BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

PERWAKILAN PROVINSI SULAWESI UTARA

Jalan 17 Agustus No. 04, Manado, Kode Pos 95113
Telepon (0431) 8880205, Faksimile (0431) 8880204

Manado, Maret 2023

Nomor : 01/Terinci-LKPD/Minahasa/03/2023
Lampiran : 1 (satu) berkas
Perihal : Pemberitahuan Pemeriksaan atas LKPD
Kabupaten Minahasa TA 2022

Yth.
Bupati Minahasa
Cq. Sekretaris Daerah Kabupaten Minahasa
di
Tondano

Sehubungan dengan pelaksanaan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah

(LKPD) Kabupaten Minahasa Tahun Anggaran 2022 sesuai Surat Tugas Nomor 52/ST/VIII/03/2023
tanggal 3 Maret 2023 (terlampir), kami akan melaksanakan tugas pemeriksaan selama 30 hari.
Pemeriksaan direncanakan akan dimulai pada tanggal 6 Maret 2023 dan akan berakhir tanggal 4 April
2023.
Dalam rangka pemeriksaan tersebut, kami membutuhkan dokumen-dokumen (Hardcopy dan
softcopy) sebagaimana terlampir. Dokumen (Hardcopy dan softcopy) tersebut di harapkan agar dapat
mulai kami terima pada hari Senin, 6 Maret 2023 dan paling lambat hari Rabu, 8 Maret 2023
penyerahan dokumen dapat diserahkan melalui :

Tim Pemeriksa LKPD Kabupaten Minahasa TA 2023

Ruang Pemeriksaan BPK
Kantor BPKAD Kabupaten Minahasa (lantai 2)
Alamat Surel/Email : minahasata2022@gmail.com
Cc melina.sihombing@bpk.go.id
Contact Person : Rivcy Jassin (0852 4056 7101)
Melina Yosephine Sihombing (0853 5824 0694)

Dokumen lainnya yang belum tercantum dalam surat ini akan kami mintakan kemudian dalam
pelaksanaan pemeriksaan.
Demikian pemberitahuan ini. Atas bantuan dan kerja sama yang baik, kami ucapkan terima
kasih.

Ketua Tim Pemeriksa,

Rivcy Jassin

Tembusan:
Yth. Pengendali Teknis Pemeriksaan

1
 BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
Jalan Jenderal Gatot Subrotoomor 3I,Jakarta Pusat 10210. Telepon (02125549000

SLR\IILGAS
No: €2/ST/VII103/2023

Berdasarkan Undang-Undang Nomor 15$ Tahun 2006 Badan Pemeriksa Keuangan memberi
lugas kepada:
No, iama Jabatan Jagka Waktu
Arief Fadillat Penangsung Jawab 2hari
2 Nurendro Adi Kusumo Pengendali Tekis I 7hari
) Arlidya Rachmah Pengendali Telcnis 2 6 hari
4 Rivey Jassin Ketua Tim 30 hari
5. Melina Yosephine Sihombing Anggota Tim 30 hari
6. Nanda Aris Kumuddaningrum Anggota Tim 30 hari
). Ade Krisna Putra Anggota Tim 30 hari
8. Fariz Ahmadin Pufa Anggota Tim 30 hari
9 Shander Zulfikar Poliyama Anggota Tie 30 hani
10 Ridwan Anggota Tie 30 hari
l Restu Hadi Nugroho Anggota Tim 30 hari
12 Lusiana Roulina Sinaga Anggota Tim 30 hari

Untuk melakukan: Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Kabupaten Minahasa
Tahun Anggaran 2022 di Tondano.

4Maret 2023
KSA KEUANGAN
INDONESIA
tav,

•
Tembusan Yth
Bupati Minahasa
Ketus DP'RD KabupatenMinahass
3. Sekretaris Jenderal BPK
4. Tortama KN VI
$. lopktr U'tare BP
6. Kepala Direktorat Utama RRevbang BPK
7 Sekretaris Daerah Kabupaten Minahasa
8. lnspektur Daerah Kabupaten Minahasa
No Nama Akun OPD Pengelola Dokumen yang Dibutuhkan
A. Laporan Realisasi Anggaran
1. Pajak Daerah Badan Pendapatan Kab. 1. Register STS SIMDA dari masing-
Minahasa masing SKPD
2. BKU Penerimaan masing-masing
SKPD Tahun 2022 (yang memiliki
penerimaan)
3. BA Rekonsiliasi atas Pendapatan
Pajak Daerah antara SKPD dengan
Badan Pendapatan dan/atau Bidang
Akuntansi (jika ada, jika tidak ada
dibuatkan Penjelasan Tertulis)
2. Retribusi Daerah  Badan Pendapatan Kab. 1. Register STS SIMDA atas
Minahasa penerimaan selama tahun 2022 dari
 Dinas Damkar SKPD yang memiliki pendapatan
 Dinas PUPR retribusi
 DLH 2. Data realisasi Retribusi Daerah
 Dinas Perdagangan pada masing-masing SKPD Tahun
2022
3. BKU Penerimaan masing-masing
SKPD Tahun 2022 (yang memiliki
pendapatan retribusi)
4. BA Rekonsiliasi atas Retribusi
Daerah antara SKPD dengan
Badan Pendapatan dan/atau Bidang
Akuntansi (jika ada, jika tidak ada
dibuatkan Penjelasan Tertulis)
3. Pendapatan Transfer BPKAD Kab. Minahasa 1. SK Definitif per masing-masing
jenis pendapatan transfer
2. SK Definitif dari Pemerintah
Lainnya atas Pendapatan Transfer
dari Pemerintah Daerah Lainnya
3. Bukti penerimaan dana/nota
kredit/bukti lainnya dengan
melampirkan rekening koran per
masing-masing tahapan
penerimaan
4. Pendapatan Hasil Pengelolaan BPKAD Kab. Minahasa 1. RUPS Bank Sulut
Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan 2. Buku Besar Pendapatan Hasil
Pengelolaan Kekayaan Daerah
yang Dipisahkan
3. STS/Nota Kredit
5. Pendapatan - Lain-lain PAD yang Sah
a. Hasil Penjualan Aset Daerah yang BPKAD Kab. Minahasa 1. Keputusan Bupati terkait Penjualan
Tidak Dipisahkan Aset Daerah berupa Kendaraan
Bermotor Roda 4, yang didalamnya
berisi data kendaraan yang dijual,
harga serta pihak yang membeli.
2. Database Penjualan Kendaraan
Dinas Roda Empat yang minimal
berisi data jenis kendaraan, type
kendaraan, plat nomor kendaraan,
Nomor SK Bupati atas Penjualan
No Nama Akun OPD Pengelola Dokumen yang Dibutuhkan
Aset, Nilai Penjualan Aset, Pihak
yang Membeli, Jumlah Angsuran,
Sisa Angsuran serta data lainnya
yang diperlukan.
3. Buku Besar Penjualan Kendaraan
Dinas Roda Empat.
4. Register STS atas Realisasi Hasil
Penjualan Aset Daerah yang Tidak
Dipisahkan
b. Penjualan Aset Lainnya BPKAD Kab. Minahasa 1. Keputusan Bupati terkait Penjualan
Aset Lainnya berisi data aset yang
dijual, harga serta pihak yang
membeli.
2. Database Penjualan Aset Lainnya
yang minimal berisi data aset,
Nomor SK Bupati atas Penjualan
Aset , Nilai Penjualan Aset, Pihak
yang Membeli, Jumlah Angsuran,
Sisa Angsuran serta data lainnya
yang diperlukan.
3. Buku Besar Penjualan Aset
Lainnya.
4. Register STS atas Realisasi Hasil
Penjualan Aset Lainnya.
c. Jasa Giro BPKAD Kab. Minahasa 1. Buku Besar Pendapatan Jasa Giro,
2. Register STS atas Realisasi Jasa
Giro (jika tidak dibuatkan STS
diberikan Penjelasan Tertulis
mekanisme pencatatan)
d. Bunga Deposito BPKAD Kab. Minahasa 1. Seluruh sertifikat deposito yang
buka dan dicairkan selama Tahun
2022 (aktif maupun tutup).
2. Buku Besar Penerimaan Bunga
Deposito.
3. Register STS atas Realisasi Bunga
Deposito (jika tidak dibuatkan STS
diberikan Penjelasan Tertulis
mekanisme pencatatan Bunga
Deposito)
4. Korespondensi pihak Pemda
dengan Bank terkait deposito.
e. Tuntutan Ganti Kerugian Daerah BPKAD Kab. Minahasa 1. Database Kerugian Daerah
(TGR) 2. Buku Besar Penerimaan TGR;
3. Register STS atas realisasi TGR
f. Denda Keterlambatan BPKAD Kab. Minahasa 1. Database Denda Keterlambatan
(berisi Nama OPD, Nama
Pekerjaan, Nilai Kontrak, Jangka
Waktu Kontrak, Waktu mulai,
Waktu selesai, barang bisa
dimanfaatkan/tidak bisa
dimanfaatkan, pehitungan denda,
penyetoran;
No Nama Akun OPD Pengelola Dokumen yang Dibutuhkan
2. Buku Besar Penerimaan Denda
Penerimaan;
3. Register STS Denda Keterlabatan.
g. Denda Pajak BPKAD Kab. Minahasa 1. Database Pajak Daerah yang
didalamnya termasuk perhitungan
denda;
2. Buku Besar Penerimaan Denda
Pajak Daerah;
3. Register STS Denda Pajak Daerah.
h. Pendapatan Pengembalian BPKAD Kab. Minahasa 1. Database Pengembalian Belanja
(Uraian Belanja, OPD, Nama
Kegiatan, realisasi keuangan, nilai
seharusnya dibayar, nilai
pengembalian);
2. Buku Besar Penerimaan
Pengembalian Belanja;
3. Register STS Pengembaluan
Belanja.
i. Hasil Pemanfaatan Kekayaan Daerah BPKAD Kab. Minahasa 1. Daftar kerjasama pengelolaan
pemanfaatan aset daerah;
2. Database pemanfaatan aset daerah
masing-masing OPD;
3. Buku Besar Pemanfaatan
Kekayaaan Daerah;
4. Register STS atas Realisasi
Pemanfaatan Kekayaan Daerah.
6. Lain-Lain Pendapatan Daerah – BPKAD Kab. Minahasa 1. SK Definitif Pendapatan Hibah
Pendapatan Hibah 2. Nota Kredit Pendapatan Hibah

Belanja
1. Belanja Pegawai
a. Gaji dan Tunjangan PNS BPKAD Kab. Minahasa 1. Daftar Gaji dan Tunjangan PNS
(SIM GAJI- Taspen)
2. Bukti pengembalian belanja
pegawai
Badan Kepegawaian Daerah Surat Keputusan (SK) pegawai pindah
(mutasi masuk dan keluar),
pemberhentian pegawai (pensiun dan
meninggal), pegawai mendapat sanksi
(sanksi ringan-berat), pegawai Tugas
Belajar
Seluruh OPD Daftar pegawai cuti besar (beserta
periode cuti)
b. Tambahan Penghasilan Seluruh OPD Daftar tambahan penghasilan PNS
c. Belanja Gaji, Tunjangan dan BPKAD Kab. Minahasa 1. Perhitungan pembayaran gaji,
Penerimaan Lainnya tunjangan dan penerimaan lainnya
ASN
2. Penetapan Kemampuan Keuangan
Daerah
No Nama Akun OPD Pengelola Dokumen yang Dibutuhkan
B Transfer
1. Transfer Bantuan Keuangan BPKAD Kab. Minahasa 1. SK Alokasi atas Bantuan
Keuangan kepada Partai Politik
TA 2022
2. SK Alokasi atas Bantuan
Keuangan Khusus (jika ada)
3. Dokumen SP2D atas Transfer
Bantuan Keuangan
2. Transfer Bantuan Keuangan BPKAD Kab. Minahasa 1. SK Alokasi atas Bantuan
Keuangan kepada Partai Politik
TA 2020
2. Dokumen SP2D atas Transfer
Bantuan Keuangan
3. Pembiayaan BPKAD Kab. Minahasa 1. Daftar Penggunaan SiLPA
2. Kertas Kerja SiLPA

D. Laporan Operasional

Pendapatan Asli Daerah

Pendapatan Transfer
Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah 1. Rincian penjelasan LO per
masing-masing akun dan rincian
Pendapatan Transfer
BPKAD Kab. Minahasa akun;
Pendapatan Daerah Lainnya
2. Kertas Kerja LO dibandingkan
Beban
LRA serta penjelasannya
Kegiatan Non Operasional
Pos Luar Biasa

E. Neraca
1. Piutang - BPKAD Kab. Minahasa 1. Database Wajib Pajak dan Wajib
- Badan Pendapatan Kab. Retribusi
Minahasa 2. Perhitungan Piutang per masing-
masing jenis penerimaan
3. Daftar piutang yang dihapus per
jenis-jenis pendapatan
4. SK Bupati terkait Penghapusan
Piutang (jika ada, jika tidak ada
agar dibuatkan Penjelasan
Tertulis))
5. Perhitungan piutang tak tertagih
2. Persediaan Seluruh OPD BA Stock Opname per 31 Desember
2022 (bila tidak melaksanakan stock
opname, mohon dibuatkan surat
pernyataan tidak melaksanakan stock
opname)
3. Investasi Permanen - BPKAD Kab. Minahasa 1. Surat Kepemilikan Penyertaan
- Bagian Ekonomi Modal;
2. LK BUMD Audited KAP (Jika
belum ada agar dibuatkan
Penjelasan Tertulis)
3. Sertifikat Investasi baik ke BUMD
maupun Non BUMD
No Nama Akun OPD Pengelola Dokumen yang Dibutuhkan
4. Notulensi dan surat menyurat
lainnya atas kegiatan koordinasi
atas penyertaan modal
5. Perhitungan Penyertaan Modal
(Kertas Kerja Penyajian Nilai
Investasi baik metode ekuitas
maupun metode biaya
6. RUPS Bank SulutGo
8. Aset Tetap BPKAD Kab. Minahasa 1. Kebijakan Kepala Daerah tentang
Pengelolaan BMD (termasuk
kebijakan Pengamanan dan
Pemeliharaan BMD), sertakan
dengan softcopy pdf kebijakannya.
Jika tidak ada, mohon dibuatkan
surat keterangan dan alasannya
ditandatangani Kepala Bidang
Aset diketahui oleh Kepala
BPKAD;
2. Kebijakan Pemerintah Daerah
tentang Penetapan status
penggunaan BMD (termasuk
penetapan, pengalihan, dan
penggunaan sementara BMD),
sertakan dengan softcopy pdf
kebijakannya. Jika tidak ada,
mohon dibuatkan surat keterangan
dan alasannya ditandatangani
Kepala Bidang Aset diketahui
oleh Kepala BPKAD;

Tanah BPKAD Kab. Minahasa 1. Daftar Tanah Milik Pemerintah

Kabupaten Minahasa Utara per 31
Desember 2022 yang telah
bersertifikat BPN dan bukti asli
sertifikat dalam bentuk scan pdf.
Daftar Tanah ditandatangani
oleh Kepala Bidang Aset dan
diketahui Kepala BPKAD;
2. Daftar Tanah Milik Pemerintah
Kabupaten Minahasa Utara per 31
Desember 2022 yang bukti
kepemilikan selain sertifikat BPN
dan bukti pendukung dalam bentuk
scan pdf. Daftar Tanah
ditandatangani oleh Kepala
Bidang Aset dan diketahui
Kepala BPKAD;
3. Daftar Tanah Milik Pemerintah
Kabupaten Minahasa Utara yang
tidak/belum memiliki bukti
kepemilikan. Daftar Tanah
ditandatangani oleh Kepala
No Nama Akun OPD Pengelola Dokumen yang Dibutuhkan
Bidang Aset dan diketahui
Kepala BPKAD;
4. Daftar Tanah yang digunakan
untuk badan jalan beserta ruas
jalannya (scan pdf);
5. Dokumen pemanfaatan AT Tanah
milik Pemerintah Kabupaten
Minahasa Utara (Sewa Pakai,
Pinjam Pakai, Bangun Serah Guna,
dan Bangun Guna Serah) dalam
bentuk scan pdf. Jika tidak ada
AT Tanah yang dimanfaatkan
mohon dibuatkan Surat
Pernyataan dari Kepala Badan
Keuangan;
6. Dokumen pendukung AT Tanah
yang dikuasai oleh masyarakat
(dalam bentuk scan pdf), jika
tidak ada AT Tanah yang
dikuasai oleh masyarakat mohon
dibuatkan Surat Pernyataan
dari Kepala Badan Keuangan;
7. Dokumen pendukung AT Tanah
yang masih sengketa dengan pihak
lain (dalam bentuk scan pdf)
beserta kronologis dan
perkembangan kasusnya per Maret
2022;
Peralatan dan Mesin BPKAD Kab. Minahasa 1. Rincian dan Rekapitulasi
Kendaraan Dinas Roda 2, Roda 3,
Roda 4, dan Kendaraan
Operasional lainnya milik
Pemerintah Kabupaten Minahasa
Utara dan ditandatangani oleh
Kepala Bidang Aset dan diketahui
Kepala Badan Keuangan (scan
pdf);
2. Daftar Bukti Kepemilikan
Kendaraan Bermotor yang dikuasai
oleh Bidang Aset untuk masing-
masing kendaraan bermotor. Bukti
Kepemilikan scan pdf;
3. Daftar Rincian Kendaraan Alat
Berat dan Kendaraan Bermotor
yang sudah Rusak Berat (termasuk
Plat Nomor terakhir, No Mesin, No
Rangka, Type, Merek, dll);
4. Dokumen pemanfaatan AT
Peralatan Mesin milik Pemerintah
Kabupaten Minahasa (Sewa Pakai
dan Pinjam Pakai) dalam bentuk
scan pdf. Jika tidak ada AT
No Nama Akun OPD Pengelola Dokumen yang Dibutuhkan
Peralatan dan Mesin yang
dimanfaatkan mohon dibuatkan
Surat Pernyataan dari Kepala
Badan Keuangan;
5. Daftar Peralatan Mesin yang hilang
dan progress perkembangannya;
6. Berita Acara Laporan Kepolisian
terkait peralatan dan mesin yang
hilang;
7. Daftar penambahan Aset Tetap -
Peralatan dan Mesin yang berasal
dari dana dari pemerintah pusat
seperti Hibah dan dana BOS serta
didukung dengan BAST atau
dokumen sejenis lainnya. Jika
tidak ada AT Peralatan dan
Mesin yang berasal dari dana
dari pemerintah pusat mohon
dibuatkan Surat Pernyataan
dari Kepala BPKAD;
Gedung dan Bangunan BPKAD Kab. Minahasa 8. Dokumen pemanfaatan AT
Gedung dan Bangunan milik
Pemerintah Kabupaten Minahasa
Utara (Sewa Pakai dan Pinjam
Pakai) dalam bentuk scan pdf. Jika
tidak ada AT Gedung dan
Bangunan yang dimanfaatkan
mohon dibuatkan Surat
Pernyataan dari Kepala
BPKAD;
9. Daftar Rincian Gedung dan
Bangunan yang sudah rusak berat,
Jika tidak ada AT Gedung dan
Bangunan yang rusak berat
mohon dibuatkan Surat
Pernyataan dari Kepala
BPKAD;
10. Daftar Rincian Gedung dan
Bangunan yang tidak
dipakai/dimanfaatkan sesuai
peruntukan per 31 Desember 2020,
Jika tidak ada AT Gedung dan
Bangunan yang tidak
dipakai/dimanfaatkan sesuai
peruntukan mohon dibuatkan
Surat Pernyataan dari Kepala
BPKAD;
11. Daftar penambahan Aset Tetap -
Gedung dan Bangunan yang
berasal dari perolehan non APBD
misalnya hibah dan lain-lain (jika
ada lengkapi dengan dokumen
No Nama Akun OPD Pengelola Dokumen yang Dibutuhkan
BAST atau dokumen sejenisnya).
Jika tidak ada AT Gedung dan
Bangunan yang berasal dari
perolehan non APBD mohon
dibuatkan Surat Pernyataan
dari Kepala BPKAD.
Jaringan Irigasi dan Jalan BPKAD Kab. Minahasa 1. Surat keputusan kepala daerah
tentang status jalan
2. Daftar penambahan Aset Tetap -
Jalan, Irigasi dan Jaringan yang
berasal dari perolehan non APBD
misalnya Hibah dan lain-lain (jika
ada lengkapi dengan dokumen
BAST atau dokumen sejenisnya).
Jika tidak ada AT Jalan Irigasi
dan Jaringan yang berasal dari
perolehan non APBD mohon
dibuatkan Surat Pernyataan
dari Kepala BPKAD.
Aset Tetap lainnya BPKAD Kab. Minahasa Daftar penambahan Aset Tetap - Aset
Tetap Lainnya yang berasal dari
perolehan non APBD misalnya Hibah
dan lain-lain (jika ada lengkapi dengan
dokumen BAST atau dokumen
sejenisnya). Jika tidak ada Aset Tetap
Lainnya yang berasal dari perolehan
non APBD mohon dibuatkan Surat
Pernyataan dari Kepala BPKAD.
BPKAD Kab. Minahasa Rincian nilai perolehan per jenis KDP
ditandatangani Kepala Bidang Aset
dan diketahui Kepala
Badan BPKAD scan bentuk pdf.
9. Aset Lainnya
Aset Lain-lain BPKAD Kab. Minahasa 1. Daftar Aset Tak Berwujud dan
aset lain-lain per 31 Desember
2022
2. Daftar Mutasi tambah Aset tak
Berwujud dan aset lain-lain beserta
dokumen pendukungnya (SP2D
Belanja Modal ATB, BAST,
Hibah, izin HAKI/dokumen lain
sejenisnya, dll)
3. Daftar mutasi kurang Aset Tak
Berwujud dan aset lain-lain ke
dokumen Pendukungnya (seperti
BAST, NPHD, SK Penghapusan,
dll)
4. TGR per 31 Desember 2022
10. Kewajiban BPKAD Kab. Minahasa 1. Register/Daftar Hutang/Kewajiban
s.d TA 2022
2. Register kendali pembayaran
Kewajiban Jangka Panjang
No Nama Akun OPD Pengelola Dokumen yang Dibutuhkan
(kewajiban berupa denda, dan
pokok jatuh tempo)
3. Dokumen perjanjian Kewajiban
Jangka Panjang (Surat Utang
Daerah dan/atau Perjanjian
Dengan Pihak ke-3/Bank) yang
dikelola oleh Pemerintah Daerah
yang masih berjalan.
4. Berita Acara Rekonsiliasi utang
untuk mengetahui nilai besaran
utang yang masih harus
dibayarkan
5. Daftar dan Kertas Kerja Utang