ARIA CONSULTING

JURNAL UMUM
PERIODE 31 APRIL 2016
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
APRIL 1 kas Rp 20,000,000.00
piutang usaha Rp 14,700,000.00
perlengkapan Rp 3,300,000.00
peralatan kantor Rp 12,000,000.00
modal Rp 50,000,000.00
1 sewa dibayar di muka Rp 6,000,000.00
kas Rp 6,000,000.00
2 asuransi dibayar di muka Rp 4,200,000.00
kas Rp 4,200,000.00
4 kas Rp 9,400,000.00
pendapatan diterima di muka Rp 9,400,000.00
5 peralatan kantor Rp 8,000,000.00
utang usaha Rp 8,000,000.00
6 kas Rp 11,700,000.00
piutang usaha Rp 11,700,000.00
10 beban lain-lain Rp 350,000.00
kas Rp 350,000.00
12 utang usaha Rp 6,400,000.00
kas Rp 6,400,000.00
12 piutang usaha Rp 21,900,000.00
pendapatan jasa Rp 21,900,000.00
14 beban gaji Rp 1,650,000.00
kas Rp 1,650,000.00
17 kas Rp 6,600,000.00
pendapatan jasa Rp 6,600,000.00
18 perlengkapan Rp 725,000.00
kas Rp 725,000.00
20 piutang usaha Rp 16,800,000.00
pendapatan jasa Rp 16,800,000.00
24 kas Rp 4,450,000.00
pendapatan jasa Rp 4,450,000.00
26 kas Rp 26,500,000.00
piutang usaha Rp 26,500,000.00
27 beban gaji Rp 1,650,000.00
kas Rp 1,650,000.00
29 beban lain-lain Rp 540,000.00
kas Rp 540,000.00
31 beban lain-lain Rp 760,000.00
kas Rp 760,000.00
31 kas Rp 5,160,000.00
 pendapatan jasa Rp 5,160,000.00
31 piutang usaha Rp 2,590,000.00
pendapatan jasa Rp 2,590,000.00
31 prive, yusuf aria Rp 18,000,000.00
kas Rp 18,000,000.00
TOTAL Rp 203,375,000.00 Rp 203,375,000.00
Akun Kas
Ref.
Tanggal Ket. Debit Kredit
Post.
April 1 Menerima kas Rp 20,000,000
1 Membayar sewa Rp 6,000,000
2 Membayar premi asuransi Rp 4,200,000
4 Menerima kas Rp 9,400,000
6 Menerima kas Rp 11,700,000
10 Membaya iklan Rp 350,000
12 Membayar utang usaha Rp 6,400,000
14 Membayar gaji Rp 1,650,000
17 Menerima kas Rp 6,600,000
18 Membeli perlengkapan Rp 725,000
24 Menerima kas Rp 4,450,000
26 Menerima kas Rp 26,500,000
27 Membayar gaji Rp 1,650,000
29 Membayar tagihan telepon Rp 540,000
31 Membayar tagihan listrik Rp 760,000
31 Menerima kas Rp 5,160,000
31 Menarik kas untuk prive Rp 18,000,000

Akun Piutang Usaha

Ref.
Tanggal Ket. Post. Debit Kredit

April 1 Menerima piutang usaha Rp 14,700,000

6 Menerima kas atas pelunasan piutang Rp 11,700,000
12 Mencatat jasa yang diberi secara kredit Rp 21,900,000
20 Mencatat jasa yang diberi secara kredit Rp 16,800,000
26 Menerima kas atas pelunasan piutang Rp 26,500,000
31 Mencatat jasa yang diberi secara kredit Rp 2,590,000

Akun Perlengkapan
Ref.
Tanggal Ket. Debit Kredit
Post.
April 1 Menerima perlengkapan Rp 3,300,000
18 Membeli perlengkapan Rp 725,000

Akun Sewa Dibayar di Muka

Ref.
Tanggal Ket. Debit Kredit
Post.
April 1 Membayar sewa Rp 6,000,000

Akun Asuransi Dibayar di Muka

Ref.
Tanggal Ket. Debit Kredit
Post.
 Ref.
Tanggal Ket. Debit Kredit
Post.
April 2 Membayar premi asuransi Rp 4,200,000

Akun Peralatan Kantor

Ref.
Tanggal Ket. Debit Kredit
Post.
April 1 Menerima peralatan kantor Rp 12,000,000
5 Membeli peralatan Rp 8,000,000

Akun Utang Usaha

Ref.
Tanggal Ket. Debit Kredit
Post.
April 5 Membeli peralatan kantor secara kredit Rp 8,000,000
12 Membayar utang Rp 6,400,000

Akun Pendapatan Diterima di Muka

Tanggal Ket. Ref. Debit Kredit

Post.
April 4 Menerima kas dari klien sebagai pembayaran di muka Rp 9,400,000

Akun Modal, Yusuf Aria

Tanggal Ket. Ref. Debit Kredit

Post.
April 1 Modal Rp 50,000,000

Akun Prive, Yusuf Aria

Ref.
Tanggal Ket. Debit Kredit
Post.
April 31 Menarik kas untuk keperluan pribadi Rp 18,000,000

Akun Pendapatan Jasa

Ref.
Tanggal Ket. Debit Kredit
Post.
April 12 Mencatat jasa yang diberikan Rp 21,900,000
17 Menerima kas atas honor Rp 6,600,000
20 Mencatat jasa yang diberikan Rp 16,800,000
24 Menerima kas atas honor Rp 4,450,000
31 Menerima kas atas honor Rp 5,160,000
31 Mencatat jasa yang diberikan Rp 2,590,000

Akun Beban Gaji

Ref.
Tanggal Ket. Debit Kredit
Post.
April 14 Membayar gaji Rp 1,650,000
 27 Membayar gaji Rp 1,650,000

Akun Beban Lain-Lain

Ref.
Tanggal Ket. Debit Kredit
Post.
April 10 Membayar kas untuk iklan Rp 350,000
29 Mebayar tagihan telepon Rp 540,000
31 Membayar tagihan listrik Rp 760,000
 Akun No. 11
Saldo
Debit Kredit
Rp 20,000,000
Rp 14,000,000
Rp 9,800,000
Rp 19,200,000
Rp 30,900,000
Rp 30,550,000
Rp 24,150,000
Rp 22,500,000
Rp 29,100,000
Rp 28,375,000
Rp 32,825,000
Rp 59,325,000
Rp 57,675,000
Rp 57,135,000
Rp 56,375,000
Rp 61,535,000
Rp 43,535,000

Akun No. 12
Saldo
Debit Kredit
Rp 14,700,000
Rp 3,000,000
Rp 24,900,000
Rp 41,700,000
Rp 15,200,000
Rp 17,790,000

Akun No. 14
Saldo
Debit Kredit
Rp 3,300,000
Rp 4,025,000

Akun No. 15
Saldo
Debit Kredit
Rp 6,000,000

Akun No. 16
Saldo
 Debit Kredit
Rp 4,200,000

Akun No. 18
Saldo
Debit Kredit
Rp 12,000,000
Rp 20,000,000

Akun No. 21
Saldo
Debit Kredit
Rp 8,000,000
Rp 1,600,000

Akun No. 23
Saldo
Debit Kredit
Rp 9,400,000

Akun No. 31
Saldo
Debit Kredit
Rp 50,000,000

Akun No. 32
Saldo
Debit Kredit
Rp 18,000,000

Akun No. 41
Saldo
Debit Kredit
Rp 21,900,000
Rp 28,500,000
Rp 45,300,000
Rp 49,750,000
Rp 54,910,000
Rp 57,500,000

Akun No. 51
Saldo
Debit Kredit
Rp 1,650,000
Rp 3,300,000

Akun No. 59
Saldo
Debit Kredit
Rp 350,000
Rp 890,000
Rp 1,650,000
 ARIA CONSULTING
NERACA SALDO
PER 1 APRIL 2016
No Nama Akun Debit Kredit
Kas Rp 43,535,000
Piutang usaha Rp 17,790,000
Perlengkapan Rp 4,025,000
Sewa Dibayar di Muka Rp 6,000,000
Asuransi Dibayar di Muka Rp 4,200,000
Peralatan Kantor Rp 20,000,000
Utang Usaha Rp 1,600,000
Pendapatan Diterima di Muka Rp 9,400,000
Modal, Yusuf Aria Rp 50,000,000
Prive, Yusuf Aria Rp 18,000,000
Pendapatan Jasa Rp 57,500,000
Beban Gaji Rp 3,300,000
Beban Lain-Lain Rp 1,650,000
Total Rp 118,500,000 Rp 118,500,000
 ARIA CONSULTING
JURNAL PENYESUAIAN
PER 1 APRIL 2016
Ref.
No. Keterangan Debit Kredit
Post.
a Beban asuransi Rp 350,000
Asuransi dibayar di muka Rp 350,000
b Beban perlengkapan Rp 2,800,000
Perlengkapan Rp 2,800,000
c Beban penyusutan Rp 400,000
Akumulasi penyusutan Rp 400,000
d Beban gaji Rp 275,000
Utang gaji Rp 275,000
e Beban sewa Rp 2,000,000
Sewa diterima di muka Rp 2,000,000
f Pendapatan diterima di muka Rp 7,050,000
Pendapatan jasa Rp 7,050,000
TOTAL Rp 12,875,000 Rp 12,875,000
 ARIA CONSULTING
NERACA SALDO
PER 1 APRIL 2016
No. akun Keterangan Debit Kredit
Kas Rp 43,535,000
Piutang usaha Rp 17,790,000
Perlengkapan Rp 1,225,000
Sewa Dibayar di Muka Rp 4,000,000
Asuransi Dibayar di Muka Rp 3,850,000
Peralatan Kantor Rp 20,000,000
Akumulasi penyusutan Rp 400,000
Utang Usaha Rp 1,600,000
Utang gaji Rp 275,000
Pendapatan Diterima di Muka Rp 2,350,000
Modal, Yusuf Aria Rp 50,000,000
Prive, Yusuf Aria Rp 18,000,000
Pendapatan Jasa Rp 64,550,000
Beban penyusutan Rp 400,000
Beban asuransi Rp 350,000
Beban perlengkapan Rp 2,800,000
Beban Gaji Rp 3,575,000
Beban Lain-Lain Rp 1,650,000
Beban sewa Rp 2,000,000
Total Rp 119,175,000 Rp 119,175,000
 ARIA CONSULTING ARIA CONSULTING
LAPORAN LABA RUGI LAPORAN EKUITAS PEMILIK
PER 1 APRIL PER 1 APRIL

Pendapatan Jasa Rp 64,550,000 Modal, Yusuf Aria

Rp 64,550,000 Laba neto
Beban penyusutan Rp 400,000 kenaikan modal pemilik
Beban asuransi Rp 350,000 Prive, Yusuf Aria
Beban perlengkapan Rp 2,800,000
Beban Gaji Rp 3,575,000
Beban Lain-Lain Rp 1,650,000 Modal akhir
Beban sewa Rp 2,000,000
Rp 10,775,000

Laba neto Rp 53,775,000

 ARIA CONSULTING ARIA CONSULTING
LAPORAN EKUITAS PEMILIK LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 1 APRIL PER 1 APRIL
AKTIVA
Rp 50,000,000 Kas Rp 43,535,000
Rp 53,775,000 Piutang usaha Rp 17,790,000
Rp 103,775,000 Perlengkapan Rp 1,225,000
Rp 18,000,000 Sewa Dibayar di Muka Rp 4,000,000
Asuransi Dibayar di Muka Rp 3,850,000
Peralatan Kantor Rp 20,000,000
Rp 85,775,000 Total Rp 90,400,000
Akumulasi penyusutan -Rp 400,000
Total Rp 90,000,000
 ARIA CONSULTING
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 1 APRIL
PASIVA
Utang Usaha Rp 1,600,000
Utang gaji Rp 275,000
Pendapatan Diterima di Muka Rp 2,350,000
Modal akhir Rp 85,775,000

Rp 90,000,000
 Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian
No. akun Nama Akun
Debit Kredit Debit
Kas Rp 43,535,000
Piutang usaha Rp 17,790,000
Perlengkapan Rp 4,025,000
Sewa Dibayar di Muka Rp 6,000,000
Asuransi Dibayar di Muka Rp 4,200,000
Peralatan Kantor Rp 20,000,000
Akumulasi penyusutan
Utang Usaha Rp 1,600,000
Utang gaji
Pendapatan Diterima di Muka Rp 9,400,000 Rp 7,050,000
Modal, Yusuf Aria Rp 50,000,000
Prive, Yusuf Aria Rp 18,000,000
Pendapatan Jasa Rp 57,500,000
Beban penyusutan Rp 400,000
Beban asuransi Rp 350,000
Beban perlengkapan Rp 2,800,000
Beban Gaji Rp 3,300,000 Rp 275,000
Beban Lain-Lain Rp 1,650,000
Beban sewa Rp 2,000,000
Ikhtisar laba rugi
JUMLAH Rp 118,500,000 Rp 118,500,000 Rp 12,875,000
 ARIA CONSULTING
NERACA LAJUR
PER 1 APRIL
Jurnal Penyesuaian Neraca Saldo Disesuaikan Laba/Rugi
Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Rp 43,535,000
Rp 17,790,000
Rp 2,800,000 Rp 1,225,000
Rp 2,000,000 Rp 4,000,000
Rp 350,000 Rp 3,850,000
Rp 20,000,000
Rp 400,000 Rp 400,000
Rp 1,600,000
Rp 275,000 Rp 275,000
Rp 2,350,000
Rp 50,000,000
Rp 18,000,000
Rp 7,050,000 Rp 64,550,000 Rp 64,550,000
Rp 400,000 Rp 400,000
Rp 350,000 Rp 350,000
Rp 2,800,000 Rp 2,800,000
Rp 3,575,000 Rp 3,575,000
Rp 1,650,000 Rp 1,650,000
Rp 2,000,000 Rp 2,000,000

Rp 12,875,000 Rp 119,175,000 Rp 119,175,000 Rp 10,775,000 Rp 64,550,000

 Neraca Jurnal Penutup Neraca Saldo Setelah Penutup
Debit Kredit Debit Kredit Debit
Rp 43,535,000 Rp 43,535,000
Rp 17,790,000 Rp 17,790,000
Rp 1,225,000 Rp 1,225,000
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 3,850,000 Rp 3,850,000
Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
Rp 400,000
Rp 1,600,000
Rp 275,000
Rp 2,350,000
Rp 50,000,000 Rp 18,000,000 Rp 53,775,000
Rp 18,000,000 Rp 18,000,000
Rp 64,550,000
Rp 400,000
Rp 350,000
Rp 2,800,000
Rp 3,575,000
Rp 1,650,000
Rp 2,000,000
Rp 64,550,000 Rp 64,550,000
Rp 108,400,000 Rp 54,625,000 Rp 147,100,000 Rp 147,100,000 Rp 90,400,000
ca Saldo Setelah Penutup
Kredit

Rp 400,000
Rp 1,600,000
Rp 275,000
Rp 2,350,000
Rp 85,775,000

Rp 90,400,000
 ARIA CONSULTING
JURNAL PENUTUP
PER 1 APRIL
No Keterangan Ref. Debit Kredit
Pendapatan jasa Rp 64,550,000
33 Ikhtisar laba rugi Rp 64,550,000

Ikhtisar laba rugi Rp 10,775,000

Beban penyusutan Rp 400,000
Beban asuransi Rp 350,000
Beban perlengkapan Rp 2,800,000
Beban Gaji Rp 3,575,000
Beban Lain-Lain Rp 1,650,000
Beban sewa Rp 2,000,000

Ikhtisar laba rugi Rp 53,775,000

Modal, Yusuf Aria Rp 53,775,000

Modal, Yusuf Aria Rp 18,000,000

Prive, Yusuf Aria Rp 18,000,000

Total Rp 147,100,000 Rp 147,100,000

 ARIA CONSULTING
NERACA SALDO PENUTUP
PER 1 APRIL
No. Keterangan Debit Kredit

Kas Rp 43,535,000
Piutang usaha Rp 17,790,000
Perlengkapan Rp 1,225,000
Sewa Dibayar di Muka Rp 4,000,000
Asuransi Dibayar di Muka Rp 3,850,000
Peralatan Kantor Rp 20,000,000
Akumulasi penyusutan Rp 400,000
Utang Usaha Rp 1,600,000
Utang gaji Rp 275,000
Pendapatan Diterima di Muka Rp 2,350,000
Modal, Yusuf Aria Rp 85,775,000
Total Rp 90,400,000 Rp 90,400,000