PJ.

091/KUP/S/006/2017-00

HAK &
KEWAJIBAN
WAJIB PAJAK
ORANG
PRIBADI
DEFINISI
WAJIB PAJAK

Wajib Pajak adalah

“
Orang Pribadi
yangBadan
mempunyai hak dan
kewajiban perpajakan sesuai
meliputi:
dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan
Pembayar Pajak
perpajakan.
Pemotong Pajak
“
Pemungut Pajak
CONTOH
WAJIB PAJAK ORANG
PRIBADI
KEWAJIBAN
WAJIB PAJAK ORANG
PRIBADI

Pengawasan
Daftar

Pemeriksaan
Hitung

Keberatan & Banding

Bayar

Penagihan
Lapor
MENDAFTARKAN DIRI
UNTUK MEMPEROLEH NPWP

Silahkan mendaftarkan diri ke KPP atau

KP2KP yang wilayahnya meliputi tempat
tinggal Wajib Pajak
NPWP BUKAN
UNTUK
mendapatkan Pekerjaan
mendapatkan Hutang Bank
mendapatkan KPR/Leasing

X
mendapatkan Hibah
mendapatkan Bantuan
mendapatkan Hadiah
mendaftar Kegiatan
mendaftar kuliah
pergi ke Luar Negeri
nambah kartu di dompet
 CARA DAFTAR
NPWP

KPP/ E-Reg Mobile

KP2KP (Online) Tax Unit
yang wilayahnya Melalui internet (tidak Atau melalui Pojok
meliputi tempat tinggal harus datang ke KPP) pajak
Wajib Pajak & bisa kapan saja
(sesuai KTP)
TERUTANG
PPh PASAL 21

KARYAWAN
Gaji/Honor/Tunjangan
-
PTKP
Penghasilan Kena Pajak
x
Tarif Pasal 17
Pajak Terutang
-
Kredit Pajak (bukti potong)
Pajak yang masih harus dibayar
TERUTANG
PPh PASAL 21

PEKERJA BEBAS
Omzet/Penghasilan Bruto
-
HPP + Biaya/beban usaha atau Biaya Pengurang
Penghasilan Netto
-
PTKP
Penghasilan Kena Pajak
x
Tarif pasal 17
Pajak Terutang
-
Kredit Pajak (bukti potong)
Pajak yang masih harus dibayar
TERUTANG
PPh Final PASAL 4 Ayat (2)

USAHAWAN
Omzet selama satu bulan x 1%
TERUTANG
PAJAK LAINNYA

TARIF
PAJAK
X
DASAR
PENGENAA
N
PAJAK
MEMBAYAR PAJAK
YANG TELAH DIHITUNG

MEKANISME
PEMBAYARAN
• Membayar sendiri
• Melalui pemotongan dan pemungutan pihak
lain
• Membayar PPN kepada pihak
penjual/pemberi jasa/pihak yang ditunjuk
pemerintah
1. BUAT KODE
BILLING
djponline.pajak.go.id

2. BAYAR
Datang langsung ke Kantor Pajak
Bank

SMS (khusus Telkomsel) Kantor Pos

Mesin ATM
Penyedia Jasa Aplikasi
SMS Banking

Internet Banking
Teller Bank
Mesin EDC
MELAPORKAN SPT
SPT MASA & SPT TAHUNAN

SURAT
PEMBERITAHUAN
Sarana dalam melaporkan dan
mempertanggung-jawabkan penghitungan
jumlah pajak yang sebenarnya terutang

SPT Tahunan

SPT Masa
Formulir 1770
Untuk usahawan / pekerja
bebas/pegawai dengan tambahan
penghasilan lain

Formulir 1770 S
Untuk pegawai dengan total
penghasilan bruto di atas Rp
60 juta setahun

Formulir 1770 SS
Untuk pegawai dengan total
penghasilan bruto di bawah Rp
60 juta setahun
DOKUMEN APA YANG
HARUS DISIAPKAN?

Untuk pegawai swasta:

Bukti potong PPh 1721 A1
Untuk PNS/TNI/POLRI:
Bukti potong PPh 1721 A2

Bukti potong 1721 A1/A2

Bukti penghasilan lain di luar pekerjaan &
bukti potong pajaknya
Rekapitulasi bulanan peredaran bruto dan biaya
Neraca & Laporan Laba Rugi
MELAPORKAN SPT
SPT MASA & SPT TAHUNAN

SURAT
PEMBERITAHUAN
Sarana dalam melaporkan dan
mempertanggung-jawabkan penghitungan
jumlah pajak yang sebenarnya terutang

SPT Tahunan

SPT Masa
SPT PPh Pasal 21
SPT PPN
*) khusus usahawan/PKP
KEWAJIBAN PENGAWASAN
MELAKUKAN PEMBUKUAN DAN PENCATATAN

PEMBUKUAN
Wajib Pajak Orang Pribadi yang
melakukan kegiatan usaha atau
pekerjaan bebas, kecuali peredaran
brutonya dalam satu tahun kurang dari
Rp 4,8 Miliar

PENCATATAN
WP Orang Pribadi tertentu yang
menggunakan Norma Penghitungan
Penghasilan Neto atau usahawan
dengan omzet kurang dari Rp 4,8 M
HAK PENGAWASAN
MELAKUKAN PEMBETULAN SPT

PEMBETULAN SPT
Wajib Pajak dapat membetulkan SPT
yang telah disampaikan jika terdapat
kesalahan atau kekeliruan sehingga
perlu dilakukan koreksi.

Syaratnya:
belum dilakukan:
• Verifikasi dalam rangka
menerbitkan SKP;
• Pemeriksaan; atau
• Pemeriksaan Bukti Permulaan
Terbuka
 CARANYA?

PEMBETULAN
SPT
Dapat dilakukan dengan memberi tanda pada tempat yang
telah disediakan dalam formulir SPT (misalnya, lihat
lingkaran merah diatas untuk SPT Tahunan), kemudian
mengisi formulir SPT tersebut menggunakan data yang benar
dan disampaikan ke KPP
PEMERIKSAAN
PAJAK

PENEGAKA
HUKU
N
M
KEWAJIBAN & HAK
DALAM HAL DIPERIKSA

Memperlihatkan/meminjamkan buku atau catatan

atau dokumen

Mendapat penjelasan mengenai maksud dan

tujuan pemeriksaan

dan lain-lain…
(sesuai peraturan perpajakan yang berlaku)
HAK MENGAJUKAN
KEBERATAN, BANDING & PENINJAUAN KEMBALI

WAJIB PAJAK
TIDAK SEPENDAPAT
Atas jumlah rugi, jumlah pajak, dan
pemotongan/pemungutan pajak.
DAPAT MENGAJUKAN KEBERATAN

Apabila belum puas

DAPAT MENGAJUKAN BANDING

Apabila belum puas

DAPAT MENGAJUKAN PENINJAUAN
KEMBALI
KE MAHKAMAH AGUNG
HAK MENUNDA/MENGANGSUR
ATAS PEMBAYARAN PAJAK

SESUAI KEMAMPUAN
Persetujuan penundaan atau angsuran
pembayaran pajak diberikan untuk hal-hal dan
kondisi tertentu.