang pribadi yang memiliki dealer mobil
bekas dan telah dikukuhkan sebagai PKP menjual sedan sebagai barang dagangannya dengan harga
jual Rp 170 juta. Pernyataan yang benar:
a. Hari Suwarna memungut PPN sebesar 10% x 10% x Rp 170 juta
b. Hari Suwarna memungut PPN sebesar 10% x Rp 170 juta
c. Tidak dikenai PPN karena Pajak Masukan atas pembelian sedan tidak dapat dikreditkan
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
Untuk soal No 5 s.d. 7
PT. Micena adalah perusahaan terpadu yang menghasilkan minyak jagung (BKP) dan jagung (Bukan
BKP). Pada bulan Juli 2014, perusahaan membeli truk dengan harga perolehan Rp 400 Juta dan
mendapat faktur pajak dengan nilai PPN Rp 40 Juta. Berdasarkan data yang ada, diperkirakan
persentase jumlah penyerahan minyak jagung adalah 30% dan jagung adalah 70%.
5. Pajak Masukan yang dapat dikreditkan dalam SPT Masa PPN masa pajak Juli 2014 adalah:
a. Rp 40.000.000
b. 30% x Rp 40.000.000
c. 70% x Rp 40.000.000
d. Tidak dapat dikreditkan
6. Pada akhir 2014, diketahui total peredaran usaha selama tahun 2014 dari minyak jagung sebesar Rp
400 Juta dan dari jagung sebesar Rp 600 Juta, maka PT. Misena melakukan perhitungan kembali Pajak
Masukan yang dapat dikreditkan pada:
a. SPT Masa PPN Januari 2015
b. SPT Masa PPN Februari2015
c. SPT Masa PPN Maret 2015
d. Jawaban a, b, dan c semua benar
7. Perhitungan kembali Pajak Masukan yang dapat dikreditkan pada soal No. 6, adalah:
a. Menambah Pajak Masukan sebesar Rp 1.000.000
b. Mengurangi Pajak Masukan sebesar Rp 1.000.000
c. Menambah Pajak Masukan sebesar Rp 4.000.000
d. Mengurangi Pajak Masukan sebesar Rp 4.000.000
8. PT. Bahagia melakukan penyerahan ayam beku yang telah disembelih. Atas penyerahan tersebut:
a. Dikenakan PPN
b. Dikenakan PPN dan mendapat Fasilitas PPN Dibebaskan
c. Dikenakan PPN dan mendapat Fasilitas PPN Tidak Dipungut
d. Tidak Dikenakan PPN
9. PT. Hasil Bumi melakukan penyerahan sapi hidup. Atas penyerahan tersebut:
a. Dikenakan PPN
b. Dikenakan PPN dan mendapat Fasilitas PPN Dibebaskan
c. Dikenakan PPN dan mendapat Fasilitas PPN Tidak Dipungut
d. Tidak Dikenakan PPN
10.PT. Laras Panjang, sebuah perusahaan yang bergerak di industri pipa besi melakukan impor suku
cadang mesin pemotong besi. Atas impor tersebut:
a. Dikenakan PPN
Page 2 of 4
b. Dikenakan PPN dan mendapat Fasilitas PPN Dibebaskan
c. Dikenakan PPN dan mendapat Fasilitas PPN Tidak Dipungut
d. Tidak Dikenakan PPN
11.PT. Safety (belum dikukuhkan sebagai PKP) melakukan impor Buku Tafsir Al-quran (Kitab Suci Agama
Islam). Atas impor tersebut:
a. Dikenakan PPN
b. Dikenakan PPN dan mendapat Fasilitas PPN Dibebaskan
c. Dikenakan PPN dan mendapat Fasilitas PPN Tidak Dipungut
d. Tidak Dikenakan PPN
12.PT. Jingga Land, merupakan developer pembangunan Rusunami. Atas Penyerahan unit Rusunami
kepada konsumen mendapat fasilitas dibebaskan PPN jika memenuhi ketentuan sebagai berikut:
a. Luas unit paling sedikit 21 m2 dan tidak melebihi 36 m2
b. Pembangunannya mengacu kepada Peraturan Menteri Keuangan
c. Merupakan unit hunian pertama yang dimiliki untuk disewakan
d. Jawaban a, b, dan c semua benar
13.PT. Sarana Laut melakukan impor mesin pemanas dengan Nilai Impor Rp 500 Juta pada tanggal 20 Juli
2016. PT. Sarana Laut mengajukan permohonan SKB dan mendapat fasilitas pembebasan PPN. Jika
mesin tersebut akhirnya dijual oleh PT. Sarana Laut pada tanggal 10 April 2017, maka:
a. Dikenakan PPN dan menerbitkan Faktur Pajak pada saat penjualan mesin.
b. Wajib membayar PPN yang telah mendapat fasilitas dibebaskan sebesar Rp 50 Juta.
c. Nilai PPN yang dibayar sebesar Rp 50 Juta tidak dapat dikeditkan.
d. Jawaban a, b, dan c semua benar
14.CV. Berkah, sebuah perusahaan pembuatan kapal tongkang melakukan penyerahan kapal laut kepada
PT. Pelayaran Damai, maka:
a. Mendapat fasilitas PPN dibebaskan jika PT. Pelayaran Damai memiliki SKB
b. Mendapat fasilitas PPN dibebaskan jika CV. Berkah memiliki SKB
c. Mendapat fasilitas PPN tidak dipungut jika PT. Pelayaran Damai memiliki SKTD
d. Mendapat fasilitas PPN tidak dipungut jika CV. Berkah memiliki SKTD
16.Berikut ketentuan terkait penyerahan barang dari/ke Kawasan Berikat dari/ke tempat lain dalam
Daerah Pabean:
a. Pemasukan barang dari tempat lain dalam Daerah Pabean ke Kawasan Berikat untuk dikonsumsi
mendapat fasilitas PPN tidak dipungut
b. Pemasukan kembali mesin ke Kawasan Berikat dalam rangka peminjaman perusahaan di tempat
lain dalam Daerah Pabean mendapat fasilitas PPN tidak dipungut
c. Pajak Masukan yang dibayar untuk perolehan BKP tidak dapat dikreditkan
d. Jawaban a, b, dan c semua benar
Page 3 of 4
b. Pelumas mesin yang akan digunakan oleh Perusahaan AC yang seluruh hasil penjualannya
diekspor
c. Mesin perakit kipas AC yang akan digunakan oleh Perusahaan AC yang seluruh hasil penjualannya
diekspor
d. Jawaban a, b, dan c semua benar
20.PT. Antara (belum dikukuhkan sebagai PKP) melakukan usaha perdagangan beras dan jagung.
Perusahaan berdiri pada bulan Januari 2016. Pada bulan Agustus 2016, menurut catatan administrasi,
peredaran bruto telah mencapai 5 Milyar, maka:
a. Wajib melaporkan usaha agar dikukuhkan sebagai PKP paling lama akhir Agustus 2016
b. Wajib melaporkan usaha agar dikukuhkan sebagai PKP paling lama akhir September 2016
c. Wajib melaporkan usaha agar dikukuhkan sebagai PKP paling lama akhir tahun 2016
d. Tidak wajib melaporkan usaha agar dikukuhkan sebagai PKP.
Page 4 of 4