pend inklu- google

www.pendidikaninklusif/kpk3O12.upsi.edu.my

BAB 2 : “Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan”

Dengan berpegang teguh pada prinsip kepastian hukum, keadilan, dan keserhanaan, arah dan
tujuan perubahan undang-undang tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpjakan mengacu
kepada kebijakan pokok berikut ini :
1. Meningkatkan efisiensi pemungutan pajak dalam rangka mendukung penerimaan negara.
2. Meningkatkan pelayanan, kepastian hukum, dan keadilan bagi masyarakat gunameningkatkan
daya saing dalam bidang penanaman modal, dengan tetap mendukungpengembangan usaha
kecil dan menengah.
3. Menyesuaikan tuntutan perkembangan sosial ekonomi masyarakat serta perkembangan di
bidang teknologi informasi.
4. Meningkatkan keseimbangan antara hak dan kewajiban.
5. Menyederhanakan prosedur administrasi perpajakan.
6. Meningkatkan penerapan prinsip self assessment secara akuntabel dan konsisten.
7. Mendukung iklim usaha ke arah yang lebih kondusif dan kompetitif.
Pengertian-Pengertian Dalam
Ketetntuan Umum dan Tata
Cara Perpajakan

Banyak istilah atau pengertian

umum dalam membicarakan
perpajakan pada pasal 1 UU No. 28
tahun 2007

next
Kewajiban dan Hak Wajib
Pajak

Kewajiban pajak terdapat pada

Undang-Undang Nomor 26 Tahun
2007.

next
 Hak-Hak Wajib Pajak
Terdapat pada Undang-
Undang Nomor 28 Tahun
2007

title
 Web pink - google

www.whateverjustputanything.edu.my
• Title of contents
Tata Cara Pendaftaran Pendaftaran NPWP Dan PKP Melalui Elektronik.
1. Cari situs Direktorat Jenderal Pajak di Internet
NPWP dan Pengukuhan dengan alamat www.pajak.go.id
PKP 2. Selanjutnya Anda memilih menu e-reg (electronic
registration)
Wajib pajak mengisi formulir 3. Pilih menu “buat account baru” dan isilah kolom
pendaftaran dan sesuai yang diminta
menyampaikan secara 4. Masuk ke menu “formulir registrasi wajib pajak orang
pribadi” isilah sesuai dengan KTP anda.
langsung atau melalui pos ke 5. Setelah memeproleh SKT sementara yang berlaku
Kantor Pelayanan Pajak (KPP) 30 hari sejak pendaftaran, cetak SKT beserta form
registrasi wajib pajak orang pribadi sebagai bukti
atau Kantor Penyuluhan dan terdaftar anda sebagai wajib pajak.
Pengamatan Potensi 6. Tandatangani formulir tersebut dan sampaikan
Perpajakan (KP4) setempat langsung bersama SKT sementara beserta
persyaratan lainnya ke Kantor Pelayanan Pajak,
dengan melampirkan berkas setelah itu anda akan menerima NPWP dan SKT
yang sudah ditentukan. asli.
Web pink - google

www.whateverjustputanything.edu.my

NPWP terdiri dari 15

• Nomor Pokok Wajib Pajak dan digit, meliputi 9 digit
Pengukuhan Pengusaha Kena pertama merupakan
Pajak Kode Wajib Pajak dan
- Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) merupakan 6 digit berikutnya
suatu sarana dalam administrasi perpajakan yang
dipergunakan sebagai tanda pengenal diri atau
merupakan Kode
identitas wajib pajak. Detiap wajib pajak diberi satu Administrasi
dan juga digunakan untuk ketertiban dalam Perpajakan.
mebayar pajak. Salah satu dari manfaat NPWP
adalah sebagai syarat dari pembuatan rekening
koran.
Web pink - google

www.justputanything.edu.my

Wajib Pajak Pindah Gmail Images

Jika pindah domisili wajib oajak wajib melaporkan diri ke KKP

lama maupun KKP baru dengan ketentuan:

Wajib pajak Orang Wajib pajak orang

Pribadi Usahawan pribadi non usaha Wajib pajak badan
 Web pink - google

www.whateverjustputanything.edu.my

Penghapusan NPWP
1. Diajukan permohonan penghapusan NPWP oleh wajib pajak atau ahli warisnya
apabila Wajib Pajak sudah tidak memenuhi persyaratan subjek.
2. Wajib pajak badan lukuiditas
3. Wajib pajak bentuk usaha tetap menghentikan kegiatannya di Indonesia.
4. Wajib Pajak orang pribadi wanita menikah dan tidak melaksanakan kewajiban
pajak sendiri.
5. Wajib pajak yang piutangnya dihapuskan akibat tidak memiliki kekayaan atau
meninggal tanpa warisan.
6. Dianggap perlu oleh Direktur Jenderal Pajak untuk menghapuskan NPWP dari
wajib pajak yang sudah tidak memenuhi persyaratan subyektif dan/ objektif
sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.
 PENCABUTAN PENGUKUHAN PKP (PENGUSAHA
KENA PAJAK)

1. Pengusaha kena pajak pindah alamat ke naungan KPP

lain.
2. Pengusaha kena paka penyalahgunaan pengukuhan.
3. Peredaran bruto pengusaha kena pajak tidak melebihi
Batasan pengusaha kecil.
4. Kewajiban PPN pengusaha kena pajak dipusatkan di
title tempat lain
Pembayaran, Pemotongan/Pemungutan, dan
Pelaporan
Cara membayar pajak
1. Membayar sendiri pajak yang terutang
a. Pembayaran nagsuran setiap bulan (PPh
pasal 25)
Tempat dan Sarana Pembayaran
b. Pembayran PPh Pasal 29 setelah akhir Pajak
tahun.
1. Melalui pemotongan dan pemungutan 1. Layanan pada loket/teller
oleh pihak lain. 2. Layanan dengan menggunakan
2. Melalui pembayaran pajak di luar negeri
(PPh pasal 24) sistem elektronik lainnya pada
3. Pemungutan PPN oleh pihak penjual Bank Persepsi/pos persepsi/Bank
atau pihak ayang ditunjuk pemerintah.
4. Pembayaran pajak-pajak lainnya. Devisa Persepsi/Bank Persepsi
a. Pembayaran pajak bumi (PPB) Mata Uang Asing.
b. Pembayran Bea Perolehan Hak Atas dan
Bangunan (BPHTB).
c. Pembayaran Bea Materai.
 Web pink - google
www.whateverjustputanything.edu.my
Surat Setoran Pajak (SSP)
Formulir SSP dibuat dalam rangkap empat dengan
peruntukan:
1. Lembar pertama : untuk arsip wajib pajak
2. Lembar kedua : untuk Kantor Pelayanan
Perbendaharaan Negara (KPPN)
3. Lembar ketiga : untuk dilaporkan oleh wajib pajak
ke kantor pelayanan pajak.
4. Lembar keempat : untuk arsip Kantor Penerima
Pembayaran.
Satu formulir SSP hanya dapat digunakan untuk
pebayaran :
5. Satu jenis pajak
6. Satu masa atau tahun pajak atau bagian tahun pajak
7. Satu tahun ketetapan pajak, surat tagihan pajak, surat
ketetapan PBB, dan surat tagihan pajak PBB
Sistem pembayaran pajak dilakukan secara elektronik
(Billing System)
Pengangsuran atau penundaan pembayaran pajak merupakan
pembayaran pajak akibat:
1. Surat tagihan pajak
2. Surat ketetapan pajak kurang bayar dan kurat ketetapan
pajak kurang bayar tambahan
3. Putusan banding’PPh pasal 29.
Adapun syarat permohonan pengangsuran dan penundaan
pembayaran adalah:
4. Diajukan secara tertulus kepada Direktur Jenderal Pajak
5. Diajukan maksimal 9 hari sebelum tanggal jatuh tempo
pembayaran kecuali wajib pajak mengalami keadaan
diluar kuasanya.
6. Disertai alas an dan jumlah pembayaran maksimal 7 hari
sejak permohonan diterima lengkap, jika kangka waktu
terlewati maka permohonan dianggap diterima.
Pemotongan/Pemungutan
Ada pembayaran bulanan yang dilakukan dengan
mekanisme pemotongan/pemungutan yang dilakukan
pihak ketiga. Adapun jenis pajak penghasilan yang
pembayarannya melalui pemotongan/pemungutan adalah
PPh pasal 21, PPh pasa 22, PPh pasal 23, PPh pasal 26,
dan PPN dan PPnBM.

Pelaporan
Surat Pemberitahuan (SPT) merupakan sarana bagi
Wajib Pajak untuk melaporkan hal- hal yang
berkaitan dengan pajak, dan sebagai sarana untuk
melaporkan dan mempertanggungjawabkan
penghitungan jumlah pajak yang sebenarnya
terutang.

title
SPT dianggap tidak disampaikan apabila:
1. Surat pemberitahuan tidak ditandatangani
2. Surat oemberitahuan tidak sepenuhnya dilampiri
keterangan dan/atau dokumen yang ditetapkan
3. Surat pemberitahuan yang menyatakan lebih bayar
disampaikan setelah tiga tahun sesudah berakhirnya masa
pajak, bagian tahun Pajak atau tahun pajak, dan wajib
pajak telah ditegur secara tertulis.
4. Surat pemberitahuan disampaikan setelah direktur
jenderal pajak melakukan pemeriksaan atau menerbitkan
surat ketetapan pajak.
Web pink - google

www.justputanythingyouwant.edu.my

Surat Ketetapan Pajak Gmail Images

Surat Ketetapan Pajak (SKP) adalah surat ketetapan yang

meliputi Surat Ketetapan :

Surat Ketetapan Surat Ketetapan Surat Ketetapan

Pajak Kurang Pajak Kurang Pajak Nihil
Bayar Bayar (SKPN) Surat Ketetapan
Tambahan Bayar Lebih
(SKPKBT)
pend inklu- google

www.pendidikaninklusif/kpk3O12.upsi.edu.my

Kelebihan Pembayaran Pajak

Wajib Pajak berhak untuk meminta kembali kelebihan pembayaran pajak
dengan catatan wajib pajak tersebut tidak mempunyai utang pajak.
Batas waktu pengembalian pembayaran pajak ditetapkan paling lama satu
bulan untuk:
1. Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar
2. Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar
3. Surat Keputusan Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pajak
Surat Keputusan Keberatan, Surat Keputusan Pembetulan, Surat Keputusan
Pengurangan Sanksi Administrasi, Surat Keputusan Penghapusan Sanksi
Administrasi, Surat Keputusan Pengurangan Keterangan Pajak, Surat
Keputusan Pembatalan
 SURAT TAGIHAN PAJAK
STP diterbitkan apabila:
(STP)
1. Pajak pengahasilan dalam tahun berjalan tidak
atau kurang dibayar
SURAT PAKSA
2. Dari hasil penelitian terdapat kekurangan
pembayaran pajak sebagai akibat salah tulis
dan/atau salah hitung.
3. Wajib pajak dikenai sanksi administrasi berupa Surat paksa diterbitkan karena
denda dan/atau bunga
4. Pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai
jumlah pajak yang masih harus
pengusaha kena pajak, tetapi tidak mebuat faktur dibayar ternyata belum dibayar
pajak atau membuat faktur pajak tetapi tidak
tepat waktu.
oleh penanggung pajak sesuai
5. Pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai dengan jangka waktu yang
pengusaha kena pajak yang tidak mengisi faktur telah disiapkan.
pajak secara lengkap.
6. Pengusaha kena pajak melaporkan faktur pajak
tidak sesuai dengan masa penerbitan faktur pajak
7. Pengusaha kena pajak gagal berproduksi dan
telah diberikan pengembalian pajak masukan.
Keberatan, Banding, Dan Peninjauan
KembaliKEBERATAN
Keberatan dapat diajukan atas suatu:
1. Surat ketetapan pajak kurang bayar
2. Surat ketetapan pajak kurang bayar
rambahan
3. Surat ketetapan pajak nihil
4. Surat ketetapan pajak lebih bayar
5. Pemotongan atau pemungutan oleh
pihak ketiga berdasarkan ketentuan
peraturan perundang-undangan
perpajakan
Banding
Apabila masih belum puas dengan Surat Keputusan Keberatan
atas keberatan yang diajukan, wajib pajak dapat mengajukan
banding kepada Badan Peradilan Pajak.
Peninjauan Kembali
Apabila wajib pajak masih belum puas dengan keputusan
banding, maka wajib pajak dapat mengajukan peninjauan
kembali sebanyak satu kali kepada Makhkamah Agung Melalui
Pengadilan Pajak.
Kelebihan Pembayaran Pajak Karena Keberatan, Banding, dan
Peninjauan Kembali
Kelebihan pembayaran pajak ditambah imbalan bunga sebesar
2% perbulan untuk jangka waktu paling lama 24 bulan
diberikan kepada wajib pajak (apabila memenuhi syarat yang
ada).
 Pembukuan, Pemeriksaan, dan
Penyidikan
Pembukuan
Pembukuan adalah suatu proses pencatatan yang
dilakukan secara teratur untuk mengumpulkan data dan
informasi keuangan yang meliputi harta, kewajiban,
modal, pengahsilan dan biaya, serta jumlah harga
perolehan dan penyerahan barang atau jasa yang ditutup
dengan menyusun aporan keuangan berupa neraca dan
laporan laba rugi pada setiap tahun pajak berakhir.
Penyidikan
Penyidikan tindak pidana di bidang perpajakan
hanya dapat dilakukan oleh Pejabat Pegawai Negeri
Sipil tertentu di lingkungan Direktorat Jenderal Pajak
yang diberi wewenang khusus sebagai penyidik
tindak pindana di bidang perpajakan.
Pemeriksaan
Direktorat Jenderal Pajak berweang melakukan
pemeriksaan untuk menguji kepatuhan pemenuhan
kewajiban perpajakan Wajib Pajak dan tujuan lain,
antara lain:
1. Pemberian Nomor Pokok Wajib Pajak Secara
jabatan
2. Penghapusan nomor pokok wajib pajak
3. Pengukuhan atau pencabutan pengukuhan
pengusaha kena pajak.
4. Wajib pajak mengajukan keberatan
5. Pengumpulan bahan guna penyusunan Norma
Penghitungan Penghasilan Neto
6. Pencocokan data dan/atau alat keterangan
7. Penentuan wajib pajak berlokasi di daerah
terpencil
8. Penentuan satu atau lebih tempat terutang pajak
pertambagan nilai.
 pend inklu- google

www.pendidikaninklusif/kpk3O12.upsi.edu.my

Ketentuan Bagi Petugas Pajak

1. Pegawai pajak yang karena kelalaiannya atau dengan sengaja menghitung atau menetapkan
pajak yang tidak sesuai dengan ketentuan undang-undang perpajakan dikenai sanksi sesuai
undang-undang perpajakan.
2. Pegawai pajak yang dalam melakukan tugasnya dengan sengaja bertindak di luar
kewenangannya yang diatur dalam ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan dapat
diadukan ke unit internal departemen keuangan.
3. Pegawai pajak yang dalam melakukan tugasnya terbukti melakukan pemerasan dan
pengancaman kepada wajib pajak agar menguntungkan diri sendiri secara melawan hukum
diancam dengan pidana sebagaimana dimaksud dalam pasal 368 Kitab Undang-Undang
Hukum Pidana.
4. Pegawai pajak yang dengan maksud menguntungkan diri sendiri secara melawan hukum
dengan menyalahgunakan kekuasaannya.
5. Pegawai pajak tidak dapat dituntut, baik secara perdata maupun pidana.
 Web pink - google

Sanksi Pajak
Sanksi administasi
Sanksi administrasi sehubungan dengan surat ketetapan pajak dengan
Gmail Images
surat tagihan pajak berdasarkan UU NO. 28 Tahun 2007 tentang
Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan.

Sanksi Pidana
Berkaitan dengan
Pasal 38 ayat (1)
Berkaitan dengan bunga
Pasal 39 ayat (1)
• Pasal 8 ayat (2) Berkaitan dengan
denda Pasal 39 ayat (2)
• Pasal 8 ayat (2a) Kenaikan
• Pasal 7 ayat (1) • Pasal 9 ayat (2a) • Pasal 8 ayat (5)
Pasal 39 ayat (3)
• Pasal 8 ayat (3) Pasal 39 A
• Pasal 9 ayat (2b) • Pasal 13 ayat (3)
• Pasal pasal 14 Pasal 41 ayat (1)
• Pasal 13 ayat (2) • Pasal 13 A
Pasal 41 ayat (2)
ayat (4) • Pasal 13 ayat (5) • Pasal 15 ayat (2)
Pasal 41A
• Pasal 14 ayat (5) • Pasal 14 ayat (3) • Pasal 17C ayat (5)
Pasal 41 B
• Pasal 25 ayat (9) • Pasal 15 ayat (4) • Pasal 17D ayat (5)
Pasal 41 C ayat (1)
• Pasal 19 ayat (1)
• Pasal 27 ayat (5d) Pasal 41 C ayat (2)
• Pasal 19 ayat (2)
Pasal 41 C ayat (3)
• Pasal 19 ayat (3)
Pasal 41 C ayat (4)
TERIMA KASIH!