PJ.

091/KUP/S/005/2020-00

HAK &
KEWAJIBAN
WAJIB PAJAK
ORANG
PRIBADI
DEFINISI
WAJIB PAJAK

Wajib Pajak adalah

“
Orang Pribadi
mempunyai hak dan
yangBadan
kewajiban perpajakan
meliputi:
sesuai dengan ketentuan
peraturan perundang-
Pembayar Pajak “
undangan perpajakan.
Pemotong Pajak

Pemungut Pajak
CONTOH
WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
HAK & KEWAJIBAN
WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

Pengawasan
Daftar

Pemeriksaan
Hitung

Keberatan & Banding

Bayar

Penagihan
Lapor
MENDAFTARKAN DIRI
UNTUK MEMPEROLEH NPWP

Silahkan mendaftarkan diri ke KPP

atau KP2KP yang wilayahnya meliputi
tempat tinggal Wajib Pajak
NPWP BUKAN UNTUK
mendapatkan Pekerjaan
mendapatkan Hutang Bank
mendapatkan KPR/Leasing
mendapatkan Hibah
mendapatkan Bantuan
mendapatkan Hadiah
mendaftar Kegiatan
mendaftar kuliah
pergi ke Luar Negeri
nambah kartu di dompet
 CARA DAFTAR NPWP

KPP/ E-Reg Mobile

KP2KP (Online) Tax Unit
yang wilayahnya Melalui internet Atau melalui Pojok
meliputi tempat (tidak harus datang pajak
tinggal Wajib Pajak ke KPP) & bisa
(sesuai KTP) kapan saja
MENGHITUNG PAJAK TERUTANG
PPh PASAL 21

KARYAWAN
Gaji/Honor/Tunjangan
-
PTKP
Penghasilan Kena Pajak
x
Tarif Pasal 17
Pajak Terutang
-
Kredit Pajak (bukti potong)
Pajak yang masih harus dibayar
MENGHITUNG PAJAK TERUTANG
PPh PASAL 21

PEKERJA BEBAS
Omzet/Penghasilan Bruto
-
HPP + Biaya/beban usaha atau Biaya Pengurang
Penghasilan Netto
-
PTKP
Penghasilan Kena Pajak
x
Tarif pasal 17
Pajak Terutang
-
Kredit Pajak (bukti potong)
Pajak yang masih harus dibayar
MENGHITUNG PAJAK TERUTANG
PPh Final PASAL 4 Ayat (2)

USAHAWAN
Omzet selama satu bulan x 0,5%
MENGHITUNG PAJAK TERUTANG
PAJAK LAINNYA

TARIF
PAJAK
X
DASAR
PENGENAAN
PAJAK
MEMBAYAR PAJAK
YANG TELAH DIHITUNG

MEKANISME PEMBAYARAN
• Membayar sendiri
• Melalui pemotongan dan pemungutan pihak
lain
• Membayar PPN kepada pihak
penjual/pemberi jasa/pihak yang ditunjuk
pemerintah
1. BUAT KODE BILLING
www.pajak.go.id

2. BAYAR
Datang langsung ke Kantor Pajak
Bank

SMS (khusus Telkomsel) Kantor Pos

Mesin ATM
Penyedia Jasa Aplikasi
SMS Banking

Internet Banking
Teller Bank
Mesin EDC
MELAPORKAN SPT
SPT MASA & SPT TAHUNAN

SURAT PEMBERITAHUAN
Sarana dalam melaporkan dan
mempertanggung-jawabkan penghitungan
jumlah pajak yang sebenarnya terutang

SPT Tahunan

SPT Masa
Formulir 1770
Untuk usahawan / pekerja
bebas/pegawai dengan
tambahan penghasilan lain

Formulir 1770 S
Untuk pegawai dengan
total penghasilan bruto di
atas Rp 60 juta setahun

Formulir 1770 SS
Untuk pegawai dengan total
penghasilan bruto di bawah
Rp 60 juta setahun
DOKUMEN APA YANG
HARUS DISIAPKAN?

Untuk pegawai swasta:

Bukti potong PPh 1721 A1
Untuk PNS/TNI/POLRI:
Bukti potong PPh 1721 A2

Bukti potong 1721 A1/A2

Bukti penghasilan lain di luar pekerjaan &
bukti potong pajaknya
Rekapitulasi bulanan peredaran bruto dan
biaya
Neraca & Laporan Laba Rugi
MELAPORKAN SPT
SPT MASA & SPT TAHUNAN

SURAT PEMBERITAHUAN
Sarana dalam melaporkan dan
mempertanggung-jawabkan penghitungan
jumlah pajak yang sebenarnya terutang

SPT Tahunan

SPT Masa
SPT PPh Pasal 21
SPT PPN
*) khusus usahawan/PKP
KEWAJIBAN PENGAWASAN
MELAKUKAN PEMBUKUAN DAN PENCATATAN

PEMBUKUAN
Wajib Pajak Orang Pribadi (WP OP)
yang melakukan kegiatan usaha
atau pekerjaan bebas, kecuali
peredaran brutonya dalam satu
tahun kurang dari Rp4,8 Miliar

PENCATATAN
• WP OP yang melakukan kegiatan usaha
atau pekerjaan bebas yang sesuai
dengan ketentuan peraturan perundang-
undangan perpajakan diperbolehkan
menghitung penghasilan neto dengan
menggunakan Norma Penghitungan
Penghasilan Neto
• WP OP yang tidak melakukan kegiatan
usaha atau pekerjaan bebas
HAK PENGAWASAN
MELAKUKAN PEMBETULAN SPT

PEMBETULAN SPT
Wajib Pajak dapat membetulkan
SPT yang telah disampaikan jika
terdapat kesalahan atau
kekeliruan sehingga perlu
dilakukan koreksi.

Syaratnya:
belum dilakukan:
• Verifikasi dalam rangka
menerbitkan SKP;
• Pemeriksaan; atau
• Pemeriksaan Bukti Permulaan
Terbuka
 CARANYA?

PEMBETULAN SPT
Dapat dilakukan dengan memberi tanda pada tempat
yang telah disediakan dalam formulir SPT (misalnya,
lihat lingkaran merah diatas untuk SPT Tahunan),
kemudian mengisi formulir SPT tersebut menggunakan
data yang benar dan disampaikan ke KPP
PEMERIKSAAN
PAJAK

PENEGAKAN
HUKUM
KEWAJIBAN & HAK
DALAM HAL DIPERIKSA

Memperlihatkan/meminjamkan buku atau

catatan atau dokumen

Mendapat penjelasan mengenai maksud dan

tujuan pemeriksaan

dan lain-lain…
(sesuai peraturan perpajakan yang berlaku)
HAK MENGAJUKAN
KEBERATAN, BANDING & PENINJAUAN KEMBALI

WAJIB PAJAK
TIDAK SEPENDAPAT
Atas jumlah rugi, jumlah pajak, dan
pemotongan/pemungutan pajak.
DAPAT MENGAJUKAN KEBERATAN

Apabila belum puas

DAPAT MENGAJUKAN BANDING

Apabila belum puas

DAPAT MENGAJUKAN PENINJAUAN KEMBALI

KE MAHKAMAH AGUNG
HAK MENUNDA/MENGANGSUR
ATAS PEMBAYARAN PAJAK

SESUAI KEMAMPUAN
Persetujuan penundaan atau angsuran
pembayaran pajak diberikan untuk hal-hal
dan kondisi tertentu.