previously: Status SPT Tahunan

PPh OP Terutang >>> dikurangi

dikurangi dengan
➢ PPh yang Dipotong/Dipungut
Dipotong/Dipungut Pihak Lain (Tidak Final):
▪ PPh 21
▪ PPh 22
▪ PPh 23
▪ PPh 24
dibayarsendiri
➢ PPh dibayar sendiri selama tahun berjalan:
▪ Angsuran PPh 25
▪ STP PPh 25 (pokok)

maka, Status SPT Tahunan PPh OP >>> KB, N, LB

KB/N/LB
alim.adn@gmail.com
 PPh OP I Seri 06

Kewajiban Masa OP
MENGENAL KEWAJIBAN BULANAN WP OP

dibuat oleh: alim sobirin

 Kewajiban Masa WP OP

2022 2023
*Kewajiban Masa: Hanya utk OP Usaha/Pek Bebas
jan feb mar apr ..dst jan feb mar ..dst

1/1 31/12

alim.adn@gmail.com
Kewajiban Bulanan OP
OP Usaha/Pekerjaan Bebas yg menghitung PPh
menurut Ketentuan UMUM:
PPh 25:
PPh 25
Angsuran PPh 25 tiap bulan sebesar 1/12 PPh yg Harus
Dibayar Sendiri mnrt SPT Tahun SEBELUMNYA

OP Usaha yg menghitung PPh dg skema UMKM:

PPh Final
Final:
PPh Ps 4(2) sebesar 0,5% dari OMZET setiap bulan (saat
omzet telah mencapai > Rp 500 juta)
alim.adn@gmail.com
 Latihan Soal - Umum
Gunawan Prijadi (K/0), seorang notaris, selama tahun 2022
menerima/memperoleh penghasilan sebagai berikut:
a. Penerimaan bruto dari pekerjaan bebas sebagai notaris adalah sebesar Rp
900 Juta. Norma Perhitungan Penghasilan Neto untuk notaris 40% (teratur)
b. Menerima royalty sbg penulis novel sebesar Rp 50 juta (teratur)
PPh dipotong/dipungut dan dibayar sendiri selama tahun 2022:
1. PPh 21 sebesar Rp 18 juta
2. PPh 23 sebesar Rp 7.5 juta
3. Pembayaran PPh 25 Jan s.d. Feb 2022 masing-masing sebesar Rp 2 juta, PPh 25
Mar s.d Des 2022 masing-masing sebesar Rp 3 juta (total Rp 34 juta setahun)
Tentukan Status SPT Tahunan 2022 dan Berapa Kewajiban PPh 25 untuk tahun
2023?

alim.adn@gmail.com
Latihan Soal - UMKM
Aulia Rahma (TK/0) melakukan usaha perdagangan baju dengan
rekap pencatatan omzet selama tahun 2022 sebagai berikut:
(dlm jutaan)
Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Agt Sep Okt
100 100 100 100 100 100 150 200 0 100
Wajib Pajak menggunakan skema UMKM dalam menjalankan
kewajiban PPh.
Batasan Omzet Rp 500 juta 0,5% 0,5% 0,5% 0,5% 0,5%
0 0 0 0 0 0,5 0,75 1 0 0,5

alim.adn@gmail.com
 PPh 25 – Perhitungan Sendiri
WP OP yang menerima Penghasilan TIDAK TERATUR, diperkenankan untuk
menghitung sendiri Angsuran PPh 25 untuk tahun pajak berikutnya

Penghasilan Neto SELURUHNYA

DIKURANGI: Penghasilan Tidak Teratur:
1. Keuntungan Selisih Kurs
2. Keuntungan Pengalihan Harta
3. Penghasilan Insidentil Lainnya

= Penghasilan Neto Teratur

Dikurangi: PTKP
Penghasilan Kena Pajak Teratur
PPh OP Terutang Teratur PPh 25 = 1/12 PPh yg
Dikurangi: Kredit Pajak Teratur Harus Dibayar Sendiri
PPh yg Harus Dibayar Sendiri Teratur Teratur
 Latihan – PPh 25 Perhitungan tersendiri
Wawan Kristanto (K/3), seorang dokter, selama tahun 2022
menerima/memperoleh penghasilan sebagai berikut:
a. Penerimaan bruto dari pekerjaan bebas sebagai dokter adalah sebesar Rp
600 Juta. Norma Perhitungan Penghasilan Neto untuk dokter 50%. PPh 21
dipotong dr praktek dokter total Rp 22 Juta. (teratur)
b. Penghasilan berupa gaji sebagai Direktur Lab di RSK Wahyu Ilahi sesuai Bukti
Potong 1721-A1 dg Penghasilan Bruto Rp 114 Juta, Pengurang Rp 6 Juta, dan
Penghasilan Neto 108 Juta. PPh 21 dipotong Rp 12 Juta. (teratur)
c. Menerima hadiah lomba lari sebesar Rp 20 Juta. PPh 21 dipotong Rp 1 Juta.
(tidak teratur)
d. Menerima hibah dari kakak kandungnya sebesar Rp 100 Juta. (tidak teratur)
Pembayaran PPh 25 Jan s.d. Des 2022 masing-masing sebesar Rp 2 juta (total Rp
24 juta setahun)
Tentukan Status SPT Tahunan 2022 dan Berapa Kewajiban PPh 25 untuk tahun
2023? alim.adn@gmail.com
End Of Presentation

NEXT: Menyiapkan SPT Tahunan PPh OP

alim.adn@gmail.com