UMUM
PERPAJAKAN
Get stared
Definisi Pajak
Kontribusi wajib kepada negara
Terutang oleh orang pribadi atau badan
Bersifat memaksa berdasar UU
Tidak mendapat imbalan secara
langsung
Digunakan untuk keperluan negara bagi
sebesar-besarnya kemakmuran rakyat
Asas Pemajakan
Keadilan (equality)
Kepastian (certainty)
Kemudahan (convienience of payment)
Efisien (efficiency)
Fungsi
Pajak
JENIS Objek
Pajak Objektif
Pajak Pusat
Pemungutan
Pajak Daerah
Hukum
Perdata
Hukum
Perdata Hukum
Dagang
HUKUM Hukum
Tata
Negara
Hukum Tata
Usaha Negara
Hukum
Publik Hukum
Pajak
Hukum
Pidana
Tarif
Pajak
Progresif Degresif
Tetap
Sistem
Pemungutan
Pajak
OFFICIAL SELF
WITHHOLDING
ASSESSMENT ASSESSMENT
SYSTEM
SYSTEM SYSTEM
Hambatan
Pemungutan Pajak
“
Nomor Pokok Wajib Pajak atau NPWP
adalah nomor tanda wajib pajak
sebagai identitas dalam rangka
memenuhi hak dan kewajiban
perpajakan
“
Pengusaha yang melakukan
penyerahan Barang
Kena Pajak dan/atau penyerahan Jasa
Kena Pajak yang dikenai pajak
berdasarkan
Undang-Undang Pajak Pertambahan
Nilai 1984 dan perubahannya
“
surat yang oleh Wajib Pajak digunakan
untuk
melaporkan penghitungan dan/atau
pembayaran pajak, objek pajak
dan/atau
bukan objek pajak, dan/atau harta
dan kewajiban
“
surat ketetapan yang meliputi Surat
Ketetapan Pajak
Kurang Bayar, Surat Ketetapan Pajak
Kurang Bayar Tambahan, Surat
Ketetapan
Pajak Nihil, atau Surat Ketetapan Pajak
Lebih Bayar
“
surat untuk melakukan tagihan pajak
dan/atau sanksi
administrasi berupa bunga dan/atau
denda
“
pekerjaan yang dilakukan oleh orang
pribadi yang
mempunyai keahlian khusus sebagai
usaha untuk memperoleh penghasilan
yang
tidak terikat oleh suatu hubungan
kerja
Badan
Badan Usaha Tetap (BUT)
SPT Tahunan SPT Tahunan SPT Masa SPT Masa PPh SPT Masa
OP Badan PPh Pot/Put Setor Sendiri PPN
PAJAK TARIF
BUNGA JUMLAH
SANKSI = KURANG X PER
X BULAN
BAYAR BULAN
PAJAK TARIF
BUNGA JUMLAH
SANKSI = KURANG X PER
X BULAN
BAYAR BULAN
PAJAK TARIF
BUNGA JUMLAH
SANKSI = KURANG X PER
X BULAN
BAYAR BULAN
PAJAK TARIF
BUNGA JUMLAH
SANKSI = KURANG X PER
X BULAN
BAYAR BULAN
PAJAK TARIF
BUNGA JUMLAH
SANKSI = KURANG X PER
X BULAN
BAYAR BULAN
“Tuan A menyampaikan SPT Tahunan PPh OP Tahun Pajak Sanksi bunga keterlambatan pembayaran atas SPT
Tahunan [Ps.9 ayat (2b) KUP] dihitung sejak berakhirnya
2020 pada tanggal 17 Juli 2021.
Jumlah kurang bayar sebesar Rp1.000.000 dilunasi Tuan A jatuh tempo penyampaian SPT Tahunan s.d. tanggal
pada tanggal 16 Juli 2021.” pembayaran.
KPP melakukan
pemeriksaan
Ditemukan adanya
tindak pidana
Dilakukan pemeriksaan
Bukti Permulaan dilanjutkan
dengan Penyidikan
RINGKASAN SANKSI
Wajib Pajak
Wajib Pajak mengajukan untuk Terbit STP dengan
Diterbitkan mengangsur atau sanksi Pasal 19 ayat 2
STP/SKP menunda
Wajib Pajak
mengajukan untuk Terbit STP dengan
SPT Tahunan penundaan sanksi Pasal 19 ayat 3
pelaporan SPT
Tahunan
PENEGAKAN HUKUM
Wajib Pajak
Wajib Pajak Wajib Pajak
bayar dan
bayar bayar
lapor
Banding
Wajib Pajak
bayar
“
Apabila Direktur Jenderal Pajak
mendapatkan bukti jumlah pajak yang
terutang menurut Surat
Pemberitahuan (SPT) tidak benar,
Direktur Jenderal Pajak menetapkan
jumlah pajak yang terutang.
*dapat mundur 5 tahun
• penggunaan nilai buku atas pengalihan harta dalam rangka 1. Telah menyampaikan Surat Pemberitahuan
penggabungan, peleburan, pemekaran, atau pengambilalihan usaha
• pengenaan PPh sebesar 0,5% atas pengalihan Real Estat kepada Special Tahunan Pajak Penghasilan untuk 2 (dua) Tahun
Purpose Company (SPC) atau Kontrak lnvestasi Kolektif (KIK) dalam skema Pajak terakhir;
KIK tertentupengajuan permintaan pembayaran kembali (reimbursement)
PPN atau PPN dan PPnBM kepada SKK Migas oleh Kontraktor Kontrak Kerja 2. Telah menyampaikan Surat Pemberitahuan Masa
Sama (K3S) Pajak Pertambahan Nilai untuk 3 (tiga) Masa Pajak
• pengajuan permohonan pemberian fasilitas pengurangan Pajak
Penghasilan badan di Kawasan Ekonomi Khusus (KEK) terakhir untuk Wajib Pajak Pusat dan/atau Wajib
• pengajuan permohonan pemberian fasilitas pengurangan Pajak Pajak Cabang apabila ada;
Penghasilan badan (Tax Holiday)
• pengadaan barang dan/atau jasa 3. Tidak mempunyai Utang Pajak di KPP tempat
• kegiatan usaha penukaran valuta asing bukan bank Wajib Pajak Pusat maupun Wajib Pajak Cabang
• pengajuan fasilitas non fiskal perusahaan industri atau perusahaan
kawasan industripelayanan dan/atau kegiatan tertentu lainnya yang terdaftar;
mensyaratkan Surat Keterangan Fiskal 4. Tidak sedang dalam proses penanganan tindak
pidana di bidang perpajakan
PIHAK YANG MENJALANKAN HAK DAN
KEWAJIBAN PERPAJAKAN
Dapat berupa: Untuk layanan:
• Karyawan atau pihak lain tanpa memerlukan surat Penyerahan dan/atau penerimaan
kuasa khusus tetapi memerlukan surat dokumen termasuk SPT
2 penunjukkan
• Karyawan atau pihak lain tanpa memerlukan surat Penandatanganan faktur pajak berbentuk
kuasa khusus dan surat penunjukkan, namun hardcopy
3 memerlukan surat pemberitahuan PKP
• Karyawan atau pihak lain tanpa surat kuasa khusus, Penyerahan dan/atau penerimaan
surat penunjukkan, maupun surat pemberitahuan PKP dokumen selain SPT dan penyetoran
4
pajak
SURAT KUASA KHUSUS
Bukan pengurus, namun bisa mewakili
Wajib Pajak terkati 26 layanan
perpajakan tertentu
SIAPA? SYARAT?
• Konsultan Pajak • Menguasai ketentuan di bidang perpajakan, dibuktikan dengan
• Karyawan Wajib Pajak izin praktik konsultan pajak (bagi konsultan pajak) atau sertifikat
brevet, ijazah di bidang pajak (bagi karyawan)
• Memiliki surat kuasa khusus dari Wajib Pajak pemberi kuasa
• Memiliki NPWP
• Telah menyampaikan SPT PPh Tahunan tahun pajak terakhir
• Tidak pernah dipidana di bidang perpajakan
• 1 surat kuasa khusus hanya untuk 1 orang kuasa dan 1
pelaksanaan layanan perpajakan tertentu
TERIMA KASIH