C ER GAS ILMU

Beranda › Contoh Soal › Perpajakan

Contoh Soal Latihan KUP Ketentuan Umum Dan Tata Cara

Perpajakan Beserta Jawabannya
by Cergas Ilmu | Desember 05, 2020 2 komentar

Hello teman-teman semua pada kesempatan berbahagia ini, kami ingin share sedikit
tentang soal KUP perpajakan, yang mugkin bisa saja keluar bagi yang sedang
mengikuti matakuliah perpajakan atupun yang sedang mengikuti brevet pajak.

ini hanya berdasarkan kemungkinan soal yang bisa saja muncul, mudah mudahan bisa
menjadi gambaran pengetahuan untuk menghadapi ujian KUP Pajak.

Baiklah, berikut ini Contoh Latihan Soal dan jawaban KUP Ketentuan Umum Dan
Tata Cara Perpajakan

1. Apa yang di maksud Pengusaha berdasarkan UU KUP?

Jawab:
pengusaha yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak maupun Jasa Kena Pajak
yang di kenakan PPN, pengusaha yang memiliki peredaran bruto di atas 4,8M dan
pengusaha kecil yang memiliki peredaran bruto tidak lebih dari 4,8M yang memilih
menjadi PKP
2. Apa yang dimaksud dengan WP berdasarkan UU KUP?
Jawab:
WP adalah Orang pribadi atau Badan, meliputi pembayaran pajak, pemotongan pajak,
dan pemungutan pajak, yang mempunyai hak dan kewajiban perpajakan sesuai
dengan ketentuan perundang-undangan perpajakan.

3. Apa yang dimaksud dengan NPWP dan kegunaanya?

Jawab:
NPWP adalah nomor yang diberikan kepada WP sebagai sarana dalam administrasi
perpajakan yang dipergunakan sebagai tanda pengenal diri atau identitas wajib pajak
dalam melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya. Kegunaanya untuk ketertiban
pembayaran pajak dan pengawasan pajak, mendapatkan pelayanan dari instansi
tertentu. Pengajuan SIUP, pembuatan R/K bank, pengajuan Kredit ke Bank,
membayar pajak lebih kecil dan mengikuti lelang/kontrak.

4. Kapan orang pribadi atau badan wajib mendaftarkan diri ke KPP?

Jawab:
Wajib Pajak OP atau Badan yang telah memenuhi persyaratan subjektif dan objektif
sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan di bidang perpajakan, wajib
mendaftarkan diri pada KPP yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal atau
tempat kedudukan, dan tempat kegiatan usaha Wajib Pajak Orang Pribadi.

5. Apa yang dimaksud dengan NPWP diberikan secara jabatan dan apa yang
melatar belakangi diberikannya NPWP secara jabatan?
Jawab:
NPWP diberikan secara jabatan apabila WP tidak melaksanakan kewajiban
mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP. Penerbitan NPWP atau PKP oleh DJP
secara jabatan ini dilakukan berdasarkan hasil pemeriksaan. Pemeriksaan atau
verifikasi dalam rangka penerbitan NPWP secara jabatan dilakukan berdasarkan data
dan informasi perpajakan yang dimiliki atau diperolek DJP.
6. Apa yang dimaksud dengan pembukuan dalam UU KUP?
Jawab:
Pembukuan adalah suatu proses pencatatan yang dilakukan secara teratur, untuk
mengumpulkan data dan informasi keuangan yang meliputi harta, kewajiban, modal,
penghasilan dan biaya serta jumlah harga perolehan dan penyerahan barang atau jasa,
yg di tutup dengan menyusun laporan keuangan berupa neraca dan lap laba rugi pada
setiap tahun pajak berakhir.

7. Apa yang dimaksud dengan SPT? Dan jelaskan fungsi dari SPT?
Jawab:
SPT adalah surat yang oleh WP digunakan untuk pelaporan, penghitungan dan atau
pembayaran pajak, objek pajak dan atau bukan objek pajak, dan atau harta dan
kewajiban. Fungsi SPT yaitu sebagai sarana untuk melaporkan pertangungjawaban atas
penghitungan jumlah pajak yang sebenarnya terutang.

8. Jelaskan cara penyampaian SPT?

Jawab:
Disampaikan secara langsung-> diberi bukti penerimaan oleh petugas yang
ditunjuk. Disampaikan melalui pos tercatat-> bukti resi dan tanggal pengiriman
dianggap sebagai bukti penerimaan. Disampaikan melalui jasa ekspedisi atau kurir-
> tanda bukti dan tanda penerimaan dianggap sebagai bukti dan penerimaan
SPT. Disampaikan secara elektronik-> kpd WP diberikan bukti penerimaan secara
elektronik yg dibubuhkan pada bagian bawah induk SPT yg telah diterima Ditjen
Pajak.

9. Jelaskan batas waktu penyampaian SPT masa dan tahunan?

Jawab:
Batas waktu pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi paling lama 3 bulan setelah
batas akhir tahun pajak, yakni hingga 31 Maret. Batas waktu pelaporan SPT Tahunan
PPh Badan paling lambat 4 bulan setelah akhir tahun pajak, yakni 30 April batas
waktu perpanjangan 6 bln sampai bulan juni. Batas waktu penyampaian SPT
masa adalah paling lama 20 hari setelah akhir Tahun Pajak. Ini semua tidak termasuk
hari libur.

10. Jelaskan perbedaan sanksi administrasi atas denda dan bunga?

Jawab:
Sanksi pajak berupa denda ditujukan kepada pelanggaran yang berhubungan
dengan kewajiban pelaporan. Besaran nya pun bermacam-macam, sesuai dengan
aturan undang-undang. Contohnya, telat menyampaikan SPT Masa PPN, maka
nominal denda yang dikenakan senilai Rp 500.000. Sedangkan telat dalam
menyampaikan SPT Masa PPh, maka nominal denda yang dikenakan senilai
Rp1.000.000 untuk wajib pajak badan usaha dan Rp100.000 untuk wajib pajak
perorangan. Sanksi bunga ditujukan kepada wajib pajak yang melakukan pelanggaran
terkait kewajiban membayar pajak. Besarannya sudah ditentukan per bulan.
Contohnya, keterlambatan pembayaran pajak masa tahunan akan dikenakan sanksi
pajak berupa bunga senilai 2% per bulan dari jumlah pajak terutang.

11. Apa yang dimaksud dengan SSP?

Jawab:
Surat Setoran Pajak (SSP) adalah surat yg oleh WP digunakan untuk melakukan
penyetoran pajak yg terutang ke kas negara melalui kantor pos dan atau bank badan
usaha milik negara atau bank badan usaha milik daerah atau tempat pembayaran lain
yg ditunjuk oleh mentri keuangan.

12. Jelaskan sanksi apabila WP telat membayar?

Jawab:
Dikenakan sanksi administrasi berupa bunga sebesar 2% sebulan yg terhitung dari
jatuh tempo pembayaran sampai dengan tanggal pembayaran dan bagian dari bulan di
hitung penuh 1 bulan.

13. Apa yang dimaksud dengan pemeriksaan?

Jawab:
Pemeriksaan adalah serangkaian kegiatan untuk mencari, mengumpulkan, mengolah
data dan atau keterangan lainnya untuk menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban
perpajakan dan untuk tujuan lain dalam rangka melaksanakan ketentuan peraturan
perundang-undangan perpajakan.

14. Apa tujuan pemeriksaan dalam pengujian kepatuhan?

Jawab:
SPT menunjukan kelebihan pembayaran pajak, SPT tahunan pajak penghasilan
menunjukan rugi, SPT tidak disampaikan atau disampaikan tidak pada waktunya, SPT
yang memenuhi analisis rasio yang ditentukan oleh dirjen pajak.

15. Sebutkan dan jelaskan apa saja proses self assessment dalam perpajakan di
indonesia?
Jawab:
Ber-NPWP & PKP-> pembukuan-> menyampaikan SPT-> diperiksa? (5th) jika ya di
lanjutkan ke pemeriksaan, jika tidak berarti Selesai.

16. Sebutkan dan jelaskan produk dari pemeriksaan?

Jawab:

• SKPKB (surat keterangan pajak kurang bayar) pokok pajak > kredit pajak.
• SKPLB (surat keterangan pajak lebih bayar) pokok pajak < kredit pajak.
• SKPN (surat keterangan pajak nihil) pokok pajak = kredit pajak.
• SKPKBT (surat keterangan pajak kurang bayar tambah) ada data baru dan
utang pajak.
• STP (surat tagihan pajak) sanksi administrasi, Bukti Permulaan.

17. Jelaskan alur kegiatan pemeriksaan?

Jawab:

1. Penugasan/Persetujuan/Instruksi Pemeriksaan;
2. Perencanaan Pemeriksaan;
3. Penerbitan SP2 & Pemberitahuan ke WP;
 4. Peminjaman Dokumen;
5. Pelaksanaan Pengujian;
6. SPHP dan Tanggapan Tertulis;
7. Pembahasan Akhir Hasil Pemeriksaan;
8. Pelaporan, penerbitan ketetapan dan Pengembalian Dokumen.

18. Kapan daluwarsa penagihan pajak?

Jawab:
Daluarsa setelah lampau waktu 5 tahun terhitung sejak diterbitkannya Surat Tagihan
Pajak (STP), SKPKB, SKPKBT, dan Surat Keputusan Pembetulan, Surat Keputusan
Keberatan, Putusan Banding, serta Putusan Peninjauan Kembali.
Kumpulan Soal Administrasi Pajak XI Tentang NPWP Dan NPPKP Dalam Perpajakan

1. Direktorat Jenderal Pajak setelah melakukan pemeriksaan harus memberikan keputusan

atas permohonan NPWP wajib pajak badan dalam jangka waktu …
a. 12 bulan sejak tanggal permohonan diterima secara lengkap *
b. 6 bulan sejak tanggal permohonan diterima secara lengkap
c. 3 bulan sejak permohon mengajukan permohonannya
d. 2 bulan setelah berjalan
e. 12 bulan setelah tahun permohonan
2. Berikut ini bukan hal yang bisa menyebabkan dilakukannya pengahapusan NPWP adalah
…
a. Wajib pajak orang pribadi yang meninggal dan tidak meninggalkan warisan
b. Wanita kawin tidak dengan perjanjian pemisahan harta dan penghasilan
c. Wajib pajak orang pribadi lainnya yang penghasilannya melebihi penghasilan
tidak kena pajak*
d. Wairsan yang belum terbagi dalam kedudukan sebagai subjek pajak sudah selesai dibagi
e. Wajib pajak badan yang telah dibubarkan secara resmi berdasarkan ketentuan peraturan
perundang – undangan yang berlaku

3. Alasan dilakukannya pencabutan nomor pengukuhan pengusa kena pajak, kecuali …

a. Pengusaha kena pajak pindah ke kantor pajak lain
b. Pengusaha kena pajak bubar
c. Pengusaha pajak tidak memenuhi syarat sebagai pengusaha kena pajak
d. Penguasaha kena pajak yang jumlah peredaran dalam satu tahun pajak tidak melebihi
batasan pengusaha kecil
e. Pengusaha kena pajak mendapatkan penghasilan yang semakin bertambah setiap
tahun pajaknya *

4. Singkatan dari PPN adalah …

a. Pajak Pengurangan Nilai
b. Pajak Pertambahan Nilai *
c. Pajak Pembagian Nilai
d. Pajak Penetapan Nilai

5. Bagi wajib pajak dengan sengaja tidak mendaftarkan diri atau menyalahgunakan atau
menggunakan hak tanpa NPWP dan pengukuhan PKP, sehingga bisa menimbulkan
kerugian pada pendapatan negara diancam dengan …
a. Pidana penjara paling singkat enam bulan dan paling lama enam tahun dan denda
paling sedikit dua kali jumlah pajak terutang yang tidak atau kurang bayar *
b. Tambahan biaya administrasi
c. Denda paling banyak dua kali jumlah pajak terutang yang tidak atau kurang bayar
d. Pidana paling lama 6 bulan
e. Biaya bunga

6. Pengertian dari Persyarata subjektif adalah …

a. Persyaratan yang sesuai dengan ketentuan mengenai subjek dalam undang –
undang pajak penghasilan tahun 1983 dan perubahannya *
b. Persyaratan bagi subjek pajak yang menerima atau memperoleh penghasilan
c. Diwajibkan untuk melakukan pemotongan/pemungutan sesuai dengan ketentuan
d. Pengusaha yang melakukan penyerahan barang kena pajak dan/atau penyerahan jasa
 kena pajak yang dikenal pjak berdasarkan Undang – Undang Pajak Pertambahan Nilai
Tahun 1984 dan perubahannya
e. Sarana untuk melaksanakan hak dan kewajiban di bidang Pajak Pertambaha Nilai

7. Perhatikan Pernyataan berikut ini :

1) Fotokopi KTP atau SIM bagi penduduk Indonesia
2) Fotokopi paspor dan surat keterangan tempat tinggal bagi orang asing
3) Surat keterangan tempat kegiatan usaha atau pekerjaan bebas dari instansi yang berwenang

Dari pernyataan diatas merupakan syarat wajib pajak untuk mendapatkan NPWP untuk …
a. Wajib pajak badan
b. Wajib pajak orang pribadi nonusahawan
c. Wajib pajak orang pribadi usahawan *
d. Joint Operation sebagai wajib pajak pemotong/pemungut
e. Bendarawan sebagai pemotong/pemungut

8. Berikut ini pengusaha – pengusaha yang melakukan pendaftaran utuk memperoleh PKP,
kecuali …
a. Penguasaha yang dikenal PPN
b. Pengusaha orang pribadi atau badan yang mempunyai tempat kegiatan usaha berbeda
dengan tempat tinggal
c. Pengusaha kecil yang memilih untuk dikukuhkan sebagai PKP
d. Pengusaha kecil yang tidak memilih untuk dikukuhkan sebagai PKP, tetapi sampai
dengan suatu yang ditentukan sebagai pengusaha kecil
e. Pengusaha kecil yang peredaran brutonya tidak melampaui batasan yang
ditetapkan dan tidak memilih untuk dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak *

9. Dengan semakin majunya zaman, maka pendaftaran NPWP juga bisa dilakukan melalui
internet. Di mana pendaftaran secara on line dengan internet ini biasa disebut …
a. E-registration *
b. Surat izin usaha
c. Nomor wajib pajak
d. Fisikal luar negeri
e. E-commerence

10. Persyaratan yang sesuai dengan ketentuan mengenai subjek dalam undang – undang pajak
penghasilan tahun 1983 dan perubahannya adalah …
a. Persyaratan objektif
b. Persyarata subjektif *
c. Fungsi NPWP
d. Persyaratan langsung
e. Identitas wajib pajak

11. Nomor yang diberikan kepada wajib pajak pengusaha yang dikenakan PPN berdasarkan
peraturan perundang – undangan yang wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan PKP
dan /atau pengusaha yang dikukuhkan kena pajak yang memiliki surat pengukuhan
pengusaha kena pajak yang berisi identitas dan kewajiban pengusaha kena pajak adalah …
a. Nomor pengukuhan pengusaha kena pajak *
b. Nomor pokok wajib pajak
c. Asuransi
 d. Pajak
e. Wajib pajak

12. Jika dengan sengaja sorang wajib pajak tidak mendaftarakan atau menyalahgunakan
NPWP maka akan dikenakan …
a. Sanksi *
b. Pembayaran
c. Wajib pajak
d. Dokumen pajak
e. Pinjaman kredit

13. Pengusaha kena pajak yang jumlah peredaran dalam satu tahun pajak tidak melebihi
batasan pengusaha kecil dengan ketentuan diajukan setelah …
a. 2 bulan setelah akhir tahun
b. 2 bulan sebelum akhir tahun
c. 3 bulan setelah akhir tahun *
d. 3 bulan sebelum akhir tahun
e. 3 bulan pertengahan akhir tahun

14. Tindakan menghapuskan NPWP dari tata Usaha Kantor Pelayanan Pajak (KPP)
pengertian dari …
a. Pencabutan NPWP
b. Penghapusan NPWP *
c. Pencabutan NPPKP
d. Penghapusan NPPKP
e. Penetapan NPWP

15. Singkatan dari NPPKP adalah …

a. Nomor Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak *
b. Nomor Penetapan Pengusaha Kena Pajak
c. Nomor Pengukuhan Pekerja Kena Pajak
d. Nomor Penetapan Pengusaha Kena Pajak
e. Nomor Pokok Pengusaha Kena Pajak

16. Untuk mendapatkan NPWP dan NPPKP, maka wajib pajak badan harus memenuhi
persyaratan berikut ini, kecuali …
a. Fotokopi akta pendirian dan perubahan terakhir atau surat penunjukan dari kantor pusat
bagi BUT.
b. Fotokopi bagi penduduk Indonesia salah seorang pengurus
c. Fotokopi paspor bagi orang asing dan surat keterangan tempat tinggal
d. Surata keterangan tempat kegiatan usaha dari instansi yang berwenang
e. Fotokopi NPWP masing – masing anggota joint operation *

17. Berikut ini yang termasuk alasan yang mendasari pencabutan NPPKP adalah …
a. Sebagai identitas pengusaha kena pajak
b. Keperluan pelaporan SPT masa dan tahunan
c. Alat pengawasan administrasi perpajakan
d. Pengusaha kena pajak pinda ke kantor pelayanan pajak lain *
e. Sarana melaksanakan hak dan kewajiban bidang PPnBM
18. Singkatan dari PPnBM adalah …
a. Pajak Penerimaan Barang Mewah
b. Pajak Pengurangan Barang Mewah
c. Pajak Penambahan Barang Mewah
d. Pajak Pembagian Barang Mewah
e. Pajak Penjualan Barang Mewah *

19. Yang dimaksud dengan usahawan yaitu …

a. Orang yang menjalankan bagian usaha (memimpin) perusahaan *
b. Orang yang dapat di percaya dalam melakukan pekerjaan
c. Orang yang menerima amanah untuk mengelola bisnis
d. Seorang manager dengan gaji tinggi
e. Seorang yang memiliki kedudukan tinggi di Negara

20. Salah satu manfaat dari NPPKP adalah …

a. Sarana administrasi yang digunakan sebagai identitas wajib pajak
b. Memenuhi kewajiban – kewajiban perpajakan
c. Dapat menjadi rekanan pemerintah dalam memperoleh tender proyek pemerintah
*
d. Mendapatkan pelayanan dari instansi – instansi tertentu yang mencantumkan NPWP
e. Menjaga ketertiban dalam pembayaran pajak dan pengawasan administrasi perpajakan

21. Dimana orang pribadi yang wajib mendaftarkan diri, terdiri dari …
a. Orang yang menjalankan usaha
b. Orang yang tidak menjalanan usaha tetapi penghasilannya melebihi PTKP
c. Wanita kawin pisah harta
d. Pekerjaan bebas
e. Semua benar *

22. Orang pribadi atau badan yang memiliki kewajiban untuk pembayaran pajak, pemotong
pajak dan pemungutan pajak, dan mempunyai hak dan kewajiban perpajakan sesuai
dengan peraturan perundang – undangan yang berlaku adalah pengertian …
a. Wajib pajak *
b. Pelayanan pajak
c. Pajak pertambahan nilai
d. Pengusaha kena pajak
e. Pinjaman wajib pajak

23. Berikut ini fungsi dari NPWP, kecuali …

a. Penguasaha yang telah dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak yang telah
tercatat dalam Kantor Pelayanan Pajak (KPP) *
b. Untuk menjaga ketertiban dalam pembayaran pajak dan dalam pengawasan administrasi
perpajakan
c. Untuk memenuhi kewajiban – kewajiban perpajakan
d. Sebagai sarana dalam administrasi perpajakan yang digunakana sebagai tanda
pengenalan atau identitas wajib pajak
e. Untuk keperluan pelaporan SPT masa dan tahunan
24. BUT merupakan kepanjangan dari …
a. Bentuk Usaha Tetap *
b. Bentuk Utang Tetap
c. Badan Usaha Tetap
d. Badan Utang Tetap
e. Bantuan Usaha Tetap

25. Nomor pokok wajib pajak merupakan identitas wajib pajak dalam melaksanakan …
a. Sensus perpajakan
b. Alat pembayarannya
c. Pinjaman kredit
d. Kewajiban perpajakan
e. Hak dan kewajiban pajak *

26. Nomor pokok wajib pajak dan pengukuhan pengusaha kena pajak dapat diperoleh dengan
…
a. Mendaftarkan diri dan diterbitkan secara jabatan oleh pihak berwenang *
b. Menjalankan usaha
c. Penghasilannya yang melebihi PTKP
d. Memiliki surat keterangan kagiatan usaha
e. Memiliki fotokopi KTP bagi penduduk Indonesia dari salah satu pengurus

27. Berikut ini manakah yang merupakan fung dari pengukuhan kena pajak …
a. Sebagai identitas pengusaha kena pajak
b. Sarana untuk melaksanakan hak dan kewajiban di bidang PPN dan PPnBM
c. Alat pengawasan administrasi perpajakan.
d. Semua benar *
e. Semua salah

28. Penghapusan NPWP adalah …

a. Tindakan menghapuskan NPWP dari tata usaha Kantor Pelayanan Pajak (KPP) *
b. Persyaratan bagi subjek pajak yang menerima atau memperoleh penghasilan
c. Sebagai sarana dalam administrasi perpajakan yang digunakana sebagai tanda
pengenalan atau identitas wajib pajak
d. Pengusaha kecil yang tidak memilih untuk dikukuhkan sebagai PKP, tetapi sampai
dengan suatu yang ditentukan sebagai pengusaha kecil
e. Orang pribadi atau badan yang memiliki kewajiban untuk pembayaran pajak, pemotong
pajak dan pemungutan pajak, dan mempunyai hak dan kewajiban perpajakan sesuai
dengan peraturan perundang – undangan yang berlaku

29. Adapun langkah – langkah untuk mendapatkan NPWP melalui Internet, sebagai berikut !
1) Pilih menu e – reg (electronic registration).
2) Tanda tangani formulir registrasi, lalu kirimkan atau sampaikan langsung bersama
SKT sementara serta persyaratan lainnya ke KPP seperti tertera pada SKT sementara
Anda
3) Pilih menu “buat account baru” dan isilah kolom – kolom sesuai dengan yang diminta
4) Buka situs Direktorat Jenderal Pajak dengan alamat www.pajak.go.id.
5) Setelah itu Anda akan masuk ke menu “Formulir registrasi wajib pajak orang pribadi”.
Isilah sesuai dengan KTP Anda.
6) Anda akan memperoleh Surat Keterangan Terdaftar (SKT) sementara yang berlaku
 selama 30 hari sejak pendaftaran dilakukan. Cetak SKT sementara beserta formulir
registrasi wajib pajak orang pribadi sebagai bukti Anda sudah terdaftar sebagai wajib
pajak
7) Setelah itu, Anda akan menerima kartu NPWP dan SKT asli

Urutan langkah – langkah mendapatkan NPWP melalui Internet yang benar adalah …
a. 1 – 2 – 3 – 4 – 5 – 6 – 7
b. 1 – 3 – 4 – 2 – 5 – 6 – 7
c. 4 – 1 – 3 – 5 – 6 – 2 – 7 *
d. 4 – 2 – 3 – 5 – 6 – 1 – 7
e. 3 – 1 – 2 – 5 – 6 – 4 – 7

30. Perhatikan pernyataan berikut ini !

1) Sebagai identitas pengusaha kena pajak
2) Untuk menjaga ketertiban dalam pembayaran pajak
3) Sarana untuk melaksanakan hak dan kewajiban di bidang PPN dan PPnBM
4) Alat pengawasan administrasi perpajakan.
5) Sebagai pembayaran pajak di muka atas fisikal luar negeri yang dibayar sewaktu
wajib pajak bertolak ke luar negeri

Dari pernyataan diatas, yang merupakan fungsi pengukuhan pengusaha kena pajak adalah …
a. 1, 2, 4 dan 5
b. 1, 3, dan 4 *
c. 1 dan 5
d. 1, 2 dan 3
e. 1, 2, 3, 4 dan 5
1. Formulir yang merupakan daftar bukti pemotonga PPh Pasal 21 pegawai tetapi/penerima
pensiun adalah …
a. 1721-A1
b. 1721-V
c. 1721-II
d. 1721-IV
e. 1721-I *

2. Orang pribadi yang bekerja pada pemberi kerja yang hanya menerima imbalan apabila
orang pribadi yang bersangkutan, yaitu …
a. Pegawai lepas *
b. Pegawai tetap
c. Pegawai dengan status wajib pajak luar negeri
d. Penerima uang pesangon
e. Peserta kegiatan

3. Berikut ini termasuk bukan pegawai yang menerima penghasilan sesuai pekerjaan yang
dilakukan, kecuali …
a. Penasihat, pelatih, penceramah, dan penyuluh
b. Pemain musik, pelawak, penyanyi, sutradara, an kru film
c. Pengacara, dokter, konsultan, dan notaris
d. Pengarang, peneliti, dan penerjemah
e. Presiden dan wakil presiden *

4. Pajak atas penghasilan berupa gaji, upah, honorarium, tunjangan dan pembayaran lain
dengan nama apapun yang diterika atau diperoleh wajib pajak orang pribadi dalam negeri
sehubungan dengan pekerjaan/jabatan, jasa, dan kegiatan adalah …
a. Pajak bumi dan bangunan
b. Pajak kekayaan pegawai
c. PPh Pasal 21
d. Subjek pajak dalam negeri *
e. Subjek pajak luar negeri

5. Apa yang dimaksud dengan honorarium …

a. Upah sebagai imbalan jasa (yang diberikan kepada pengarang, penerjemah, dokter,
pengacara, konsultan, tenaga honorer) atau upah diluar gaji *
b. Upah tetap yang diterima oleh para pegawai sesuai dengan perjanjan
c. Upah yang didapatkan secara berkala
d. Dana yang didapat setelah masa kontrak kerja berakhir
e. Gaji seorang pegawai yang sudah memiliki jabatan tinggi

6. Pegawai dengan status wajib pajak luar negeri, merupakan orang pribadi yang bertempat
tinggal di Indonesia atau berada di Indonesia tidak lebih dari …
a. 180 hari dalam jangka waktu 9 bulan
b. 181 hari dalam jangka waktu 10 bulan
c. 182 hari dalam jangka waktu 11 bulan
d. 183 hari dalam jangka waktu 12 bulan *
e. 184 hari dalam jangka waktu 13 bulan
7. Besarnya penghasilan seorang wajib pajak yang tidak bisa dibebani oleh pajak, sedangkan
kelebihan atas penghasilan tersebut yang kemudian dikenal pajak, pengertian dari …
a. Pajak bumu dan bangunan
b. Pajak kekayaan pegawai
c. PPh Pasal 21
d. Penghasilan tidak kena pajak
e. Subjek pajak luar negeri

8. Sistem perpajakan di Indonesia menganut sistem self assessment, maksudnya adalah …

a. Orang pribadi yang bekerja pada pemberi kerja yang menerima atau memperoleh gaji
dalam jumlah tertentu secara berkala
b. Orang pribadi yang bekerja pada pemberi kerja hanya menerima apabila orang pribadi
yang bersangkutan bekerja

c. Wajib pajak diberikan kepercayaan untuk menghitung sendiri besarnya pajak yang
terutang *
d. Orang pribadi yang bertempat tinggal di Indonesia atau berada di Indonesia tidak lebih dari
183 hari
e. Negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan
undang – undang dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung

9. Pengertian dari pegawai lepas adalah …

a. Orang pribadi yang bekerja pada pemberi kerja yang hanya menerima imbalan
apabila orang pribadi yang bersangkutan kerja *
b. Orang pribadi yang bekera pada pemberi kerja yang hanya menerima imbalan apabila
orang pribadi bersangkutan tidak kerja
c. Orang pribadi yang bertempat tinggal di Indonesia atau berada di Indonesia tidak lebih dari
183 hari dalam jangka waktu 12 bulan
d. Orang pribadi selain pegawai tetap dan pegawai tidak tetap/tenaga kerja yang memperoleh
penghasilan dengan nama dan dalam bentuk apapn dari pemotong PPh 21 sebagai imbalan
atas pekerjaan
e. Orang pribadi yang bekerja pada pemberi kerja, baik sebagai pekerja tetap atau pekerja
tidak tetap/tenaga kerja lepad berdasarkan perjanjian kerja baik tertulis maupun tidak

10. Pemotong pajak berhak atas kelebihan jumlah penyetoran PPh 21 yang terjadi karena …
a. Pemotong pajak bisa mengajukan keberatan kepada Direktur Jenderal Pajak dan
permohonan banding kepada Badan Peradilan Pajak
b. Setelah tahun takwin berakhir, pemotong pajak berkewajiban menghitung kembali jumlah
PPh Pasal 21
c. Apabila jumlah pajak yang terutang selama setahun lebih besar dari jumlah pajak yang
telah dipotong
d. Apabila jumlah pajak terutang selama satu tahun lebih kecil dari jumlah pajak yang telah
dipotong
e. Jumlah PPh Pasal 21 yang terutang dalam 1 tahun lebih kecil dari jumlah PPh Pasal
21 yang telah disetor *

11. Perhatikan pernyataan berikut ini!

1) Penghasilan yang diterima atau diperoleh pegawai tetap, baik berupa penghasilan yang
bersifat teratur maupun tidak teratur.
2) Beasiswa penghasilan berupa beasiswa yang diterima atau diperoleh warga negara
Indonesia
3) Bagian laba anggota persoroan komanditer tidak atas saham, persekutuan, perkumpulan,
firma, dan kongsi
4) Penghasilan yang diterima atau diperoleh penerima pensiun secara teratur berupa uang
pensiun atau penghasilan sejenisnya.
Pernyataan diatas penghasilan yang dipotong Pajak Penghasilan Pasal 21 ditunjukan oleh
nomor …
a. 1 dan 2
b. 1 dan 4 *
c. 2 dan 4
d. 2 dan 3
e. 3 dan 4

12. Berikut ini merupakan penghasilan yang tidak termasuk objek pajak, kecuali …
a. Penerima uang pesangaon *
b. Bantuan/sumbangan/hibah
c. Klaim asuransi kesehatan, kecelakaan, jiwa, dwiguna dan beasiswa
d. Beasiswa penghasilan berupa beasiswa yang diterima atau diperoleh warga negara
Indonesia
e. Bagian laba anggota perseroan komenditer tidak atas saham, persekutuan, perkumpulan,
firma, dan kongsi

13. Apabila jumlah pajak yang terutang selama setahun lebih besar dari jumlah pajak yang
telah dipotong, maka kekurangannya dipotongkan dari …
a. Pajak yang terutang atas gaji untuk bulan pada waktu dilakukan perhitungan kembali
b. Pembayaran gaji pegawai yang bersangkutan untuk bulan pada waktu dilakukannya
perhitungan kembali *
c. Penghasilan yang diterima atau diperoleh pegawai tetap, baik berupa penghasilan yang
bersifat teratur maupun tidak teratur
d. Penghasilan sehubungan dengan pemutusan hubungan kerja dan penghasilan sehubungan
dengan pensiun
e. Imbalan kepada peserta kegiatan seperti uang saku, uang representasi, uang rapat,
honorarium, hadiah atau penghargaan

14. Orang pribadi yang bekerja pada pemberi kerja, baik sebagai pekerja tetap atau pekerja
tidak tetap/tenaga kerja lepad berdasarkan perjanjian kerja baik tertulis maupun tidak,
pengertian dari …
a. Pegawai lepas
b. Pegawai tetap
c. Pegawai *
d. Bendahara
e. Wajib pajak

15. Sulaiman sudah menikah dan memiliki satu orang anak. Penghasilan per bulan
Rp.500.000,00. Besarnya PTKP sesuai PTKP tahun 2018 adalah …
a. Rp.24.300.000,00
b. Rp.39.000.000,00 500 rb X 12 bulan = 6 juta
c. Rp.63.000.000,00 * Kena PTKP karena pendapatan > 4,5 juta
d. Rp.30.375.000,00
e. Rp.36.000.000,00 PTKP K/1 = 54+ 4,5+4,5
16. Akbar pada tahun 2018 bekerja pada sebuah perusahaan dengan memperoleh gaji
Rp.6.000.000,00 sebulan dan membayar iiuran pensiun Rp.200.000,00. Raharjo menikah dan
memiliki 1 anak. Besarnya pajak sebulan yang harus dibayar Raharjo adalah …
Dibayarkan Perusahaan
a. Rp.12.500,00 *
Premi : Ditambah
b. Rp.150.000,00 Iuran : Diabaikan
c. Rp.1.140.000,00
d. Rp.64.800.000,00 Bayar Sendiri
e. Rp.2.250.000,00 Premi : Bukan penghasilan
Iuran : Pengurang
17. Panji adalah seorang buruh pabrik dengan gaji mingguan Rp.1.400.000,00/minggu. Randi
berstatus menikah dan belum memiliki anak. Besarnya PKP Randi adalah …
a. Rp.3.800.000,00 PTKP : 58,5 juta
b. Rp.4.600.000,00
c. Rp.5.340.000,00 * Gaji pertahun : 67,2 juta
Biaya jabatan : 3,360 juta
d. Rp.13.200.000,00 Neto : 63,840 juta
e. Rp.660.000,00 PTKP : 58,5 juta
PKP : 5,340 juta
18. Peserta kegiatan yang menerima atau memperoleh penghasilan sehubungan dengan
keikutsetaannya dalam kegiatan, kecuali ….
a. Peserta perlombaan
b. Peserta rapat
c. Anggota kepanitian
d. Peserta pendidikan atau pelatihan
e. Olahragawan *

19. Setiap tambahan kemampuan ekonomis yang diterima atau diperoleh wajib pajak, baik
yanng berasal dari Indonesia maupun dari luar Indonesia, yang bisa dipakai untuk konsumsi
atau untuk menambah kekayaan wajib pajak yang bersangkutan, dengan nama dan dalam
bentuk apapun. Pengertian pajak penghasilan menurut …
a. Pasal 4 ayat (1) Undang – Undang Nomor 36 Tahun 2008 *
b. Pasal 4 ayat (1) Undang – Undang Nomor 36 Tahun 2007
c. Pasal 4 ayat (1) Undang – Undang Nomor 36 Tahun 2006
d. Pasal 4 ayat (2) Undang – Undang Nomor 36 Tahun 2008
e. Pasal 4 ayat (2) Undang – Undang Nomor 36 Tahun 2007

20. Pegawai adalah …

a. Orang pribadi yang bekerja pada pemberi kerja yang menerima atau memperoleh gaji
dalam jumlah tertentu secara berkala
b. Orang pribadi yang bekerja pada pemberi kerja, baik sebagai pegawai tetap atau
pegawai tidak tetap/tenaga kerja lepad berdasarkan perjanjian kerja baik tertulis
maupun tidak *
c. Orang pribadi yang bekera pada pemberi kerja yang hanya menerima imbalan apabila
orang pribadi bersangkutan kerja
d. Orang pribadi yang bertempat tinggal di Indonesia atau berada di Indonesia tidak lebih dari
183 hari dalam jangka waktu 12 bulan
e. Orang pribadi selain pegawai tetap dan pegawai tidak tetap/tenaga kerja yang memperoleh
penghasilan dengan nama dan dalam bentuk apapn dari pemotong PPh 21 sebagai imbalan
atas pekerjaan
21. Kepanjangan dari PPh adalah …
a. Pajak Penetapan
b. Pajak Penentuan
c. Pajak Penghasilan *
d. Peraturan Pajak
e. Pajak Perutangan

22. Penghasilan yang diterima oleh pegawai tetap adalah …

a. Penghasilan yang besifat teratur maupun tidak teratur *
b. Uang pensiun
c. Bonus
d. Warisan
e. Peanghasilan lain di luar jabatan

23. Berikut ini pengisian kolom nilai rupiah yang tepat dalam menyampaikan SPT, jika
terulis dua ratus lima puluh rupiah lima puluh sen adalah …
a. Rp.250,50
b. Rp.250,5
c. Rp.25,50
d. Rp.250 *
e. Rp.25,00

24. Penghasilan yang diterma atau diperoleh penerima pensiun secara teratur berupa …
a. Uang pensiun *
b. Penghasilan tetap
c. Bonus
d. Warisan
e. Penghasilan tidak tetap

25. Berikut ini termasuk bukan pegawai yang menerima penghasilan sesuai pekerjaan yang
dilakukan …
a. Penasihat, pelatih, penceramah, dan penyuluh
b. Pemain musik, pelawak, penyanyi, sutradara, an kru film
c. Pengacara, dokter, konsultan, dan notaris
d. Semua benar *
e. Semua salah

26. Pengertian pegawai tetap adalah …

a. Orang pribadi yang bekerja pada pemberi kerja yang menerima atau memperoleh
gaji dalam jumlah tertentu secara berkala *
b. Orang pribadi yang bekerja pada pemberi kerja, baik sebagai pegawai tetap atau pegawai
tidak tetap/tenaga kerja lepad berdasarkan perjanjian kerja baik tertulis maupun tidak
c. Orang pribadi yang bekera pada pemberi kerja yang hanya menerima imbalan apabila
orang pribadi bersangkutan kerja
d. Orang pribadi yang bertempat tinggal di Indonesia atau berada di Indonesia tidak lebih dari
183 hari dalam jangka waktu 12 bulan
e. Orang pribadi selain pegawai tetap dan pegawai tidak tetap/tenaga kerja yang memperoleh
penghasilan dengan nama dan dalam bentuk apapn dari pemotong PPh 21 sebagai imbalan
atas
Pekerjaan
27. Pemotong PPh psal 21 adalah setiap orang pribadi atau badan yang bukan diwajibkan
oleh UU, yaitu …
a. Pemberi kerja yang terdiri atas orang pribadi dan badan
b. Bendahara atau pemegang kas pemerintah
c. Dana pensiun
d. Orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha
e. Pengacara *

28. PTKP singkatan dari …

a. Penghasilan Tidak Kena Pajak *
b. Penghasilan Teratur Kena Pajak
c. Penghasilan Tetap Kena Pajak
d. Penghasilan Terutang Kena Pajak
e. Penghasilan Tahunan Kena Pajak

29. Fungsi PTKP adalah …

a. Sebagai peraturan dalam pengurangan pajak
b. Untuk mempercepat perhitungan pajak
c. Dapat membantu dalam menghitung terutang pajak
d. Sebagai pengurang dalam perhitungan pajak penghasilan *
e. Sebagai perhitungan biaya sanksi administrasi

30. Dalam perhitungan jumlah pajka yang juga tidak boleh dilupakan adalah …
a. Untuk keperluan penerapan tarif pajak, jumlah penghasilan kena pajak dibulatkan
ke bawah dalam ribuan rupiah penuh *
b. Perhitungan pajak terutang pada kas negara
c. Biaya pensiun dan penerapan tarif pajak
d. Biaya jabatan untuk pegawai yang memiliki jabatan tinggi
e. Menghitung pendapatan diluar gaji yang didapatkan seorang wajib pajak
1. PT Semen Gresik Menyerahkan 100 Sak harga Semen Rp75.000 per sak Kepada
Pemerintah Provinsi Jawa Tengah untuk proyek infrastruktur. Atas transaksi tersebut,
siapa yang seharusnya memungut PPh Pasal 22 dan berapa besar pungutannya?
Jawab : Rp 112.500 oleh Pemprov Semen Non-pemerintah:
Pemprov yang memungut = 1,5% x(100 sak x Rp 75.000) =112. 500 0,25%
2. Tarif Pajak Pasal 22 atas penjualan Baja yang dipungut oleh industri Baja adalah:
Jawab : 0.3% x DPP PPN
Bahan bakar, minyak gas dan pelumas = 0,3%
3. Pada tahun 2019, Sulaiman sudah menikah dan memiliki satu orang anak. Penghasilan
per bulan Rp.5000.000,00 . Besarnya PTKP: Kp = 54.000.000
Menikah = 4.500.000
Jawab : Rp.63.000.000 1 anak = 4.500.000
Total = 63.000.000
4. Pengecualian Pemungutan bagi Bendahara Pemerintah untuk jenis PPh Pasal 22 adalah
untuk transaksi yang tidak terpecah-pecah dengan nilai sebesar:
Jawab : Rp 2.000.000

5. Pajak penghasilan merupakan salah satu jenis pajak:

Jawab : Subjektif Pajak Subketif pungutan pajak berasal dari Wajib Pajak Contoh : PPh;
Pajak Objektif melihat sifat objek dan kondisi WP, Contoh : PBB, PPnBM
dan PPn
6. PTKP singkatan dari:
Jawab : Penghasilan Tidak Kena Pajak

7. Secara umum pembayaran yang diterima oleh orang pribadi akan dipotong PPh Pasal 21
oleh Pemotong PPh Pasal 21/26.
Pernyataan yang sesuai dengan ketentuan perpajakan adalah:
Jawab : Semua kantor perwakilan negara asing tidak berkewajiban melakukan
pemotongan PPh Pasal 21

8. Pegawai dengan status wajib pajak luar negeri, merupakan orang pribadi yang
bertempat tinggal di Indonesia atau berada di Indonesia tidak lebih dari:
Jawab : 183 hari dalam jangka waktu 12 bulan

9. Pajak atas penghasilan berupa gaji, upah, honorarium, tunjangan dan pembayaran lain
dengan nama apapun yang diterika atau diperoleh wajib pajak orang pribadi dalam
negeri sehubungan dengan pekerjaan/jabatan, jasa, dan kegiatan adalah
Jawab : Subjek pajak dalam negeri
10. Chelly bekerja status Wanita Kawin mempunyai 2 anak kandung, karena Suami Chelly
berpenghasilan, Chelly menanggung Ibu kandungnya juga yang tidak mempunyai
pekerjaan. Status PTKP Chelly adalah
Jawab : Tidak Kawin, Tanggungan 0(TK/0).

11. Tarif Pajak Pasal 22 atas penjualan kertas yang dipungut oleh industri kertas adalah:
Jawab : 0.1% x DPP PPN

12. Berapakah Penghasilan Tidak Kena Pajak status K/I/2 untuk Tahun Pajak 2018:
Jawab : Rp.121.500.000,- 54 jt + 4,5 jt + 54 jt + 4,5 jt + 4,5 jt

13. Berikut ini termasuk bukan pegawai yang menerima penghasilan sesuai pekerjaan yang
dilakukan, kecuali:
Jawab : Karyawan Tetap Perusahaan

14. Tarif Pajak Pasal 22 atas penjualan otomotif yang dipungut oleh industri otomotif
adalah:
Jawab : 0.45% x DPP PPN

15. Panji adalah seorang buruh pabrik belum menikah dengan upah harian sebesar 750.000
per hari. Selama bulan Juni 2021 panji bekerjsa selama 10 hari, hitunglah PTKP sebagai
pengurang perhasilannya:
Jawab : Rp.1500.000 10x(54.000.000 : 360 hari)= 1.500.000

16. Sistem perpajakan di Indonesia menganut sistem selp assessment, maksudnya adalah:
Jawab : Wajib pajak diberikan kepercayaan untuk menghitung sendiri besarnya pajak
yang terutang

17. Berikut ini merupakan penghasilan yang tidak termasuk objek pajak, kecuali:
Jawab : Penerima uang pesangon

18. Bunga simpanan tabungan, deposito, merupakan objek pajak penghasilan pasal
Jawab : Pasal 4 (2)

19. Orang pribadi yang bekerja pada pemberi kerja yang hanya menerima imbalan sesuai
dengan hari kerjanya, yaitu:
Jawab : Pegawai lepas
20. Terkait tarif sebagaimana diatur dalam pasal 17 UU PPh, manakah pernyataan berikut
yang salah:
Jawab : 20% untuk penghasilan kena pajak di atas Rp.250.000.000,- s.d.
Rp.500.000.000

21. Yang tidak termasuk Karakteriktik PPh Final adalah :

Jawab : Atas PPh Final yang dipotong baik sendiri maupun pihak lain dapat
Biaya-biaya yang digunakan untuk menghasilkan, menagih, dan memelihara penghasilan
dikreditkan. yang pengenaan PPh-nya bersifat final tidak dapat dikurangkan. PPh Final yang telah
dibayar sendiri atau dipotong pihak lain sehubungan dengan penghasilan tersebut tidak
dapat dikreditkan.
22. Tarif Pajak Pasal 22 atas penjualan semen yang dipungut oleh industri semen adalah:
Jawab : 0.25% x DPP PPN

23. PT Renjo mempunyai API dan memiliki NPWP berkedudukan di Jl Palagan Tentara
Palajar, Yogyakarta pada tanggal 12 Februari 2019 mengimpor Barang Kena Pajak
berupa 10 unit computer seharga Rp10.000.000. Atas impor BKP tersebut dikenai biaya
penyimpanan sebesar 5%, Bea Masuk sebesar 10%, Bea Masuk Tambahan sebesar 15%
dan PPnBM sebesar 10%. PPh Pasal 22 sebesar 2.5% yang dipungut oleh Direktorat
Jenderal Bea dan Cukai sebesar..
Jawab : Rp3.125.000

24. Apa yang dimaksud dengan honorarium:

Jawab : Upah sebagai imbalan jasa (yang diberikan kepada pengarang, penerjemah,
dokter, pengacara, konsultan, tenaga honorer) atau upah diluar gaji:

25. Sistem pemungutan pajak yang diterapkan di Indonesia saat ini adalah, kecuali
Jawab : Company Holding System Official assessment > SKP, PBB
Self assessment > PPh tahunan
Withholding system > PPh 21, 23,
26. Fungsi PTKP adalah:
Jawab : Sebagai pengurang dalam perhitungan pajak penghasilan

27. Setiap tambahan kemampuan ekonomis yang diterima atau diperoleh wajib pajak, baik
yanng berasal dari Indonesia maupun dari luar Indonesia, yang bisa dipakai untuk
konsumsi atau untuk menambah kekayaan wajib pajak yang bersangkutan, dengan
nama dan dalam bentuk apapun. Pengertian pajak penghasilan menurut ...
Jawab : Pasal 4 ayat (1) Undang – Undang Nomor 36 Tahun 2008
28. Panji adalah seorang buruh pabrik belum menikah dengan upah harian sebesar 750.000
per hari. Selama bulan Juni 2021 panji bekerjsa selama 10 hari, hitunglah pph 21 per
hari:
Jawab : Rp.30.000
29. Akbar pada tahun 2018 bekerja pada sebuah perusahaan dengan meperoleh gaji
Rp.6.000.000,00 sebulan dan membayar iuran pensiun Rp.200.000,00. Akbar menikah
dan memiliki 1 anak. Besarnya pajak sebulan yang harus dibayar Akbar:
Jawab : Rp.12.500
29. Gaji Rp 6.000.000
Pengurang
30. Berikut adalah azar pemungutan pajak kecuali: 1. Biaya Jabatan
Jawab : Azas ketaatan 5% X 6.000.000 300.000
2. Iuran Pensiun 200.000
1. Asas tempat tinggal. Pemungutan
pajak dilakukan berdasarkan domisili Penghasilan Neto sebulan Rp 5.500.000
atau tempat tinggal seseorang Penghasilan Neto Setahun
2. Asas kebangsaan. Pemungutan pajak 12 X Rp 5. 500.000 Rp 66.000.000
dilakukan berdasarkan kebangsaan PTKP Rp 63.000.000
seseorang. Sebagai contoh, meskipun PKP setahun Rp 3.000.000
ada orang Amerika yang tinggal di
Jepang, orang tersebut tidak bisa PPh pasal 21 terutang
diwajibkan untuk membayar pajak karena 5% X Rp 3.000.000 Rp 150.000
kebangsaannya bukan Jepang.
3. Asas sumber. Pemungutan pajak Sebulan 12 : Rp 150.000 Rp 12.500
dilakukan berdasarkan sumber atau
tempat penghasilan berada.

Sedarah
lurus satu derajat : Ayah, ibu, anak kandung (Masuk PTKP)
ke samping satu derajat : Saudara kandung (Tidak masuk PTKP)
Semenda
lurus satu derajat : Mertua, anak tiri (Masuk PTKP)
ke samping satu derajat : Saudara Ipar (Tidak masuk PTKP)
1. Pembagian beban pajak kepada rakyat didasarkan pada kepentingan masing-masing
orang. Teori ini termasuk ke dalam teori?
A. Teori Asuransi (pajak diibaratkan sebagai suatu premi asuransi yang harus dibayar
oleh setiap orang karena orang mendapatkan perlindungan atas hak-haknya dari
pemerintah)
B. Teori Bakti (membayar pajak merupakan sesuatu yang menunjukkan adanya bakti
kepada negara)
C. Teori Daya Pikul (pajak diibaratkan sebagai pompa yang menyedot daya beli
seseorang/anggota masyarakat yang kemudian dikembalikan lagi kepada masyarakat)
D. Teori Kepentingan
2. Suatu sistem pemungutan pajak yang memberikan kewenangan kepada wajib pajak untuk
menentukan besarnya pajak yang terhutang pada wajib pajak disebut
A. Self Assesment System (sistem pemungutan pajak yang berlaku di Indonesia
dimana sistem ini membebankan penentuan besaran pajak yang perlu
dibayarkan oleh wajib pajak bersangkutan secara mandiri)
B. With Holding System (pihak ketiga memiliki wewenang dalam menentukan berapa
besar pajak yang harus dibayar)
C. Official Assesment System (suatu sistem pemungutan pajak yang memberikan
wewenang kepada pemerintah (fiscus) untuk menentukan besarnya pajak yang
terutang oleh wajib pajak.)
D. Grow Assessment System
3. Apakah yang dimaksud dengan tarif progresif ?
A. Presentase tarif yang digunakan semakin besar bila jumlah yang dikenai pajak semakin
besar
B. Pajak yang dikenakan terhadap berapa pun besar Objek pajak dikenakan dengan tarif
tetap
C. Tarif dengan jumlah yang tetap terhadap berapa pun jumlah yang dikenai pajak
sehingga akan menghasilkan hutang pajak yang tetap
D. Presentase tarif yang dinyatakan makin kecil bila jumlah yang dikenakan semakin
besar

1
4. Surat ketetapan yang menentukan besarnya jumlah pajak yang terutang, jumlah kredit
pajak, jumlah kekurangan pembayaran pokok pajalc, besarnya sanksi administrasi, dan
jumlah yang masih harus dibayar, disebut…
A. NPWP
B. SPT
C. SKPKB (Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar)
D. SSP
5. Dibawah ini merupakan fungsi dati SPT, kecuali...
A. Sebagai bukti. dan laporan pembayaran pajak.
B. Sebagai sarana untuk melaporkan dan mempertanggungjawabkan perhitungan jumlah
pajak yang sebenarnya terutang.
C. Untuk melaporkan pembayaran atau pelunasan pajak yang telah dilaksanakan sendiri
dan atau melalui pemotongan pajak atau pemungutan pajak lain dalam satu tahun pajak
atau bagian tahun pajak.
D. Untuk melaporkan Penghasilan yang merupakan Objek dan bukan Objek pajak
penghasilan
6. Apa yang menjadi penyebab hapusnya hutang pajak , kecuali :
A. Kadaluarsa
B. kompensasi
C. Pembayaran
D. Semua jawaban salah
7. Sanksi keterlambatan penyampaikan SPT untuk surat pemberitahuan masa pajak
pertambahan nilai adalah sebesar:
A. Rp 500.000
B. Rp100.000 (SPT Masa Pajak untuk SPT dengan masa lainnya)
C. Rp 50.000
D. Rp 1.000.000
8. Hukum pajak yang memuat norma-norma yang menerangkan segala seuatu tentang timbul
dan hapusnya utang pajak,hub hukum&wajib pajak disebut
A. Hukum pajak formil (memuat bentuk/tata cara untuk mewujudkan hukum materil
menjadi kenyataan)

2
 B. Hukum pajak materil
C. Hukum pajak public
D. Hukum pajak perdata
9. Menurut lembaga pemungutan,di bawah ini merupaka contoh pajak daerah:
A. Pajak Pertambahan Nilai
B. Pajak Bea Materai (Pajak pusat)
C. Pajak Penghasilan (Pajak Pusat)
D. Pajak Bumi dan Bangunan (Pajak Pusat)
10. Pajak yang tinggi dikenakan terhadap minuman keras, merupakan salah satu fungsi pajak
sebagai:
A. Mengatur (Regulerend)
B. Budgetair
C. Jawaban A dan B Benar
D. Jawaban A dan B Benar
11. Perkumpulan orang dan/atau modal baik melakukan usaha maupun tidak melakukan
kegiatan usaha meliputi perseroan terbatas, perseroan komanditer, perseroan lainnya,
badan usaha milik negara atau daerah dengan nama dan bentuk usaha apapun seperti firma,
kongsi, koperasi, dana pensiun, perkumpulan, persekutuan, yayasan, organisasi massa,
organisasi sosial politik, atau organisasi sejenis, lembaga, bentuk usaha tetap dan bentuk
badan lainnya merupakan:
A. Subyek pajak pribadi
B. Subyek pajak harta warisan belum dibagi
C. Subyek pajak badan
D. Bentuk usaha tetap (Kantor perwakilan, cabang perusahaan, pabrik, tempat kedudukan
manajemen, dll)
12. Pengenaan pajak berdasarkan anggapan yang diatur UU dianggap sama selama setahun di
kalikan 12 adalah tata cara pemungutan pajak secara...
A. Stelsel nyata
B. Stesel anggapan
C. Stesel campuran
D. Stesel khyalan

3
13. Contoh dari pengelompokkan pajak secara golongan dan bersifat tidak langsung,yaitu.
A. PPh
B. PBB
C. PPN
D. PPnBM
14. Contoh dari penghasilan yang dikenakan pajakpenghasilan bersifat final final, kecuali...
A. Bunga deposito
B. Saham
C. Produk pertamina
D. Royalti (tidak final)
15. Pajak sebagai sumber dana bagi pemerintah untuk membiayai pengeluaran-pengeluaranya
merupakan fungsi pajak yang disebut…
A. Fungsi budgetair
B. Fungsi mengatur (mengatur atau melaksanakan kebijakan pemerintah dalam
bidang social dan ekonomi)
C. Fungsi pendanaan
D. Fungsi pembiayaan
16. Negara berhak mengenakan pajak atas penghasilan yang bersumber di wilayahnya tanpa
memperhatikan tempat tinggal wajib pajak,merupakan pemungutan pajak yang
berasaskan...
A. Asas kewajiban
B. Asas tempat tinggal (berdasarkan domisili atau tempat tinggal wajib pajak)
C. Asas sumber
D. Asas kebangsaan (pengenaan pajak dihubungkan dengan kebangsaan suatu
negara seorang)
17. Berdasarkan hutang pajak timbul karena dikeluarkannya surat ketetapan pajal< ke
fiscus,disebut.
A. Pajak
B. Ajaran materiil (timbul karena undang-undang dan karena ada sebab yang
mengakibatkan seseorang atau suatu pihak dikenakan pajak)

4
 C. SPT
D. Ajaran formil
18. Sesuai dengan pasal 22 ayat 3 UU Nomor 36 Tahun 2008, bagi WP yang tidak memiliki
NPWP maka akan dikenai tarif pajak lebih tinggi:
A. 10% dari pada tarifyang dikenakan kepada WP yang bisa menunjukkan NPWP.
B. 15% dari pada tarifyang dikenakan kepada WP yang bisa menunjukkan NPWP.
C. 30% dari pada tarif yang dikenakan kepada WP yang bisa menunjukkan NPWP.
D. 100% dari pada tarifyang dikenakan kepada WP yang bisa menunjukkan NPWP.
19. Atas pembelian barang yang dilakukan oleh Pembayaran atas pembelian barang yang
dilakukan oleh Direktorat Jenderal Anggaran, Bendaharawan pemerintah baik di tingkat
pusat maupun pemerintah daerah, Badan usaha milik Negara (BUMN), Badan Usaha
Milik daerah (BUMD) engan dana yang berasal dari APBN dan APBD dikenak pajak
penghasilan PPh Pasal 22 sebesar:
A. 1,5% dari harga pembelian
B. 7,5% dari harga pembelian
C. 5% dari harga pembelian
D. 10% dari harga pembelian.
20. Obyek pajak PPh pasal 23 jika dilihat dari sumbernya merupakan pajak yang berasal
dari, kecuali:
A. Penghasilan atas modal
B. Penghasilan atas kegiatan
C. Penghasilan atas penyerahan jasa
D. Penyerahan atas kegiatan impor
21. Penghasilan yang dikecualikan dari pemotongan PPh pasal 23 adalah:
A. Penghasilan Deviden
B. Penghaslan atas royalty
C. Penghasilan yang dibayar atau terutang kepada bank
D. Penghasilan atas imbalan jasa teknik, jasa manajemen, jasa konstruksi
22. Koperasi "Bangun Bersama" membagikan SHU kepada anggotanya masing-masing
sebesar Rp 500.000. atas tansaksi tersebut:
A. Dipotong PPh Pasal 23 sebesar 15% x Rp 500.000

5
 B. Dipotong PPh Pasal 23 sebesar 15% x (Rp 500.000 — Rp 240.000)
C. Dipotong P Ph Pasal 23 final sebesar 15% x (RP 500.000 — Rp 240.000)
D. Tidak dilakukan pemotongan PPh pasal 23
23. Tidak dikenakan PPh Final atas penghasilan dari pengalihan Hak atas tanah dan bangunan
dalam hal:
A. WP orang pribadi yang penghasilannya di bawah PTKP dan jumalh penghasilan bruto
dari pengaiihan hak atas tanah kurang dari Rp 60.000.000.
B. Orang pribadi atau badan Yang menerima atau memperoleh penghasilan dari
pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan kepada pemerintah guna pelaksanaan
pembangunan untuk kepentingan umum yang memerlukan persyaratan khusus.
C. Sehubungan dengan warisan.
D. Semua jawaban benar.
24. Pengenaan pajak untuk penghasilan bunga deposito adalah:
A. 20% dari penghasilan bruto dan bersifat final
B. 20% dari penghasilan bruto dan bersifat tidak final
C. 20% dari penghasilan neto bersifat final
D. Tidak terutang pajak penghasilan
25. Pengenaan pajak untuk penghasilan penghasilan Hadiah Undian adalah:
A. 25% dari penghasilan bruto dan bersifat final
B. 25% dari penghasilan bruto dan bersifat tidak final
C. 20% dari penghasilan neto bersifat final
D. Tidak terutang pajak penghasilan
Kasus untuk mengerjakan soal no 26 sampai dengan 28
Doni adalah seorang pegawai di PT Sukmajaya, berstatus menikah dan memiliki I anak
Doni memperoleh gaji sebulan Rp 3.500.000, tunjangan transport Rp 500.000, dan
tunjangan makan Rp 700.000. PT Sukmajaya mengikuti program jamsostek dimana premi
jaminan kecelakaan kerja dan premi jaminan kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan
jumlah masing-masing 0.5% dan dari gaji. setiap bulannya Doni membayar Iuran Jaminan
Hari Tua sebesar 2% dari gajinya dan Iuran Pensiun sebesar Rp 100.000.
26. Besarnya Biaya jabatan yang dikurangkan pada penghasilan bruto adalah:
A. Rp 236.575

6
 B. Rp 2 365.750
C. Rp 211.575
D. Rp 176.575
27. Besanya PTKP yang dapat dikurang pada penghasilan bruto Doni adalah (K/1)
A. 28.350.000 PTKP 2013 : Rp28.350.000
B. 52.650.000
C. 50.325.000
D. 48.600.000
28. Berapakah besarnya PPh Pasal 21 yang terutang atas penghasilan Doni di tahun 2013 tiap
bulannya?
A. Rp 1 .171 .455
B. Rp 236.575
C. Rp 98.121
D. Rp 406.575
Kasus untuk mengerjakan soal no 29 sampai dengan 31
Karyati bekerja pada PT Cahaya Cemerlang dengan memperoleh gaji sebesar
Rp2.400.000 sebulan. Nona Shinta sudah menikah dan mempunyai 2 orang anak,
sementara suaminya bekerja pada PT Cipta Guna. PT Cahaya Cemerlang mengikuti
program askes, premi asuransi kecelakaan dan premi asuransi kematian yang dibayar
oleh pemberi kerja masing-masing Rp 50.000 dan Rp 100.000 sebulan. PT Cahaya
Cemerlang juga menanggung iuran THT sebesar Rp 35.000. Karyati sendiri membayar
iuran THT sebesar Rp 25.000 dan iuran pensiun sebesar Rp 35.000. Pada bulan Juli tahun
2013 memperoleh bonus sebesar Rp 3.500.000.
29. Berapa PPh Pasal 21 yang terutang atas gaji dan bonus untuk tahun 2013?
A. Rp 368.750
B. Rp 166.250
C. Rp 202.500
D. Rp 406.575
30. Berapa PPh Pasal 21 yang terutang atas gaji?
A. Rp 368.750
B. Rp 166.250

7
 C. Rp 202.500
D. Rp 406.575
31. Berapa PPh Pasal 21 yang terutang atas bonus?
A. Rp 368.750
B. Rp 166.250
C. Rp 202.500
D. Rp 406.575
32. Sejumlah uang yang diberikan komisaris karena jasanya, adalab pengertian dari ...
A. Tantiem
B. Bonus
C. Gratifikasi
D. Jasa Produksi
33. PT. Jaya meminta PT. Angkasa (perusahaan konstruksi dengan sertifikasi pengusaha kecil)
untuk memperbaiki bangunan gedung kantornya dengan nilai kontrak sebesar Rp
100.000.000 (tidak termasuk pajak). Berapakah PT Jaya harus melakukan pemotongan
Pajak penghasilan PPh pasal 23?
A. Memotong PPh pasal 23 sebesar 15% x 13,33% x Rp 100.000.000
B. Memotong PPh pasal 23 sebesar x 26,67 x Rp 100.000.000
C. Memotong PPh Pasal 4 (2) sebesar 2% x Rp 100.000.000
D. Memotong PPh Pasal (2) sebesar 2% x Rp 100.000.000
34. Tuan Hadiwinata mempunyai usaha dibidang perdagangan tekstil dengan menggunakan
norma perhitungan penghasilan neto. Selama bulan September 2009 menyewa truk dari
PT. Sedayu untuk digunakan mengangkut barang dengan nilai sewa Rp 5.000.000. atas
transaksi tersebut Tuan Hadiwinata harus memungut PPh pasal 23 sebesar?
A. 15% x 20% x Rp 5.000.000
B. 15% x 20% x Rp 5.000.000
C. 15%xRp 5.000.000
D. Tidak melakukan pemotongan PPh pasal 23

8
35. PT. Garuda Indonesia membayar tagihan kepada PT. Artha pada tanggal 20 Mei 2009 atas
pembelian meja kursi senilai Rp 10.000.000. kontrak ditandatangani pada tanggal 2 Mei 2009 dan
barang dikirim tanggal 10 Mei 2009. Atas transaksi diatas:
A. Terutang PPh pasal 22 setelah masa pajak berakhir
B. Terutang PPh pasal 22 saat ditandatangani kontrak
C. Terutang PPh pasal 22 saat pengiriman barang
D. Terutang PPh pasal 22 saat pembayaran
36. Pajak Pertambahan Nilai merupakan pajak:
A. Subyektif
B. Obyektif
C. Langsung
D. Tidak ada jawaban yang benar
37. Prinsip pemungutan PPN, yaitu….
A. Destination dan Consumption Type Value Added Tax
B. Destination dan Origin Principle
C. Origin Principle dan Consumption Type Value Added Tax
D. Gross Product Type Value Added Tax
38. Berikut ini adalah sifat Pajak Pertambahan Nilai, kecuali
A. Pemungutan pajak multistage tax
B. PPN bersifat pajak langsung
C. PPN pemungutannya menggunakan faktur pajak
D. PPN sebagai pajak yang tidak menimbulkan pajak berganda
39. Berikut ini adalah merupakan hak yang dimiliki oleh Pengusaha Kena Pajak:
A. Mengajukan keberatan dan Banding
B. Melakukan Kompensasi dan Restitusi
C. Mengkreditkan Pajak Masukan
D. Semua jawaban benar
40. PPN dikenakan atas kegiatan berikut, kecuali:
A. Penyerahan BKP dari Pusat ke Cabang atau sebaliknya dan penyerahan BKP antar Cabang;
B. Pengalihan BKP oleh karena suatu perjanjian sewa beli dan perjanjian leasing;
C. Pemakaian sendiri dan atau pemberian cuma-cuma atas BKP
D. Penyerahan BKP untuk jaminan utang piutang
41. Yang termasuk penyerahan Barang Kena Pajak adalah
 A. Penyerahan hak atas Barang Kena Pajak
B. Penyerahan fisik atas Barang Kena Pajak
C. Pengalihan Barang Kena Pajak
D. Semua Jawaban benar
42. Dibawah ini adalah DPP yang digunakan sebagai dasar penghitungan PPN, kecuali…
A. Harga Jual
B. Harga Beli
C. Nilai Ekspor
D. Nilai Impor
43. Seorang pengusaha dapat dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) apabila:
A. Jumlah peredaran bruto dalam satu tahun pajak mencapai Rp 600.000.000
B. Jumlah peredaran bruto dalam satu tahun pajak mencapai Rp 1.800.000.000
C. Jumlah peredaran bruto dalam satu tahun pajak mencapai Rp 4.800.000.000
D. Jumlah peredaran bruto dałam satu tahun pajak mencąpai RP 360.000.000
44. Seorang pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) mempunyai
kewajiban:
A. Membuat Faktur Pajak untuk setiap penyerahan BKP dan JKP;
B. Memungut, menghitung, dan menyetorkan ppN & PPn BM yang terutang atas penyerahan
BKP atau JKP atau ekspor BKP
C. Mengisi dan menyampaikan SPT Masa (paling lambat 20 hari setelah berakhirnya Masa Pajak)
D. Semua jawaban Benar
45. Faktur yang dapat digunakan sebagai bukti pungutan pajak sebagai sarana untuk mengkreditkan
pajak masukan disebut:
Faktur pajak masukan : faktur pajak yang diterima PKP pembeli dari PKP penjual yang
menyerahkan Barang Kena Pajak (BKP) atau Jasa Kena Pajak (JKP). Faktur pajak jenis ini
merupakan bukti pungutan pajak dan dapat digunakan sebagai sarana mengkreditkan pajak.
A. Faktur pajak standar sederhana (bukti pungutan pajak yang dikeluarkan Pengusaha
Kena Pajak (PKP) yang menyerahkan atau menerima Barang/Jasa
Kena Pajak (BKP/JKP) secara eceran.)
B. Faktur pajak tambahan
C. Faktur pajak online (e-Faktur Pajak merupakan faktur pajak yang dibuat melalui sebuah
aplikasi elektronik (perusahaan dapat melakukan instalasi e-Faktur pada komputer dan
 akan secara otomatis menghubungkan e-Faktur dengan program e-SPT,
pembuatan SPT Masa PPN pun akan lebih mudah.)
D. Faktur pajak standar (faktur pajak yang dibuat Pengusaha Kena Pajak (PKP) dengan
bentuk dan ukuran yang disesuaikan dengan kepentingan PKP. Biasanya, faktur pajak
standar berukuran kuarto.)
46. Suatu faktur pajak dapat dikreditkan pada pajak keluaran maksimal:
A. Pada masa pajak yang sama
B. Bulan kedua setelah masa pajak berakhir
C. Bulan ketiga setelah tahun pajak berakhir
D. Bulan ketiga setelah masa pajak berakhir
47. Persyaratan formal yang harus dipenuhi untuk dapat mengkreditkan Pajak Masukan adalah:
A. Yang dilakukan adalah penyerahan Barang Kena Pajak dan/ atau Jasa Kena Pajak
B. Menggunakan Faktur Pajak Standar
C. Telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak
D. Semua Pernyataan diatas benar
48. Saat terutangnya PPN atas aktiva yang menurut tujuan semula tidak untuk. diperjual belikan dan
atas persediaan Barang Kena Pajak yang masih tersisa pada saat pembubaran perusahaan adalah,
kecuali :
A. Saat ditandatanganinya akte pembubaran
B. Saat aktiva tersebut diserahkan langsung kepada Pembeli atau pihak ketiga
C. Saat diketahui bahwa perusahaan tersebut nyata-nyata sudah tidak melakukan kegiatan usaha
atau sudah dibubarkan
D. Saat diketahui bahwa perusahaan telah bubar berdasarkan data atau dokumen yang ada
49. Dasar pengenaan pajak atas transaksi penyerahan aktiva menurut tujuan semula tidak untuk
diperjualbelikan adalah sebesar: Harga pasar wajar
A. Harga pengganti
B. Harga jual
C. Nilai lain
D. Nilai Buku Aktiva
Kasus ini digunakan untuk menjawab soal no 50 sampai dengan no 51:
PT. Anggrek adalah perusahaan yang bergerak dałam industri tekstil yang didirikan pada tanggal
10 Maret 2000. Perusahaan ini dikukuhkan sebagai PKP tanggal I Agustus 2000. 'Tanggal 30 Juli
2012 PT. Anggrek menjual sebuah mobil boks untuk pengiriman barang yang dibeli pada tahun
 2008 dengan harga RP 400.000.000. Mobil tersebut diperkirakan umur ekonomisnya selama 8
tahun dan disusut dengan metode garis lurus. Mobil itu terjual dengan harga sebesar RP
225.000.000.
50. Dasar pengenaan PPN atas transaksi penjualan mobil sedan adalah:
A. Nilai buku
B. Harga jual
C. Nilai lain
D. Harga pembelian
51. PPN yang terutang atas penyerahan mobil boks adalah sebesar: (10% X DPP) = (10% X Rp
225.000.000) = Rp 22.500.000
A. RP 40.000.000
B. RP 22.500.000
C. RP 20.000.000
D. Tidak terutang PPN.
Kasus ini digunakan untuk menjawab soal no 52 sampai 55:
52. Perusahaan membangun villa perusahaan di puncak seluas 500 m2senilaİ RP 2.000.000.000.
Pembangunan villa perusahaan:
Jika wajib pajak membangun rumah, baik untuk tempat tinggal kita sendiri maupun disewakan
atau dijadikan tempat kos, dan rumah tersebut luasnya lebih dari 200 meter persegi maka atas
rumah tersebut wajib dibayarkan PPN KMS (Kegiatan Membangun Sendiri).
https://pajakmania.com/2021/10/11/kegiatan-membangun-sendiri-berdasarkan-uu-ppn/
A. Tidak terutang PPN
B. Terutang PPN
C. Terutang PPh
D. Merupakan biaya operasional perusahaan
53. Dasar pengenaan PPN atas kegiatan membangun villa perusahaan adalah:
A. Nilai buku
B. Harga jual
C. Nilai lain
D. Harga pembelian
54. Berapa nilai dasar penghitungan PPN adalah: (10% x 2.000.000.000)
A. RP 2.000.000.000
B. RP 400.000.000
 C. RP 200.000.000
D. RP 800.000.000
55. Berapa PPN yang terutang: (10% x 20% x 2.000.000.000)
A. RP 200.000.000
B. Rp 40.000.000
C. Rp 20.000.000
D. Rp 80.000.000
Kasus ini digunakan untuk menjawab soal no 56 sampai dengan 57:
56. Perusahaan mengekspor tekstil senilai RP 2.000.000.000 ke jerman. Dasar pengenaan PPN atas
transaksi tersebut adalah:
A. Nilai Penggantian
B. Harga jual
C. Nilai lain
D. Nilai ekspor
57. PPN yang ıerutang atas transaksi ini adalah sebesar: (ekspor BKP berwujud, PPN: 0%)
A. RP 200.000.000
B. RP 20.000.000
C. Rp 0
D. Tidak terutang PPN
Data untuk menjawab soal No. 58 dan 59
58. PT. LG Indonesia memberikan sumbangan 2 buah pesawat televisi yang harga jual per unit RP
12.500.000 termasuk laba sebesar 15% kepada Panti Asuhan “ASIH”
Dasar pengenaan pajak PPN atas transaksi pemberian sumbangan adalah:
A. Harga Jual
B. Harga penggantian
C. Harga Pokok
D. Nilai perolehan
59. Berdasarkan soal diatas berapakah PPN yang terutang?
A. RP. 12.500.000
B. RP. 14.375.000
C. RP. 10.869.565
D. Rp. 0
DPP : 100/115 X 12.500.000 = 10.869.565,2
 PPN terutang = DPP X Tarif PPN
10.869.565,2 X 0% = 0
Sumbangan : 0%
60. Jumlah harga jual, atau Penggantian atau Nilai Impor atau Nilai Ekspor atau Nilai Lain yang
ditetapkan dengan keputusan Menteri Keuangan Yang dapat dipakai sebagai dasar untuk
menghitung pajak terutang, disebut
A. Nilai Jual Objek Pajak
B. Nilai Jual Objek Pajak Tidak Kena Pajak
C. Dasar Pengenaan Pajak
D. Nilai Jual Kena Pajak