1. Apakah Fungsi NPWP dan NPPKP? Sebutkan siapa saja yang oleh UU No.

Pencatatan
28 Tahun 2007 tentang KUP diwajibkan untuk mendaftarkan diri pada
Dirjen Pajak untuk mendapatkan NPWP dan NPPKP dan bagaimana cara
mendaftarkannya dan prosedurnya?
= Fungsi NPWP
 Sebagai sarana dalam administrasi perpajakan.
 Sebagai identitas diri atau pengenal Wajib Pajak dalam hal nya
yaitu melaksanakan hak serta kewajibannya di bidang perpajakan.
 Diperuntukkan dalam menjaga ketertiban dalam pembayaran
pajak serta pengawasan dari administrasi perpajakan.
Fungsi NPPKP
 Diperuntukkan sebagai identitas bagi Pengusaha Kena Pajak (PKP)
yang bersangkutan, selain dari NPWP.
 Diperuntukkan sebagai identitas atau pengenal bagi Pengusaha
Kena Pajak (PKP) yang telah memiliki yang diperuntukkan dalam
melaksanakan hak serta kewajibannya dalam perpajakan yaitu
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) serta Pajak Penjualan atas Barang
Mewah (PPnBM).
 Diperuntukkan sebagai pengawasan dalam sarana administrasi
perpajakan
 Lebih menekankan pada wajib pajak orang pribadi atau individu
 Merupakan suatu proses pengumpulan data yang lebih
sederhana, yang mencakup catatan transaksi keuangan yang
terjadi dalam suatu periode tertentu
 Dilakukan dengan tujuan untuk memudahkan wajib pajak dalam
menghitung besarnya pajak terutang dan mengisi SPT
 Pencatatan dilakukan dengan menggunakan metode akuntansi
tunggal (single entry)
Sebutkan dasar hukumnya dan sanksi kalau wajib pajak yang wajib
melakukan pembukuan namun tidak menyelenggarakan pembukuan?
= Dasar Hukum
 Kewajiban pembukuan bagi wajib pajak badan atau perusahaan
diatur dalam Pasal 28 ayat (1) Undang-Undang Nomor 28 Tahun
2007 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (UU
KUP)
 Wajib pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha atau
pekerjaan bebas juga wajib menyelenggarakan pembukuan,
kecuali jika memenuhi kriteria tertentu yang diatur dalam Pasal 28
ayat (2) UU KUP

Siapa saja: Sanksi

 Wajib Pajak Pribadi (orang pribadi): Orang pribadi yang memiliki  Jika wajib pajak yang wajib melakukan pembukuan tidak
penghasilan kena pajak atau melakukan kegiatan yang dikenai menyelenggarakan pembukuan, maka dapat dikenakan sanksi
pajak diwajibkan memiliki NPWP. administratif berupa denda sebesar 2% dari penghasilan bruto
 Cara pendaftaran: Orang pribadi dapat mendaftarkan diri untuk  Selain itu, jika wajib pajak tidak menyelenggarakan pembukuan,
NPWP dengan mengisi formulir pendaftaran yang tersedia di maka dapat dikenakan sanksi pidana berupa kurungan paling lama
kantor pajak terdekat atau melalui layanan online yang disediakan 1 tahun atau denda paling banyak Rp 1.000.000
oleh Dirjen Pajak.
o Wajib Pajak Badan (perusahaan): Perusahaan atau badan hukum 3. Ada berapa macam ketetapan pajak? Jelaskan!
yang menjalankan kegiatan usaha atau memiliki penghasilan kena
= 1. Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB)
pajak diwajibkan memiliki NPWP dan NPPKP.
o Cara pendaftaran: Perusahaan atau badan hukum harus
 Menentukan besarnya jumlah pokok pajak, jumlah kredit pajak,
mengajukan permohonan pendaftaran NPWP dan NPPKP ke
jumlah kekurangan pembayaran pokok pajak, besarnya sanksi
kantor pajak setempat dengan mengisi formulir yang sesuai dan
administrasi, dan jumlah pajak yang masih harus dibayar.
melampirkan dokumen-dokumen yang diminta oleh pihak pajak.
 Diterbitkan dalam jangka waktu 5 tahun setelah terutangnya pajak
 Pengusaha Kena Pajak (PKP) yang menjalankan usaha dengan
atau berakhirnya masa pajak.
melakukan penyerahan barang dan jasa yang dikenai PPN (Pajak
Pertambahan Nilai): PKP yang menjalankan usaha di bawah
2. Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Tambahan (SKPKBT)
batasan tertentu wajib memiliki NPPKP.
 Cara pendaftaran: PKP dapat mendaftarkan diri untuk NPPKP
 Menentukan tambahan atas jumlah pajak yang telah ditetapkan
dengan mengajukan permohonan ke kantor pajak setempat
sebelumnya[2].
dengan mengisi formulir yang sesuai dan melampirkan dokumen-
 Diterbitkan dalam jangka waktu 5 tahun setelah terutangnya pajak
dokumen yang diminta oleh pihak pajak.
atau saat berakhirnya masa pajak[2].

2. Apa Perbedaan Pembukuan dan Pencatatan?

3. Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar (SKPLB)

= Pembukuan
 Menentukan jumlah kelebihan pembayaran pajak karena jumlah
kredit pajak lebih besar daripada pajak yang terutang atau tidak
 Lebih menekankan pada wajib pajak badan atau perusahaan
seharusnya terutang.
 Merupakan suatu proses pengumpulan data yang lebih lengkap
 Dapat diminta pengembaliannya oleh wajib pajak.
dan terperinci, yang mencakup semua transaksi keuangan yang
terjadi dalam suatu periode tertentu
4. Surat Ketetapan Pajak Nihil (SKPN)
 Dilakukan dengan tujuan untuk menyusun laporan keuangan yang
akurat dan lengkap, seperti neraca, laporan laba rugi, dan laporan
 Menentukan jumlah pokok pajak sama besarnya dengan jumlah
arus kas
kredit pajak atau pajak tidak terutang dan tidak ada kredit pajak.
 Pembukuan dilakukan dengan menggunakan metode akuntansi
 Diterbitkan setelah Direktorat Jenderal Pajak melakukan
berpasangan (double entry), yang mencatat setiap transaksi
pemeriksaan terhadap Surat Pemberitahuan.
keuangan dalam dua akun yang berbeda, yaitu akun debet dan
kredit
5. Surat Tagihan Pajak (STP)
- Diterbitkan untuk menagih pajak dan/atau sanksi administrasi berupa
bunga dan/atau denda[1][3].
Dalam hal apa STP (Surat Tagihan Pajak) SKPKB, SKPKBT dapat ditagih
seketika dan sekaligus?
= STP (Surat Tagihan Pajak) SKPKB dan SKPKBT dapat ditagih seketika dan
sekaligus jika terdapat tunggakan atau kewajiban pajak tertentu yang belum
dibayarkan oleh pengusaha kena pajak besar (PKPB) atau pengusaha kena
pajak besar tertentu (PKPBT) sesuai dengan ketentuan perpajakan yang
berlaku.
Apa syarat pembetulan SPT sebagaimana yang diatur dalam pasal 8 UU
KUP?
 = Pembetulan SPT dapat dilakukan oleh wajib pajak dengan
kemauan sendiri sepanjang Direktorat Jenderal Pajak (DJP) belum
melakukan tindakan pemeriksaan
 Pembetulan SPT harus dilakukan paling lambat 2 tahun sebelum
daluwarsa penetapan
 Daluwarsa penetapan adalah jangka waktu 5 tahun setelah saat
terutangnya pajak atau berakhirnya Masa Pajak, bagian Tahun
Pajak, atau Tahun Pajak, sebagaimana dimaksud dalam Pasal 13
ayat (1) UU KUP
 Pembetulan SPT harus disampaikan dalam bentuk tertulis dan
dilampiri dengan alasan pembetulan serta dokumen pendukung
yang relevan
 Pembetulan SPT yang menyatakan rugi atau lebih bayar harus
disampaikan paling lambat 2 tahun sebelum daluwarsa penetapan
 Pembetulan SPT yang menyatakan kurang bayar pajak harus
disampaikan sebelum DJP menerbitkan Surat Ketetapan Pajak
(SKP)
 Pembetulan SPT yang menyatakan kelebihan pembayaran pajak
harus disampaikan sebelum DJP menerbitkan Surat Ketetapan
Pajak Lebih Bayar (SKPLB)
4. Moza Elvira (WNI) k/1 pada awal tahun 2018 memulai usahanya sebagai
pedagang alat-alat elektronik. Toko tersebut disewa Moza untuk jangka
waktu 3 tahun. Kegiatan usaha Moza menunjukkan kesuksesan. Terbukti dari
peredaran bruto usahanya sejak bulan Maret 2018 menunjukkan
peningkatan hingga Desember 2018. Peredaran bruto selama tahun 2018
adalah Rp. 1.500.000.000. ditambah penghasilan Moza dari investasi di pasar
modal sebesar Rp. 275.000.000 dan penghasilan dari deposito Rp.
30.000.000. Namun karena ketidaktahuan Moza terhadap kewajiban
perpajakan, Moza tidak pernah memenuhi kewajiban perpajakan pajak apa
pun selama tahun 2018.
Diminta :
1) Kewajiban perpajakan apa saja yang menjadi kewajiban Moza?
 = Pajak Penghasilan (PPh) Usaha: Moza harus menghitung,
melaporkan, dan membayar PPh atas penghasilan yang diperoleh
dari usahanya sebagai pedagang alat-alat elektronik. PPh Usaha
adalah pajak yang dikenakan pada pengusaha atas penghasilan
usaha.
 Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21: Moza juga harus memotong dan
menyetor PPh Pasal 21 dari gaji karyawan jika dia memiliki
karyawan dalam usahanya.
 Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 22: Jika Moza melakukan transaksi
pembelian barang dari pihak lain, dia mungkin juga harus
menghitung, melaporkan, dan membayar PPh Pasal 22 atas
transaksi tersebut.
 Pajak Pertambahan Nilai (PPN): Jika usaha Moza masuk dalam
kategori yang wajib menerapkan PPN, maka dia harus
menghitung, mengumpulkan, dan melaporkan PPN atas penjualan
barang-barangnya.
2) Apabila ada indikasi tindak pidana yang dilakukan Moza, sanksi apa yang
dapat dikenakan kepada Moza? Jelaskan dan berikan dasar hukumnya !
 = Sanksi administratif berupa denda dan/atau bunga sebesar 2%
dari jumlah pajak yang tidak dilaporkan atau dilaporkan tidak
benar
 Sanksi pidana berupa kurungan paling lama 6 tahun dan/atau
denda paling banyak Rp 1 miliar
 Selain itu, DJP dapat melakukan tindakan penyidikan dan
penuntutan terhadap tindak pidana perpajakan yang dilakukan
oleh Moza
Dasar hukumnya adalah Pasal 39 dan Pasal 40 Undang-Undang Nomor 28
Tahun 2007 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (UU KUP)
3) Apakah Moza harus dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP)?
Berikan alasan dan dasar hukumnya !
= Moza harus mengajukan pendaftaran sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP)
jika peredaran bruto usahanya mencapai atau melebihi batas yang
ditentukan oleh peraturan perpajakan yang berlaku. Sehinga Moza bisa saja
dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) karena peredaran bruto
usahanya selama tahun 2018 melebihi batas yang ditetapkan, yaitu Rp 4,8
miliar. Dasar hukumnya adalah Pasal 2 ayat (1) Undang-Undang Nomor 42
Tahun 2009
4) Bolehkah Moza memberi kuasa kepada karyawannya, padahal
karyawannya belum lulus USKP?
= Moza dapat memberi kuasa kepada karyawannya, namun karyawannya
harus memiliki Surat Keterangan Pengusaha (SKP) atau Surat Tanda Daftar
(STD) sebagai bukti bahwa karyawannya telah terdaftar sebagai wajib pajak.
Namun, Moza tetap bertanggung jawab atas kewajiban perpajakan dan
kebenaran pengisian SPT
5. Jawablah pertanyaan mengenai Dasar Penagihan Pajak di bawah ini.
1) Produk hukum apa saja yang menjadi dasar penagihan pajak?
= Surat Pemberitahuan (SPT) Pajak Penghasilan (PPh) dan SPT Pajak
Pertambahan Nilai (PPN), Surat Ketetapan Pajak (SKP) Kurang Bayar (SKPKB),
SKP Kurang Bayar Tambahan (SKPKBT), SKP Lebih Bayar (SKPLB), dan SKP
Nihil (SKPN), Surat Tagihan Pajak (STP)
2) Kapan dasar penagihan pajak harus dilunasi?
= Dasar penagihan pajak harus dilunasi sesuai dengan tenggat waktu yang
ditentukan dalam Surat Tagihan Pajak (STP). Tenggat waktu ini biasanya
diberikan dalam STP dan berbeda tergantung pada jenis pajak dan situasi
tertentu.
3) Jelaskan perbedaan SKP (Surat Ketetapan Pajak) dan STP (Surat Tagihan
pajak)
 = SKP adalah surat yang diterbitkan oleh Direktorat Jenderal Pajak
(DJP) untuk menetapkan besarnya jumlah pajak yang harus
dibayar oleh wajib pajak. SKP diterbitkan setelah DJP melakukan
 pemeriksaan terhadap SPT atau setelah wajib pajak melakukan
pembetulan SPT.
 STP adalah surat yang diterbitkan oleh DJP untuk menagih pajak
dan/atau sanksi administrasi berupa bunga dan/atau denda. STP
diterbitkan jika wajib pajak tidak membayar pajak yang tertera
dalam SPT atau SKP pada saat jatuh tempo

4) Jelaskan mengenai tata cara penerbitan Surat Tagihan Pajak (STP)

berdasarkan Pasal 14 UU KUP!

 = DJP akan menghitung jumlah pajak yang terutang oleh wajib

pajak berdasarkan peraturan perpajakan yang berlaku.
 Setelah perhitungan selesai, DJP akan menerbitkan STP yang
berisi informasi tentang jumlah pajak yang harus dibayar oleh
wajib pajak.
 STP harus mencantumkan jumlah pajak yang terutang, tenggat
waktu pembayaran, dan petunjuk tentang cara membayar pajak.
 Wajib pajak akan menerima STP dan harus membayar pajak
tersebut sesuai dengan tenggat waktu yang ditentukan dalam
STP.
 Jika wajib pajak tidak membayar pajak sesuai dengan STP, DJP
dapat mengambil tindakan penagihan lebih lanjut, termasuk
pemberian denda dan sanksi perpajakan yang berlaku.