BUKU PINTAR PAJAK

DINAS SOSIAL DIY

PEDOMAN UNTUK BENDAHARA DAN PELAKSANA KEGIATAN

www.dinsos.jogjaprov.go.id @dinassosialdiy Dinas Sosial DIY

BUKU PINTAR PAJAK
DINAS SOSIAL DIY
 KATA PENGANTAR
PUJI SYUKUR KAMI PANJATKAN KEPADA ALLAH
SWT YANG TELAH MELIMPAHKAN RAHMAT DAN
HIDAYAHNYA KEPADA KITA, SEHINGGA BUKU
PINTAR PAJAK INI DAPAT TERSUSUN. HARAPAN
KAMI, TULISAN INI DAPAT BERMANFAAT BAGI
PEMBACA. KRITIK DAN SARAN SANGAT KAMI
HARAPKAN. TERIMA KASIH.

Yogyakarta, 16 September 2022

Penulis
 DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL.............................................................................................. 1
KATA PENGANTAR............................................................................................ 2
DAFTAR ISI............................................................................................................ 3
KEWAJIBAN BENDAHARA PENGELUARAN............................................ 4
PIHAK YANG DIPOTONG/ DIPUNGUT...................................................... 5
PAJAK PENGHASILAN PASAL 21.................................................................. 6
TARIF PASAL 17 UU PAJAK PENGHASILAN............................................ 7
PENGHASILAN ATAS HONORARIUM YANG BERSUMBER DARI
APBN/APBD......................................................................................................... 8
KEWAJIBAN PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PAJAK OLEH
INSTANSI PEMERINTAH.................................................................................. 9
PAJAK PENGHASILAN PASAL 22................................................................. 13
PAJAK PENGHASILAN PASAL 23................................................................. 15
PAJAK PENGHASILAN PASAL 4 AYAT (2)............................................... 17
PAJAK PERTAMBAHAN NILAI PPN............................................................ 22
DAFTAR KETENTUAN PAJAK KEGIATAN PER REKENING JENIS
BELANJA KEGIATAN......................................................................................... 24
 BUKU PINTAR PAJAK 4

KEWAJIBAN BENDAHARA
PENGELUARAN TERKAIT DENGAN
PAJAK

POTONG/PUNGUT SETOR KE KAS LAPOR SPT MASA

PAJAK NEGARA Melaporkan
Membuat bukti pemungutan pajak
pemotongan/ Menyetorkan PPh untuk Pajak
pemungutan pajak dan Direktorat Jenderal
yang telah
menyerahkan bukti Surat
pemotongan/ dipotong dan/atau
menggunakan
pemungutan pajak dipungut dan Pemberitahuan
kepada pihak yang
dipotong dan/atau
PPN/PPnBM yang Masa bagi Instansi
dipungut dipungut; Pemerintah
 BUKU PINTAR PAJAK 5

PIHAK YANG DIPOTONG/ DIPUNGUT

WAJIB MEMBERIKAN INFORMASI IDENTITAS KEPADA
PEMOTONG/ PEMUNGUT PAJAK

NOMOR NOMOR INDUK

POKOK KEPENDUDUKAN
BAGI (KTP)
WAJIB ATAU ORANG PRIBADI
PAJAK YANG TIDAK
(NPWP) MEMILIKI NPWP
 BUKU PINTAR PAJAK 6

PEMOTONGAN/ PEMUNGUTAN PAJAK

JENIS PAJAK YANG DIPOTONG/DIPUNGUT

PPh Pasal Pemotongan atas penghasilan yang dibayarkan kepada orang

21 pribadi sehubungan dengan pekerjaan, jabatan, jasa, dan kegiatan

PPh Pasal Pemungutan atas penghasilan yang dibayarkan sehubungan dengan

22 pembelian barang

Pemotongan atas penghasilan yang dibayarkan berupa hadiah, bunga,

PPh
Pasal 23 dividen, sewa, royalti, dan jasa-jasa lainnya selain Objek PPh Pasal 21

Pemotongan atas penghasilan yang dibayarkan sehubungan jasa

PPh Pasal
4 (2) tertentu dan sumber tertentu (jasa konstruksi, sewa tanah/bangunan,
pengalihan hak atas tanah/bangunan, hadiah undian, dan lainnya)

PPN Pemungutan atas pajak konsumsi yang dibayar sendiri sehubungan

penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak
 BUKU PINTAR PAJAK 7

PAJAK PENGHASILAN PASAL 21

DASAR HUKUM OBYEK TARIF

Pasal 21 UU No 36 Penghasilan tetap dan Tarif Pasal 17 UU

tahun 2008 > UU teratur setiap bulan PPh x Dasar
Nomor 7 Tahun yang diterima oleh Pengenaan PPH
2021, PP 80 Tahun OBYEK pegawai, seperti (PPh tidak final)
2010, PMK- gaji dan tunjangan
262/PMK.03/2010 Penghasilan tidak tetap Tarif Final x
dan tidak teratur yang Jumlah Bruto
(Pph Final)
diterima oleh pegawai,
bukan pegawai, dan
peserta kegiatan,
seperti: honor kegiatan,
honor narasumber, dan
sebagainya
 BUKU PINTAR PAJAK 8

TARIF PASAL 17 UU PAJAK PENGHASILAN

LAPISAN PENGHASILAN
TARIF
KENA PAJAK
Sampai dengan Rp 5%
60.000.000
Di atas Rp. 60.000.000
15%
- Rp. 250.000.000

Di atas Rp.250.000.000 - 25%

Rp. 500.000.000

Di atas Rp.500.000.000 -
Rp. 5.000.000.000 30%
Di atas Rp.
5.000.000.000
35%
 BUKU PINTAR PAJAK 9

PENGHASILAN ATAS HONORARIUM

YANG BERSUMBER DARI APBN/APBD

PENERIMA PENGHASILAN TARIF FINAL

PNS GOLONGAN I DAN II, ANGGOTA

TNI/POLRI GOL, PANGKAT TAMTAMA
0%
DAN BINTARA, DAN PENSIUNANNYA

5%
PNS GOLONGAN III, ANGGOTA
TNI/POLRI GOL. PANGKAT PERWIRA
PERTAMA, DAN PENSIUNANNYA

15%
PEJABAT NEGARA, PNS GOL. IV,
ANGGOTA TNI/POLRI GOL PANGKAT
PERWIRA TINGGI DAN PENSIUNANNYA
 BUKU PINTAR PAJAK 10

KEWAJIBAN PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PAJAK

OLEH INSTANSI PEMERINTAH
GAJI/HONORARIUM

1
PEMBAYARAN ATAS SUATU KEGIATAN PAJAK
TERTENTU (HONOR KEGIATAN, RAPAT,
DLL) PPh 21

TARIF PNS DAN NON PNS

PENSIUNANNYA
GOL I & II 0% ber-NPWP 5%
GOL III 5% tanpa NPWP 6%
GOL IV 15%

TARIF LIHAT PESERTA

KETERANGAN GOLONGAN KEGIATAN
PNS
 BUKU PINTAR PAJAK 11

PEMBAYARAN HONOR TENAGA KERJA LEPAS

2 (SEPERTI TUKANG BANGUNAN/KEBUN,

UNTUK PERAWATAN DAN PEMELIHARAAN
PAJAK
BANGUNAN PPh 21

TARIF ber-NPWP tanpa NPWP

5% 6%

DIPOTONG SESUAI TARIF JIKA :

KETERANGAN UPAH HARIAN MELEBIHI Rp 450.000 atau
DALAM SATU BULAN MELEBIHI Rp4.500.000
 BUKU PINTAR PAJAK 12

3 PEMBAYARAN GAJI PEGAWAI

TETAP
PAJAK
PPh 21

TARIF P-Neto Rp 0 sd Rp 60 juta 5%

PTKP Rp 60 juta sd 250 juta 15%
Rp 250 juta sd 500 juta 25%
Rp 500 juta sd Rp 5 m 30%
> 5M 35%

KETERANGAN Dipotong PTKP

sesuai tarif jika TK/0 : Rp 54.000.000 - K/0: Rp 58.000.000
Penghasilan TK/1 : Rp 58.500.000 - K/1: Rp 63.000.000
net satu tahun TK/2 : Rp 63.000.000 - K/2: Rp 67.500.000
melebihi PTKP
TK/3 : Rp 67.500.000 - K/3: Rp 72.000.000
 BUKU PINTAR PAJAK 13

PAJAK PENGHASILAN PASAL 22

DASAR Pasal 22 UU No. 36 TAHUN 2008, PMK-107/PMK.010/2015,
HUKUM PER-31/PJ/2015

Pembelian barang, seperti: komputer, mebel, mobil dinas,

OBYEK ATK, dan barang lainnya oleh Pemerintah kepada Wajib Pajak
rekanan penjual barang

1,5% x Harga Beli (tidak termasuk PPN), atau 1,5% X DPP

TARIF (Identitas KTP dikenakan tarif pajak 2x lipat/100%)

Pembelian barang dengan nilai pembelian paling banyak

KECUALI Rp2.000.000,00 dan tidak dipecah-pecah dalam beberapa
faktur Pembelian bahan bakar minyak, listrik, gas,
pelumas, air minum/PDAM dan benda-benda pos
 BUKU PINTAR PAJAK 14

BELANJA BARANG
Pembelian bahan-bahan habis pakai seperti alat tulis kantor
KEGIATAN Pembelian bahan untuk perawatan/perbaikan ringan gedung
Semua dalam bentuk barang, dll

PPh Final
PAJAK PPh 22 PPN
UMKM

TARIF ber-NPWP 1,5% 0,5% 11%

tanpa NPWP 3%

Dipungut PPN jika :

KETERANGAN Dipotong PPh Dipotong PPh
11% - diatas Rp 2 juta
sesuai tarif PPh 22 sesuai tarif PPh
jika : Final UMKM jika : - dan bukan jumlah
DPP diatas Rp 2 menyampaikan yang dipecah-pecah -
juta SKET PP 23 yang selain Jasa Catering,
Tidak masih berlaku Jasa Perhotelan, Jasa
menyampaikan Dikenakan tanpa Tempat Parkir, dll
SKET PP 23 batas minimum yang sudah
yang masih DPP dikenakan Pajak
berlaku Daerah
 BUKU PINTAR PAJAK 15

PAJAK PENGHASILAN PASAL 23

DASAR HUKUM OBYEK TARIF

Penghasilan tetap Tarif Pasal 17 UU PPh

Pasal 21 UU No 36 dan teratur setiap x Dasar Pengenaan
tahun 2008 > UU bulan yang diterima PPH (PPh tidak final)
Nomor 7 Tahun oleh OBYEK pegawai,
2021, PP 80 Tahun seperti gaji dan Tarif Final x Jumlah
2010, PMK- tunjangan
Bruto
262/PMK.03/2010 Penghasilan tidak
(Pph Final)
tetap dan tidak
teratur yang diterima
oleh pegawai, bukan
pegawai, dan peserta
kegiatan, seperti:
honor kegiatan,
honor narasumber,
dan sebagainya
 BUKU PINTAR PAJAK 16

BELANJA JASA
KEGIATAN Penggandaan formulir pendaftaran;
Pembayaran imbalan jasa pencetakan seragam;
Penyediaan makanan-minuman/jasa catering tanpa NPWP
Pembayaran imbalan jasa service atau pemeliharaan gedung
sekolah kepada pemberi jasa berbentuk badan usaha;
Sewa kendaraan/mesin; - semua dalam bentuk jasa, dll

PPh Final
PAJAK PPh 23
UMKM
PPN

TARIF ber-NPWP 2% 0,5% 11%

tanpa NPWP 4%

KETERANGAN Dipotong PPh sesuai

tarif PPh 23 jika : -
Dipotong PPh sesuai
tarif PPh Final UMKM
Dipungut PPN jika : 11% -
diatas Rp 2 juta dan bukan
tidak menyampaikan jika : - menyampaikan jumlah yang dipecah-pecah -
SKET PP 23 yang SKET PP 23 yang selain Jasa Catering, Jasa
masih berlaku masih berlaku Perhotelan, Jasa Tempat
Dikenakan tanpa Dikenakan tanpa Parkir, dll yang sudah
batas minimum DPP batas minimum DPP dikenakan Pajak Daerah
 BUKU PINTAR PAJAK 17

PAJAK PENGHASILAN PASAL 4 AYAT (2)

DASAR OBYEK TARIF
HUKUM

Pasal 4 ayat 1,75% x Nilai Kontrak (tidak

Penghasilan
(2) UU termasuk PPN) (pekerjaan
dari konstruksi yang dilakukan oleh
Nomor 36
TAHUN 2008, pelaksanaan Penyedia Jasa yang memiliki
PP Nomor 9 konstruksi sertifikat badan usaha kualifikasi
kecil atau sertifikat kompetensi
Tahun 2022 (kontraktor)
kerja untuk usaha orang
perseorangan)

4% x Nilai Kontrak (tidak

termasuk PPN) (pekerjaan
konstruksi yang dilakukan oleh
Penyedia Jasa yang tidak
memiliki sertifikat badan usaha
atau untuk usaha orang
perseorangan)
 BUKU PINTAR PAJAK 18

PENGELUARAN JASA

KEGIATAN Sewa Tanah dan/atau Bangunan (sewa

gedung, sewa ruangan, sewa tanah)

PAJAK PPh 4 (2) PPN

10% 11%
TARIF

Dikenakan Dipungut PPN jika : -

KETERANGAN tanpa diatas Rp 2 juta dan
batas bukan jumlah yang
minimum dipecah-pecah
DPP
 BUKU PINTAR PAJAK 19

KEGIATAN Pengadaan Jasa Pekerjaan

Konstruksi (pembangunan,
pengoperasian, pemeliharaan,
pembongkaran, dan pembangunan
kembali)

PAJAK Ber-sertifikat :
kualifikasi kecil 1,75%
PPh 4(2) (badan usaha)
kompetensi kerja
(perorangan) 2,65%

Tidak ber-sertifikat 4%
 BUKU PINTAR PAJAK 20

PENGELUARAN JASA

KEGIATAN Pengadaan Jasa Konsultasi Konstruksi

(pengkajian, perencanaan, perancangan,
pengawasan, dan manajemen
penyelenggaraan konstruksi)

PAJAK Ber-sertifikat : 3,5%

PPh 4(2) Tidak ber-sertifikat : 6%

KODE
JENIS BELANJA
REKENING
Belanja Makanan dan Minuman
5.1.02.01.01.0052
Rapat
Belanja Makanan dan Minuman
5.1.02.01.01.0057 pada Fasilitas Pelayanan Urusan
Sosial
Belanja Makanan dan Minuman
5.1.02.01.01.0058
Aktivitas Lapangan
BUKU PINTAR PAJAK 29
KETENTUAN PAJAK
1. Bukan catering  UMKM bisa
menunjukkan SUKET berapapun
nilainya dikenakan PPH Final
0,5%, lebih dari 2 juta plus PPN
2. Bukan catering  tidak punya
SUKET belanja kurang dari 2 juta
tidak dikenakan pajak
3. Catering berapapun nilainya
dikenakan PPH 23, tidak
dikenakan PPN
4. Bukan catering diatas 2 juta
dikenakan PPH 22 plus PPN
 BUKU PINTAR PAJAK 30

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

5.1.02.01.01.0061 Belanja Pakaian Sipil Harian (PSH)

1. Pembelian dibawah 2 juta tidak

dipecah tidak dikenakan pajak
Belanja Pakaian Dinas Harian PPN dan PPH
5.1.02.01.01.0063 2. PPN 11% Belanja diatas 2 Juta
(PDH)
3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2
juta mempunyai
4. NPWP
Belanja Pakaian Dinas 5. 3 % belanja diatas 2 juta tidak
5.1.02.01.01.0064
Lapangan (PDL) mempunyai NPWP Apabila
mempunyai mempunyai S.Ket
sebagai UKMK maka dikenakan
PPH final 0.5%
Belanja Pakaian Pelatihan
5.1.02.01.01.0070
Kerja
 BUKU PINTAR PAJAK 23

JASA PELAKSANA
TARIF
KONSTRUKSI
pekerjaan konstruksi yang dilakukan
oleh penyedia Jasa selain Penyedia 2,65% X Nilai Kontrak
Jasa Kontruksi (tidak termasuk PPN)

pekerjaan konstruksi terintegrasi yang 2,65% X Nilai Kontrak

dilakukan oleh Penyedia Jasa yang
(tidak termasuk PPN)
memiliki sertifikat badan usaha

pekerjaan konstruksi terirrtegrasi yang 4% X Nilai Kontrak

dilakukan oleh Penyedia Jasa yang tidak (tidak termasuk PPN)
memiliki sertifikat badan usaha

Jasa konsultansi konstruksi yang dilakukan 3,5% X Nilai Kontrak

oleh penyedia Jasa yang memiliki sertifikat (tidak termasuk PPN)
badan usaha atau sertifikat kompetensi kerja
untuk usaha orang perseorangan

jasa konsultansi konstruksi yang dilakukan

6% X Nilai Kontrak
oleh penyedia Jasa yang tidak memiliki
sertifikat badan usaha atau sertifikat (tidak termasuk PPN)
kompetensi kerja untuk usaha orang
perseorangan
 BUKU PINTAR PAJAK 24

DAFTAR KETENTUAN PAJAK KEGIATAN

PER REKENING JENIS BELANJA KEGIATAN
KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

5.1.01.03.07 Belanja Honorarium  

Belanja Honorarium
PPH 21 Gol I dan II 0%, Gol. III 5% PNS
5.1.01.03.07.0001 Penanggungjawaban Pengelola
GOL IV 15 %
Keuangan

5.1.01.03.08 Belanja Jasa Pengelolaan BMD  

Belanja Jasa Pengelolaan BMD

PPH 21 Gol I dan II 0%, Gol. III 5% PNS
5.1.01.03.08.0001 yang Menghasilkan
GOL IV 15 %
Pendapatan

Belanja Jasa Pengelolaan BMD

PPH 21 Gol I dan II 0%, Gol. III 5% PNS
5.1.01.03.08.0002 yang Tidak Menghasilkan
GOL IV 15 %
Pendapatan
 BUKU PINTAR PAJAK 33

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Jasa Tenaga Penanganan

5.1.02.02.01.0016
Prasarana dan Sarana Umum

Belanja Jasa Tenaga Penanganan

5.1.02.02.01.0019
Bencana

Belanja Jasa Tenaga Penanganan 1. PPH 21 Gol I dan II 0%, Gol. III
5.1.02.02.01.0020
Sosial 5% PNS GOL IV 15 %
2. PPH 21 BUKAN
Belanja Jasa Tenaga Kesenian dan
5.1.02.02.01.0025 PNS/TNI/POLRI  tidam
Kebudayaan
mempunyai NPWP 6 %,
Belanja Jasa Tenaga Pelayanan mempunyai NPWP 5 %
5.1.02.02.01.0028
Umum

5.1.02.02.01.0029 Belanja Jasa Tenaga Ahli

Belanja Jasa Juri

5.1.02.02.01.0037
Perlombaan/Pertandingan

Tidak dikenakan pajak PPH 21

karena berkesinambungan
5.1.02.02.01.0034 Belanja Jasa Tenaga Juru Masak
dibawah PTKP (penghasilan , dari
150.000 tdk dipotong pajak)
 BUKU PINTAR PAJAK 36

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Pembayaran Pajak, tidak

5.1.02.02.01.0067 Bea, dan Perizinan dikenakan pajak 

1. PPN  11 % belanja diatas 2 juta belanja melalui

rekanan pihak ke tiga
2. PPH 23 2 % bila mempunyai NPWP atas nama
Belanja Pengolahan Air
5.1.02.02.01.0069 perusahaan dan 4 % bila tidak mempunyai
Limbah
NPWP
3. PPH 21  dengan NPWP orang pribadi 2,5 %
4. Mempunyai Sket UMKM 0.5%

Belanja Iuran
5.1.02.02.02 Jaminan/Asuransi
 

Belanja Iuran Jaminan

tidak
5.1.02.02.02.0006 Kecelakaan Kerja bagi Non
dikenakan pajak
ASN

Belanja Sewa Peralatan dan

5.1.02.02.04 Mesin
 

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

Belanja Sewa Electric 2. PPH 23 2 % bila mempunyai NPWP atas nama
5.1.02.02.04.0022
Generating Set perusahaan dan 4 % bila tidak mempunyai
NPWP
 BUKU PINTAR PAJAK 37

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Sewa
5.1.02.02.04.0036 Kendaraan Bermotor
Penumpang

Belanja Sewa Alat

5.1.02.02.04.0117
Kantor Lainnya

5.1.02.02.04.0118 Belanja Sewa Mebel

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
Belanja Sewa
5.1.02.02.04.0132 2. PPH 23 2 % bila mempunyai NPWP atas
Peralatan Studio Audio
nama perusahaan dan 4 % bila tidak
Belanja Sewa Alat mempunyai NPWP
5.1.02.02.04.0137
Studio Lainnya

Belanja Sewa
5.1.02.02.04.0202 Peralatan Komunikasi
untuk Dokumentasi

Belanja Sewa
5.1.02.02.04.0404
Komputer Jaringan
 BUKU PINTAR PAJAK 38

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Sewa Gedung dan

5.1.02.02.05  
Bangunan

Belanja Sewa Bangunan

5.1.02.02.05.0009 Gedung Tempat
Pertemuan 1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
tambah PPH final 10%
Belanja Sewa Bangunan
5.1.02.02.05.0011 2. PPH final 10% dibawah 2 jt
Gedung Tempat Olahraga

5.1.02.02.05.0043 Belanja Sewa Hotel

Belanja Sewa Aset Tetap

5.1.02.02.07  
Lainnya

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

Belanja Sewa Alat Peraga 2. PPH 23 2 % bila mempunyai NPWP
5.1.02.02.07.0030
Kesenian atas nama perusahaan dan 4 %
bilatidak mempunyai NPWP
 BUKU PINTAR PAJAK 39

NOMOR KETENTUAN
JENIS BELANJA
REKENING PAJAK

5.1.02.02.08 Belanja Jasa Konsultansi Konstruksi  

Belanja Jasa Konsultansi Perencanaan Arsitektur-Jasa

5.1.02.02.08.0001
Nasihat dan Pra Desain Arsitektural

Belanja Jasa Konsultansi Perencanaan Arsitektur-Jasa

5.1.02.02.08.0002 1. PPN 11 %
Desain Arsitektural
Belanja
Belanja Jasa Konsultansi Perencanaan Arsitektur-Jasa diatas 2
5.1.02.02.08.0003 juta
Penilai Perawatan dan Kelayakan Bangunan Gedung
2. Bersertifik
Belanja Jasa Konsultansi Perencanaan Arsitektur-Jasa at pph
5.1.02.02.08.0004
Desain Interior final 3,5%
3. Tidakbers
Belanja Jasa Konsultansi Perencanaan Arsitektur-Jasa
5.1.02.02.08.0005 ertifikat
Arsitektur Lainnya
6%
Belanja Jasa Konsultansi Perencanaan Penataan Ruang-
5.1.02.02.08.0016 Jasa Perencanaan dan Perancangan Lingkungan
Bangunan dan Landscape
 BUKU PINTAR PAJAK 40

NOMOR
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Jasa Konsultansi Pengawasan

5.1.02.02.08.0018
Arsitektur
1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
Belanja Jasa Konsultansi Pengawasan 2. Bersertifikat pph final 3,5%
5.1.02.02.08.0019 Rekayasa-Jasa Pengawas Pekerjaan 3. Tidak bersertifikat 6%
Konstruksi Bangunan Gedung

5.1.02.02.09 Belanja Jasa Konsultansi Non Konstruksi  

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

Belanja Jasa Konsultansi Berorientasi 2. Bersertifikat pph final 3,5%
5.1.02.02.09.0014
Layanan-Jasa Khusus 3. Tidak bersertifikat 6%

Belanja Kursus/Pelatihan, Sosialisasi,

5.1.02.02.12 Bimbingan Teknis serta Pendidikan dan
Pelatihan

5.1.02.02.12.0001 Belanja Kursus Singkat/Pelatihan 1. PPH 21 Gol I dan II 0%, Gol. III 5% PNS
GOL IV 15 %
2. PPH 21 BUKAN PNS/TNI/POLRI  tidak
5.1.02.02.12.0003 Belanja Bimbingan Teknis mempunyai NPWP 6 %, mempunyai
NPWP 5 %
 BUKU PINTAR PAJAK 43

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Pemeliharaan Alat Kantor

5.1.02.03.02.0117 dan Rumah Tangga-Alat Kantor-Alat Kantor
Lainnya

Belanja Pemeliharaan Alat Kantor 1. PPN 11 % Belanja diatas 2

5.1.02.03.02.0118
dan Rumah Tangga-Alat Rumah Tangga-Mebel juta
2. PPH 23 2 % bila
Belanja Pemeliharaan Alat Kantor mempunyai NPWP atas
5.1.02.03.02.0120 dan Rumah Tangga-Alat Rumah Tangga-Alat nama perusahaan dan 4
Pembersih % bila tidak mempunyai
NPWP
Belanja Pemeliharaan Alat Kantor 3. PPH 21 dengan NPWP
5.1.02.03.02.0121 dan Rumah Tangga-Alat Rumah Tangga-Alat orang pribadi 2,5 %PPH
Pendingin 21 dengan NPWP orang
pribadi 2,5 %
Belanja Pemeliharaan Alat Kantor 4. Mempunyai Sket UMKM
5.1.02.03.02.0122 dan Rumah Tangga-Alat Rumah Tangga-Alat 0.5%
Dapur

Belanja Pemeliharaan Alat Kantor

5.1.02.03.02.0123 dan Rumah Tangga-Alat Rumah Tangga-Alat
Rumah Tangga Lainnya (Home Use)
 BUKU PINTAR PAJAK 44

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Pemeliharaan Alat

5.1.02.03.02.0132 Studio, Komunikasi, dan Pemancar-Alat Studio-
Peralatan Studio Audio

Belanja Pemeliharaan Alat

5.1.02.03.02.0134 Studio, Komunikasi, dan Pemancar-Alat Studio-
Peralatan Studio Gambar

Belanja Pemeliharaan Alat

5.1.02.03.02.0138 Studio, Komunikasi, dan Pemancar-Alat 1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
Komunikasi-Alat Komunikasi Telephone 2. PPH 23 2 % bila mempunyai NPWP
atas nama perusahaan dan 4 % bila
Belanja Pemeliharaan
5.1.02.03.02.0404 tidak mempunyai NPWP
Komputer-Komputer Unit-Komputer Jaringan
3. PPH 21 dengan NPWP orang pribadi
Belanja Pemeliharaan 2,5 %PPH 21 dengan NPWP orang
5.1.02.03.02.0405 pribadi 2,5 %
Komputer-Komputer Unit-Personal Computer
4. Mempunyai Sket UMKM 0.5%
Belanja Pemeliharaan
5.1.02.03.02.0406
Komputer-Komputer Unit-Komputer Unit Lainnya

Belanja Pemeliharaan
5.1.02.03.02.0409 Komputer-Peralatan Komputer-Peralatan
Personal Computer

Belanja Pemeliharaan
5.1.02.03.02.0410 Komputer-Peralatan Komputer-Peralatan
Jaringan
 BUKU PINTAR PAJAK 45

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Pemeliharaan Gedung dan

5.1.02.03.03
Bangunan

Belanja Pemeliharaan Bangunan

5.1.02.03.03.0001 Gedung-Bangunan Gedung Tempat Kerja-Bangunan Gedung
Kantor
1. PPN 11 % Belanja diatas
Belanja Pemeliharaan Bangunan 2 juta
5.1.02.03.03.0002
Gedung-Bangunan Gedung Tempat Kerja-Bangunan Gudang 2. PPH 23 2 % bila
mempunyai NPWP atas
Belanja Pemeliharaan Bangunan
nama perusahaan dan
5.1.02.03.03.0030 Gedung-Bangunan Gedung Tempat Kerja-Bangunan Gedung
4 % bila tidak
Tempat Kerja Lainnya
mempunyai NPWP
3. PPH 21 dengan NPWP
Belanja Pemeliharaan Bangunan
5.1.02.03.03.0032 Gedung-Bangunan Gedung Tempat Kerja-Bangunan Fasilitas orang pribadi 2,5 %PPH
21 dengan NPWP orang
Umum
pribadi 2,5 %
Belanja Pemeliharaan Bangunan 4. Mempunyai Sket UMKM
5.1.02.03.03.0033
Gedung-Bangunan Gedung Tempat Kerja-Bangunan Parkir 0.5%

Belanja Pemeliharaan Bangunan

5.1.02.03.03.0037 Gedung-Bangunan Gedung Tempat Kerja-Bangunan Gedung
Tempat Kerja Lainnya

Belanja Pemeliharaan Bangunan

5.1.02.03.03.0042
Gedung-Bangunan Gedung Tempat Tinggal-Asrama
 BUKU PINTAR PAJAK 34

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Jasa Tenaga

5.1.02.02.01.0030
Kebersihan

Belanja Jasa
5.1.02.02.01.0031
Tenaga Keamanan 1. PPN  11 % belanja diatas 2 juta belanja
melalui rekanan pihak ke tiga
Belanja Jasa
5.1.02.02.01.0045 2. PPH 23 2 % 
Pelayanan Kearsipan

Belanja Jasa
5.1.02.02.01.0047 Penyelenggaraan
Acara

1. PPN  11 % belanja diatas 2 juta belanja

Belanja Jasa
melalui rekanan pihak ke tiga
Pencucian Pakaian,
2. PPH 23 2 % jika dikerjakan oleh pihak III
5.1.02.02.01.0049 Alat Kesenian dan
3. PPH 21 BUKAN PNS/TNI/POLRI  tidaK
Kebudayaan, serta
mempunyai NPWP 6 %, mempunyai
Alat Rumah Tangga
NPWP 5 %
 BUKU PINTAR PAJAK 35

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Jasa Pengolahan

5.1.02.02.01.0051 tidak dikenakan pajak 
Sampah

5.1.02.02.01.0054 Belanja Jasa Jalan/Tol tidak dikenakan pajak 

1. PPN  11 % belanja diatas 2

Belanja Jasa Iklan/Reklame, juta belanja melalui rekanan
5.1.02.02.01.0055
Film, dan Pemotretan pihak ke tiga
2. PPH 23 2 % 

5.1.02.02.01.0059 Belanja Tagihan Telepon tidak dikenakan pajak 

5.1.02.02.01.0060 Belanja Tagihan Air tidak dikenakan pajak 

5.1.02.02.01.0061 Belanja Tagihan Listrik tidak dikenakan pajak 

Belanja Langganan
5.1.02.02.01.0062 tidak dikenakan pajak 
Jurnal/Surat Kabar/Majalah

1. PPN  11 % belanja diatas 2

Belanja
juta belanja melalui rekanan
5.1.02.02.01.0063 Kawat/Faksimili/Internet/TV
pihak ke tiga
Berlangganan
2. PPH 23 2 % 
 BUKU PINTAR PAJAK 50

KODE KETENTUAN
JENIS BELANJA
REKENING PAJAK

5.1.05 Belanja Hibah

Belanja Hibah kepada Badan, Lembaga,

5.1.05.05 Organisasi Kemasyarakatan yang Berbadan  
Hukum Indonesia

Belanja Hibah kepada Badan dan Lembaga yang

Bersifat Nirlaba, Sukarela dan Sosial yang
5.1.05.05.01  
Dibentuk Berdasarkan Peraturan Perundang-
Undangan

Belanja Hibah Uang kepada Badan dan Lembaga

yang Bersifat Nirlaba, Sukarela dan Sosial yang tidak dikenakan
5.1.05.05.01.0001
Dibentuk Berdasarkan Peraturan Perundang- pajak
Undangan
 BUKU PINTAR PAJAK 37

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Sewa
5.1.02.02.04.0036 Kendaraan Bermotor
Penumpang

Belanja Sewa Alat

5.1.02.02.04.0117
Kantor Lainnya

5.1.02.02.04.0118 Belanja Sewa Mebel

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
Belanja Sewa
5.1.02.02.04.0132 2. PPH 23 2 % bila mempunyai NPWP atas
Peralatan Studio Audio
nama perusahaan dan 4 % bila tidak
Belanja Sewa Alat mempunyai NPWP
5.1.02.02.04.0137
Studio Lainnya

Belanja Sewa
5.1.02.02.04.0202 Peralatan Komunikasi
untuk Dokumentasi

Belanja Sewa
5.1.02.02.04.0404
Komputer Jaringan
 BUKU PINTAR PAJAK 38

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Sewa Gedung dan

5.1.02.02.05  
Bangunan

Belanja Sewa Bangunan

5.1.02.02.05.0009 Gedung Tempat
Pertemuan 1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
tambah PPH final 10%
Belanja Sewa Bangunan
5.1.02.02.05.0011 2. PPH final 10% dibawah 2 jt
Gedung Tempat Olahraga

5.1.02.02.05.0043 Belanja Sewa Hotel

Belanja Sewa Aset Tetap

5.1.02.02.07  
Lainnya

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

Belanja Sewa Alat Peraga 2. PPH 23 2 % bila mempunyai NPWP
5.1.02.02.07.0030
Kesenian atas nama perusahaan dan 4 %
bilatidak mempunyai NPWP
 BUKU PINTAR PAJAK 39

NOMOR KETENTUAN
JENIS BELANJA
REKENING PAJAK

5.1.02.02.08 Belanja Jasa Konsultansi Konstruksi  

Belanja Jasa Konsultansi Perencanaan Arsitektur-Jasa

5.1.02.02.08.0001
Nasihat dan Pra Desain Arsitektural

Belanja Jasa Konsultansi Perencanaan Arsitektur-Jasa

5.1.02.02.08.0002 1. PPN 11 %
Desain Arsitektural
Belanja
Belanja Jasa Konsultansi Perencanaan Arsitektur-Jasa diatas 2
5.1.02.02.08.0003 juta
Penilai Perawatan dan Kelayakan Bangunan Gedung
2. Bersertifik
Belanja Jasa Konsultansi Perencanaan Arsitektur-Jasa at pph
5.1.02.02.08.0004
Desain Interior final 3,5%
3. Tidakbers
Belanja Jasa Konsultansi Perencanaan Arsitektur-Jasa
5.1.02.02.08.0005 ertifikat
Arsitektur Lainnya
6%
Belanja Jasa Konsultansi Perencanaan Penataan Ruang-
5.1.02.02.08.0016 Jasa Perencanaan dan Perancangan Lingkungan
Bangunan dan Landscape
 BUKU PINTAR PAJAK 51

KODE KETENTUAN
JENIS BELANJA
REKENING PAJAK

Belanja Hibah kepada Badan dan Lembaga

5.1.05.05.02 Nirlaba, Sukarela dan Sosial yang Telah Memiliki  
Surat Keterangan Terdaftar

Belanja Hibah Uang kepada Badan dan Lembaga

tidak dikenakan
5.1.05.05.02.0001 Nirlaba, Sukarela dan Sosial yang Telah Memiliki
pajak
Surat Keterangan Terdaftar

Belanja Hibah kepada Badan dan Lembaga Nirlaba,

5.1.05.05.03  
Sukarela Bersifat Sosial Kemasyarakatan

Belanja Hibah Uang kepada Badan dan Lembaga tidak dikenakan

5.1.05.05.03.0001
Nirlaba, Sukarela Bersifat Sosial Kemasyarakatan pajak

Belanja Hibah Barang kepada Badan dan Lembaga tidak dikenakan

5.1.05.05.03.0002
Nirlaba, Sukarela Bersifat Sosial Kemasyarakatan pajak
 BUKU PINTAR PAJAK 41

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

5.1.02.03 Belanja Pemeliharaan  

Belanja Pemeliharaan Peralatan dan

5.1.02.03.02  
Mesin

Belanja Pemeliharaan Alat Besar-

5.1.02.03.02.0010
Alat Besar Darat-Alat Pengangkat
1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
5.1.02.03.02.0021
Belanja Pemeliharaan Alat Besar-Alat 2. PPH 23 2 % bila mempunyai NPWP
Bantu-Compressor atas nama perusahaan dan 4 %
Belanja Pemeliharaan Alat Besar-Alat bila tidak mempunyai NPWP
5.1.02.03.02.0022
Bantu-Electric Generating Set 3. PPH 21  dengan NPWP orang
pribadi 2,5 %PPH 21  dengan NPWP
Belanja Pemeliharaan Alat Besar-Alat
5.1.02.03.02.0023
Bantu-Pompa
orang pribadi 2,5 %
4. Mempunyai Sket UMKM 0.5%
Belanja Pemeliharaan Alat Besar-Alat
5.1.02.03.02.0034
Bantu-Alat Bantu Lainnya
 BUKU PINTAR PAJAK 42

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Pemeliharaan Alat

Angkutan-Alat Angkutan Darat
5.1.02.03.02.0035
Bermotor-Kendaraan Dinas Bermotor
Perorangan

Belanja Pemeliharaan Alat

Angkutan-Alat Angkutan Darat
5.1.02.03.02.0036
Bermotor-Kendaraan Bermotor 1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
Penumpang 2. PPH 23 2 % bila mempunyai NPWP atas
nama perusahaan dan 4 % bila tidak
Belanja Pemeliharaan Alat mempunyai NPWP
Angkutan-Alat Angkutan Darat 3. PPH 21  dengan NPWP orang pribadi 2,5
5.1.02.03.02.0038
Bermotor-Kendaraan Bermotor Beroda %PPH 21  dengan NPWP orang pribadi
Dua 2,5 %
4. Mempunyai Sket UMKM 0.5%
Belanja Pemeliharaan Alat
5.1.02.03.02.0068 Bengkel dan Alat Ukur-Alat Bengkel
Bermesin-Alat Bengkel Bermesin Lainnya

Belanja Pemeliharaan Alat Kantor

5.1.02.03.02.0113 dan Rumah Tangga-Alat Kantor-Mesin
Ketik
 BUKU PINTAR PAJAK 56

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Modal Alat

5.2.02.05.02  
Rumah Tangga

5.2.02.05.02.0001 Belanja Modal Mebel

1. Pembelian dibawah 2 juta tidak
Belanja Modal Alat dipecah tidak dikenakan pajak PPN dan
5.2.02.05.02.0003
Pembersih PPH
2. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
Belanja Modal Alat
5.2.02.05.02.0004 3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta
Pendingin
mempunyai NPWP
Belanja Modal Alat 4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak
5.2.02.05.02.0005
Dapur mempunyai NPWP
5. apabila mempunyai mempunyai S.Ket
Belanja Modal Alat sebagai UKMK maka dikenakan PPH
5.2.02.05.02.0006 Rumah Tangga final 0.5%
Lainnya (Home Use)
 BUKU PINTAR PAJAK 57

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Modal Meja dan Kursi

5.2.02.05.03  
Kerja/Rapat Pejabat

1. Pembelian dibawah 2 juta tidak dipecah tidak

dikenakan pajak PPN dan PPH
2. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
Belanja Modal Lemari dan Arsip 3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta mempunyai
5.2.02.05.03.0007
Pejabat NPWP
4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak mempunyai NPWP
5. apabila mempunyai mempunyai S.Ket sebagai
UKMK maka dikenakan PPH final 0.5%

Belanja Modal Alat Studio, Komunikasi,

5.2.02.06  
dan Pemancar

5.2.02.06.01 Belanja Modal Alat Studio  

5.2.02.06.01.0001 Belanja Modal Peralatan Studio Audio 1. Pembelian dibawah 2 juta tidak dipecah tidak
dikenakan pajak PPN dan PPH
Belanja Modal Peralatan Studio Video 2. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
5.2.02.06.01.0002
dan Film 3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta mempunyai
NPWP
4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak mempunyai NPWP
5.2.02.06.01.0006 Belanja Modal Alat Studio Lainnya 5. apabila mempunyai mempunyai S.Ket sebagai
UKMK maka dikenakan PPH final 0.5%
 BUKU PINTAR PAJAK 58

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

5.2.02.06.02 Belanja Modal Alat Komunikasi  

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

2. PPH 23 2 % bila mempunyai NPWP atas nama
perusahaan dan 4 % bila tidak mempunyai
Belanja Modal Alat Komunikasi
5.2.02.06.02.0011 NPWP
Lainnya
3. PPH 21 dengan NPWP orang pribadi 2,5 %PPH
21 dengan NPWP orang pribadi 2,5 %
4. Mempunyai Sket UMKM 0.5%

Belanja Modal Alat Kedokteran

5.2.02.07  
dan Kesehatan

5.2.02.07.01 Belanja Modal Alat Kedokteran  

Belanja Modal Alat Kedokteran 1. Pembelian dibawah 2 juta tidak dipecah

5.2.02.07.01.0001
Umum tidak dikenakan pajak PPN dan PPH
2. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta mempunyai
NPWP
Belanja Modal Alat Kedokteran 4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak mempunyai
5.2.02.07.01.0029 NPWP
Lainnya
5. apabila mempunyai mempunyai S.Ket
sebagai UKMK maka dikenakan PPH final
0.5%
 BUKU PINTAR PAJAK 61

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

5.2.02.10.02 Belanja Modal Peralatan Komputer  

Belanja Modal Peralatan Personal 1. Pembelian dibawah 2 juta tidak dipecah

5.2.02.10.02.0003
Computer tidak dikenakan pajak PPN dan PPH
2. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta mempunyai
NPWP
Belanja Modal Peralatan Komputer 4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak mempunyai
5.2.02.10.02.0005 NPWP
Lainnya
5. apabila mempunyai mempunyai S.Ket
sebagai UKMK maka dikenakan PPH final
0.5%

5.2.02.11 Belanja Modal Alat Eksplorasi  

Belanja Modal Alat Eksplorasi

5.2.02.11.02  
Geofisika

1. Pembelian dibawah 2 juta tidak dipecah

5.2.02.11.02.0002 Belanja Modal Elektronik/Electric
tidak dikenakan pajak PPN dan PPH
2. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta mempunyai
NPWP
4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak mempunyai
NPWP
5. apabila mempunyai mempunyai S.Ket
sebagai UKMK maka dikenakan PPH final
0.5%
 BUKU PINTAR
BUKU PINTAR
PAJAK PAJAK
16 62

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Modal Alat

5.2.02.16  
Peraga

Belanja Modal Alat

5.2.02.16.01 Peraga Pelatihan dan  
Percontohan

1. Pembelian dibawah 2 juta tidak dipecah tidak

dikenakan pajak PPN dan PPH
2. PPN 11% Belanja diatas 2 Juta
3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta mempunyai
Belanja Modal Alat
NPWP
5.2.02.16.01.0003 Peraga Pelatihan dan
4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak mempunyai
Percontohan Lainnya
NPWP
5. Apabila mempunyai mempunyai S.Ket
sebagai UKMK maka dikenakan PPH final
0.5%
 BUKU PINTAR PAJAK 63

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Modal Gedung dan

5.2.03  
Bangunan

Belanja Modal Bangunan

5.2.03.01  
Gedung

Belanja Modal Bangunan

5.2.03.01.01  
Gedung Tempat Kerja

Belanja Modal Bangunan 1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

5.2.03.01.01.0001
Gedung Kantor
Belanja Modal Bangunan
5.2.03.01.01.0030
Gedung Tempat Kerja Lainnya
2. Bersertifikat PPH Final 1,75% kualifikasi
kecil (badan usaha), kompetensi kerja
(perorangan)
3. Tidak bersertifikat PPH Final 2,65%
kualifikasi kecil (badan usaha),
kompetensi kerja (perorangan)
4. Tidak bersertifikat PPH final 4%
 BUKU PINTAR PAJAK 64

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Modal Bangunan Gedung

5.2.03.01.02  
Tempat Tinggal

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

Belanja Modal Bangunan Gedung
5.2.03.01.02.0013
Tempat Tinggal Lainnya
2. Bersertifikat PPH Final 1,75% kualifikasi kecil (badan
usaha), kompetensi kerja (perorangan)
3. Tidak bersertifikat PPH Final 2,65% kualifikasi kecil
(badan usaha), kompetensi kerja (perorangan)
4. Tidak bersertifikat PPH final 4%

Belanja Modal Tugu Titik

5.2.03.04  
Kontrol/Pasti

5.2.03.04.01 Belanja Modal Tugu/Tanda Batas

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

2. Bersertifikat PPH Final 1,75% kualifikasi kecil (badan
usaha), kompetensi kerja (perorangan)
5.2.03.04.01.0004 Belanja Modal Pagar
3. Tidak bersertifikat PPH Final 2,65% kualifikasi kecil
(badan usaha), kompetensi kerja (perorangan)
4. Tidak bersertifikat PPH final 4%
 BUKU PINTAR PAJAK 65

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Modal Jalan, Jaringan,

5.2.04  
dan Irigasi

5.2.04.01 Belanja Modal Jalan dan Jembatan

5.2.04.01.02 Belanja Modal Jembatan  

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

2. Bersertifikat PPH Final 1,75% kualifikasi kecil (badan
usaha), kompetensi kerja (perorangan)
5.2.04.01.02.0013 Belanja Modal Jembatan Lainnya
3. Tidak bersertifikat PPH Final 2,65% kualifikasi kecil
(badan usaha), kompetensi kerja (perorangan)
4. Tidak bersertifikat PPH final 4%

5.2.04.02 Belanja Modal Bangunan Air

5.2.04.02.07 Belanja Modal Bangunan Air Kotor  

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

2. Bersertifikat PPH Final 1,75% kualifikasi kecil (badan
Belanja Modal Bangunan Pembuang usaha), kompetensi kerja (perorangan)
5.2.04.02.07.0003
Air Kotor 3. Tidak bersertifikat PPH Final 2,65% kualifikasi kecil
(badan usaha), kompetensi kerja (perorangan)
4. Tidak bersertifikat PPH final 4%
 BUKU PINTAR PAJAK 68

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Modal Barang

5.2.05.02 BercorakKesenian/Kebuday  
aan/Olahraga

Belanja Modal Barang

5.2.05.02.01  
Bercorak Kesenian

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

2. Bersertifikat PPH Final 1,75% kualifikasi
kecil (badan usaha), kompetensi kerja
(perorangan)
5.2.05.02.01.0001 Belanja Modal Alat Musik
3. Tidak bersertifikat PPH Final 2,65%
kualifikasi kecil (badan usaha),
kompetensi kerja (perorangan)
4. Tidak bersertifikat PPH final 4%
www.dinsos.jogjaprov.go.id @dinassosialdiy Dinas Sosial DIY
 BUKU PINTAR PAJAK 53

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

5.2 BELANJA MODAL  

Belanja Modal Peralatan dan

5.2.02  
Mesin

5.2.02.01 Belanja Modal Alat Besar  

5.2.02.01.03 Belanja Modal Alat Bantu  

Belanja Modal Electric 1. Pembelian dibawah 2 juta tidak

5.2.02.01.03.0004
Generating Set dipecah tidak dikenakan pajak PPN
dan PPH
2. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta
mempunyai NPWP
4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak
5.2.02.01.03.0005 Belanja Modal Pompa mempunyai NPWP
5. apabila mempunyai mempunyai
S.Ket sebagai UKMK maka
dikenakan PPH final 0.5%
 BUKU PINTAR PAJAK 54

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Modal
5.2.02.03 Alat Bengkel  
dan Alat Ukur

Belanja Modal
5.2.02.03.01 Alat Bengkel  
Bermesin

1. Pembelian dibawah 2 juta tidak dipecah tidak

dikenakan pajak PPN dan PPH
Belanja Modal 2. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
Alat Bengkel 3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta mempunyai
5.2.02.03.01.0010
Bermesin NPWP
Lainnya 4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak mempunyai NPWP
5. apabila mempunyai mempunyai S.Ket sebagai
UKMK maka dikenakan PPH final 0.5%
 BUKU PINTAR PAJAK 55

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Modal Alat Kantor

5.2.02.05  
dan Rumah Tangga

5.2.02.05.01 Belanja Modal Alat Kantor  

Belanja Modal Alat 1. Pembelian dibawah 2 juta tidak

5.2.02.05.01.0004 Penyimpan Perlengkapan dipecah tidak dikenakan pajak PPN
Kantor dan PPH
2. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta
mempunyai NPWP
4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak
Belanja Modal Alat Kantor
5.2.02.05.01.0005 mempunyai NPWP
Lainnya
5. apabila mempunyai mempunyai
S.Ket sebagai UKMK maka dikenakan
PPH final 0.5%
 BUKU PINTAR PAJAK 56

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Modal Alat

5.2.02.05.02  
Rumah Tangga

5.2.02.05.02.0001 Belanja Modal Mebel

1. Pembelian dibawah 2 juta tidak
Belanja Modal Alat dipecah tidak dikenakan pajak PPN dan
5.2.02.05.02.0003
Pembersih PPH
2. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
Belanja Modal Alat
5.2.02.05.02.0004 3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta
Pendingin
mempunyai NPWP
Belanja Modal Alat 4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak
5.2.02.05.02.0005
Dapur mempunyai NPWP
5. apabila mempunyai mempunyai S.Ket
Belanja Modal Alat sebagai UKMK maka dikenakan PPH
5.2.02.05.02.0006 Rumah Tangga final 0.5%
Lainnya (Home Use)
 BUKU PINTAR PAJAK 57

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Modal Meja dan Kursi

5.2.02.05.03  
Kerja/Rapat Pejabat

1. Pembelian dibawah 2 juta tidak dipecah tidak

dikenakan pajak PPN dan PPH
2. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
Belanja Modal Lemari dan Arsip 3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta mempunyai
5.2.02.05.03.0007
Pejabat NPWP
4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak mempunyai NPWP
5. apabila mempunyai mempunyai S.Ket sebagai
UKMK maka dikenakan PPH final 0.5%

Belanja Modal Alat Studio, Komunikasi,

5.2.02.06  
dan Pemancar

5.2.02.06.01 Belanja Modal Alat Studio  

5.2.02.06.01.0001 Belanja Modal Peralatan Studio Audio 1. Pembelian dibawah 2 juta tidak dipecah tidak
dikenakan pajak PPN dan PPH
Belanja Modal Peralatan Studio Video 2. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
5.2.02.06.01.0002
dan Film 3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta mempunyai
NPWP
4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak mempunyai NPWP
5.2.02.06.01.0006 Belanja Modal Alat Studio Lainnya 5. apabila mempunyai mempunyai S.Ket sebagai
UKMK maka dikenakan PPH final 0.5%
 BUKU PINTAR PAJAK 58

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

5.2.02.06.02 Belanja Modal Alat Komunikasi  

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

2. PPH 23 2 % bila mempunyai NPWP atas nama
perusahaan dan 4 % bila tidak mempunyai
Belanja Modal Alat Komunikasi
5.2.02.06.02.0011 NPWP
Lainnya
3. PPH 21 dengan NPWP orang pribadi 2,5 %PPH
21 dengan NPWP orang pribadi 2,5 %
4. Mempunyai Sket UMKM 0.5%

Belanja Modal Alat Kedokteran

5.2.02.07  
dan Kesehatan

5.2.02.07.01 Belanja Modal Alat Kedokteran  

Belanja Modal Alat Kedokteran 1. Pembelian dibawah 2 juta tidak dipecah

5.2.02.07.01.0001
Umum tidak dikenakan pajak PPN dan PPH
2. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta mempunyai
NPWP
Belanja Modal Alat Kedokteran 4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak mempunyai
5.2.02.07.01.0029 NPWP
Lainnya
5. apabila mempunyai mempunyai S.Ket
sebagai UKMK maka dikenakan PPH final
0.5%
 BUKU PINTAR PAJAK 59

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

5.2.02.08 Belanja Modal Alat Laboratorium  

Belanja Modal Unit Alat

5.2.02.08.02  
Laboratorium Kimia Nuklir

1. Pembelian dibawah 2 juta tidak

dipecah tidak dikenakan pajak PPN dan
PPH
2. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta
Belanja Modal Laboratory Safety
5.2.02.08.02.0005 mempunyai NPWP
Equipment
4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak
mempunyai NPWP
5. apabila mempunyai mempunyai S.Ket
sebagai UKMK maka dikenakan PPH
final 0.5%
 BUKU PINTAR PAJAK 60

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

5.2.02.10 Belanja Modal Komputer  

5.2.02.10.01 Belanja Modal Komputer Unit  

Belanja Modal Komputer 1. Pembelian dibawah 2 juta tidak

5.2.02.10.01.0001
Jaringan
Belanja Modal Personal
5.2.02.10.01.0002
Computer
dipecah tidak dikenakan pajak PPN
dan PPH
2. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta
mempunyai NPWP
4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak
mempunyai NPWP
5. apabila mempunyai mempunyai
S.Ket sebagai UKMK maka
dikenakan PPH final 0.5%
 BUKU PINTAR PAJAK 61

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

5.2.02.10.02 Belanja Modal Peralatan Komputer  

Belanja Modal Peralatan Personal 1. Pembelian dibawah 2 juta tidak dipecah

5.2.02.10.02.0003
Computer tidak dikenakan pajak PPN dan PPH
2. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta mempunyai
NPWP
Belanja Modal Peralatan Komputer 4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak mempunyai
5.2.02.10.02.0005 NPWP
Lainnya
5. apabila mempunyai mempunyai S.Ket
sebagai UKMK maka dikenakan PPH final
0.5%

5.2.02.11 Belanja Modal Alat Eksplorasi  

Belanja Modal Alat Eksplorasi

5.2.02.11.02  
Geofisika

1. Pembelian dibawah 2 juta tidak dipecah

5.2.02.11.02.0002 Belanja Modal Elektronik/Electric
tidak dikenakan pajak PPN dan PPH
2. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta
3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta mempunyai
NPWP
4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak mempunyai
NPWP
5. apabila mempunyai mempunyai S.Ket
sebagai UKMK maka dikenakan PPH final
0.5%
 BUKU PINTAR
BUKU PINTAR
PAJAK PAJAK
16 62

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Modal Alat

5.2.02.16  
Peraga

Belanja Modal Alat

5.2.02.16.01 Peraga Pelatihan dan  
Percontohan

1. Pembelian dibawah 2 juta tidak dipecah tidak

dikenakan pajak PPN dan PPH
2. PPN 11% Belanja diatas 2 Juta
3. PPH 22 1,5% belanja diatas 2 juta mempunyai
Belanja Modal Alat
NPWP
5.2.02.16.01.0003 Peraga Pelatihan dan
4. 3 % belanja diatas 2 juta tidak mempunyai
Percontohan Lainnya
NPWP
5. Apabila mempunyai mempunyai S.Ket
sebagai UKMK maka dikenakan PPH final
0.5%
 BUKU PINTAR PAJAK 63

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Modal Gedung dan

5.2.03  
Bangunan

Belanja Modal Bangunan

5.2.03.01  
Gedung

Belanja Modal Bangunan

5.2.03.01.01  
Gedung Tempat Kerja

Belanja Modal Bangunan 1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

5.2.03.01.01.0001
Gedung Kantor
Belanja Modal Bangunan
5.2.03.01.01.0030
Gedung Tempat Kerja Lainnya
2. Bersertifikat PPH Final 1,75% kualifikasi
kecil (badan usaha), kompetensi kerja
(perorangan)
3. Tidak bersertifikat PPH Final 2,65%
kualifikasi kecil (badan usaha),
kompetensi kerja (perorangan)
4. Tidak bersertifikat PPH final 4%
 BUKU PINTAR PAJAK 64

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Modal Bangunan Gedung

5.2.03.01.02  
Tempat Tinggal

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

Belanja Modal Bangunan Gedung
5.2.03.01.02.0013
Tempat Tinggal Lainnya
2. Bersertifikat PPH Final 1,75% kualifikasi kecil (badan
usaha), kompetensi kerja (perorangan)
3. Tidak bersertifikat PPH Final 2,65% kualifikasi kecil
(badan usaha), kompetensi kerja (perorangan)
4. Tidak bersertifikat PPH final 4%

Belanja Modal Tugu Titik

5.2.03.04  
Kontrol/Pasti

5.2.03.04.01 Belanja Modal Tugu/Tanda Batas

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

2. Bersertifikat PPH Final 1,75% kualifikasi kecil (badan
usaha), kompetensi kerja (perorangan)
5.2.03.04.01.0004 Belanja Modal Pagar
3. Tidak bersertifikat PPH Final 2,65% kualifikasi kecil
(badan usaha), kompetensi kerja (perorangan)
4. Tidak bersertifikat PPH final 4%
 BUKU PINTAR PAJAK 65

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Modal Jalan, Jaringan,

5.2.04  
dan Irigasi

5.2.04.01 Belanja Modal Jalan dan Jembatan

5.2.04.01.02 Belanja Modal Jembatan  

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

2. Bersertifikat PPH Final 1,75% kualifikasi kecil (badan
usaha), kompetensi kerja (perorangan)
5.2.04.01.02.0013 Belanja Modal Jembatan Lainnya
3. Tidak bersertifikat PPH Final 2,65% kualifikasi kecil
(badan usaha), kompetensi kerja (perorangan)
4. Tidak bersertifikat PPH final 4%

5.2.04.02 Belanja Modal Bangunan Air

5.2.04.02.07 Belanja Modal Bangunan Air Kotor  

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

2. Bersertifikat PPH Final 1,75% kualifikasi kecil (badan
Belanja Modal Bangunan Pembuang usaha), kompetensi kerja (perorangan)
5.2.04.02.07.0003
Air Kotor 3. Tidak bersertifikat PPH Final 2,65% kualifikasi kecil
(badan usaha), kompetensi kerja (perorangan)
4. Tidak bersertifikat PPH final 4%
 BUKU PINTAR PAJAK 66

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

5.2.04.03 Belanja Modal Instalasi  

Belanja Modal Instalasi Air

5.2.04.03.02
Kotor

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

2. Bersertifikat PPH Final 1,75% kualifikasi kecil (badan
Belanja Modal Instalasi Air usaha), kompetensi kerja (perorangan)
5.2.04.03.02.0004
Kotor Lainnya 3. Tidak bersertifikat PPH Final 2,65% kualifikasi kecil
(badan usaha), kompetensi kerja (perorangan)
4. Tidak bersertifikat PPH final 4%

5.2.04.04 Belanja Modal Jaringan

5.2.04.04.01 Belanja Modal Jaringan Air Minum

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

2. Bersertifikat PPH Final 1,75% kualifikasi kecil (badan
Belanja Modal Jaringan Air Minum usaha), kompetensi kerja (perorangan)
5.2.04.04.01.0005
Lainnya 3. Tidak bersertifikat PPH Final 2,65% kualifikasi kecil
(badan usaha), kompetensi kerja (perorangan)
4. Tidak bersertifikat PPH final 4%
 BUKU PINTAR PAJAK 67

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Modal Aset Tetap

5.2.05  
Lainnya

Belanja Modal Bahan

5.2.05.01  
Perpustakaan

Belanja Modal Bahan

5.2.05.01.02 Perpustakaan  
Terekam dan Bentuk Mikro

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

2. Bersertifikat PPH Final 1,75% kualifikasi
kecil (badan usaha), kompetensi kerja
(perorangan)
5.2.05.01.02.0001 Belanja Modal Audio Visual
3. Tidak bersertifikat PPH Final 2,65%
kualifikasi kecil (badan usaha),
kompetensi kerja (perorangan)
4. Tidak bersertifikat PPH final 4%
 BUKU PINTAR PAJAK 68

KODE
JENIS BELANJA KETENTUAN PAJAK
REKENING

Belanja Modal Barang

5.2.05.02 BercorakKesenian/Kebuday  
aan/Olahraga

Belanja Modal Barang

5.2.05.02.01  
Bercorak Kesenian

1. PPN 11 % Belanja diatas 2 juta

2. Bersertifikat PPH Final 1,75% kualifikasi
kecil (badan usaha), kompetensi kerja
(perorangan)
5.2.05.02.01.0001 Belanja Modal Alat Musik
3. Tidak bersertifikat PPH Final 2,65%
kualifikasi kecil (badan usaha),
kompetensi kerja (perorangan)
4. Tidak bersertifikat PPH final 4%
www.dinsos.jogjaprov.go.id @dinassosialdiy Dinas Sosial DIY