Nama: Denis Ayu Saptenia

No: 09/XII AKL 3

TUGAS MEMBUAT SOAL

1. Kepanjangan dari PPh adalah …

a. Pajak Penetapan

b. Pajak Penentuan

c. Pajak Penghasilan

d. Peraturan Pajak

e. Pajak Perutangan

2. Pemotong PPh psal 21 adalah setiap orang pribadi atau badan yang bukan diwajibkan oleh UU, yaitu
…

a. Pemberi kerja yang terdiri atas orang pribadi dan badan

b. Bendahara atau pemegang kas pemerintah

c. Dana pensiun

d. Orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha

e. Pengacara

3. PTKP singkatan dari …

a. Penghasilan Tidak Kena Pajak

b. Penghasilan Teratur Kena Pajak

c. Penghasilan Tetap Kena Pajak

d. Penghasilan Terutang Kena Pajak

e. Penghasilan Tahunan Kena Pajak

4. Fungsi PTKP adalah …

a. Sebagai peraturan dalam pengurangan pajak

b. Untuk mempercepat perhitungan pajak

c. Dapat membantu dalam menghitung terutang pajak

d. Sebagai pengurang dalam perhitungan pajak penghasilan

e. Sebagai perhitungan biaya sanksi administrasi

5. Formulir yang merupakan daftar bukti pemotonga PPh Pasal 21 pegawai tetapi/penerima pensiun
adalah …

a. 1721-A1

b. 1721-V

c. 1721-II

d. 1721-IV

e. 1721-I

6. Sistem perpajakan di Indonesia menganut sistem self assessment, maksudnya adalah …

a. Orang pribadi yang bekerja pada pemberi kerja yang menerima atau memperoleh gaji dalam jumlah
tertentu secara berkala

b. Orang pribadi yang bekerja pada pemberi kerja hanya menerima apabila orang pribadi yang
bersangkutan bekerja

c. Wajib pajak diberikan kepercayaan untuk menghitung sendiri besarnya pajak yang terutang

d. Orang pribadi yang bertempat tinggal di Indonesia atau berada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari

e. Negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan undang –
undang dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung

7. Pemotong pajak berhak atas kelebihan jumlah penyetoran PPh 21 yang terjadi karena …
a. Pemotong pajak bisa mengajukan keberatan kepada Direktur Jenderal Pajak dan permohonan
banding kepada Badan Peradilan Pajak

b. Setelah tahun takwin berakhir, pemotong pajak berkewajiban menghitung kembali jumlah PPh Pasal
21

c. Apabila jumlah pajak yang terutang selama setahun lebih besar dari jumlah pajak yang telah dipotong

d. Apabila jumlah pajak terutang selama satu tahun lebih kecil dari jumlah pajak yang telah dipotong

e. Jumlah PPh Pasal 21 yang terutang dalam 1 tahun lebih kecil dari jumlah PPh Pasal 21 yang telah
disetor

8. Sulaiman sudah menikah dan memiliki satu orang anak. Penghasilan per bulan Rp.500.000,00.
Besarnya PTKP sesuai PTKP tahun 2018 adalah …

a. Rp.24.300.000,00

b. Rp.39.000.000,00

c. Rp.63.000.000,00

d. Rp.30.375.000,00

e. Rp.36.000.000,00

9. Akbar pada tahun 2018 bekerja pada sebuah perusahaan dengan memperoleh gaji Rp.6.000.000,00
sebulan dan membayar iiuran pensiun Rp.200.000,00. Raharjo menikah dan memiliki 1 anak. Besarnya
pajak sebulan yang harus dibayar Raharjo adalah …

a. Rp.12.500,00

b. Rp.150.000,00

c. Rp.1.140.000,00

d. Rp.64.800.000,00

e. Rp.2.250.000,00

10. Panji adalah seorang buruh pabrik dengan gaji mingguan Rp.1.400.000,00/minggu. Randi berstatus
menikah dan belum memiliki anak. Besarnya PKP Randi adalah …
a. Rp.3.800.000,00

b. Rp.4.600.000,00

c. Rp.5.340.000,00

d. Rp.13.200.000,00

e. Rp.660.000,00

11. Peserta kegiatan yang menerima atau memperoleh penghasilan sehubungan dengan
keikutsetaannya dalam kegiatan, kecuali ….

a. Peserta perlombaan

b. Peserta rapat

c. Anggota kepanitian

d. Peserta pendidikan atau pelatihan

e. Olahragawan

12. Pajak yang dikenakan terhadap penjualan atau penyerahan barang yang telah diolah atau diproses
sehingga berubah sifat atau bentuk aslinya menjadi barang baru yang bertambah nilai dan manfaatnya
adalah ...

a. PP

b. PPh

c. PBB

d. PPnBM

e. PPN

13. Di bawah ini yang termasuk istilah-istilah teknik dalam PPN dan PPnBM kecuali ...

a. Daerah Pabean

b. Penyerahan barang kena pajak

c. Pemanfaatan jasa kena pajak

d. Penyerahan jasa kena pajak

e. Penghasilan bruto

14. Wilayah Republik Indonesia yang meliputi wilayah darat, perairan dan ruang udara di atasnya, seta
tempat-tempat tertentu di Zona Ekonomi eksklusif (ZEE) dan landas kontinen yang di dalamnya berlaku
undang-undang yang mengatur mengenai kepabeanan adalah....

a. KPP

b. Kantor Pajak

c. Zona Pajak

d. Daerah Pajak

e. Daerah Pabean

15. PPNN dan PPnBM diatur dalam undang-undang Republik Indonesia Nomor ...

a. 42 tahun 2009

b. 24 tahun 2009

c. 8 tahun 1983

d. 8 tahun 1938

e. 42 tahun 1983

16. Pajak yang dikenakan pada barang yang masuk golongan barang mewah adalah ...

a. PPN

b. PPNBM

c. PPn

d. PPnBM

e. PP
17. Pajak yang pemungutannya tidak didaftar Q. berdasarkan nomor kohir adalah salah satu
karakteristik PPN, yaitu ...

a. Pajak objektif

b. Pajak tidak langsung

c. Pajak pertambahan nilai

d. Pajak subjektif

e. Pajak langsung

18. Salah satu karakteristik PPN adalah Multi stage tax, yang artinya...

a. Beban pajak dialihkan! kepada pihak lain, yakni pihak yang mengkonsumsi barang atau jasa yang
menjadi objek pajak

b. Pajak yang dipungut PKP penjual tidak langsung disetorkan ke kas negara. PPN terutang yang harus
dibayarkan ke kas negara merupakan hasil perhitungan mengurangkan PPN yang dibayar kepada PKP
lain yang dinamakan pajak masukan dengan PPN yang dipungut dari pembeli yang dinamakan pajak
keluaran

c. PPN dikenakan pada seluruh rantai produksi dan distribusi

d. PPN hanya dikenakan pada konsumsi BKP dan/atau JKP yang dilakukan di dalam negeri.

e. Dikenakan atas konsumsi barang maupun jasa dan menganut prinsip tempat tujuan (destination
principle) dalam pemungutannya.

19. Yang tidak termasuk karakteristik PPN adalah ....

a. Merupakan pajak tidak langsung.

b. Merupakan pungutan yang sifatnya objektif.

c. Dihitung dengan metode indirect substraction

d. Merupakan pungutan tambahan

e. Tidak menimbulkan pajak berganda

20. Yang tidak termasuk karakteristik PPnBM adalah...

a. Merupakan pungutan tambahan.

b. Tidak dapat dikreditkan.

c. Hanya dikenakan satu kali.

d. Jika diekspor, PPnBM yang dibayar pada saat perolehan dapat diminta kembali

e. Jika diekspor, PPnBM yang dibayar pada saat perolehan tidak dapat diminta kembali

21. Pengusaha yang melakukan penyerahan barang kena pajak dan/atau penyerahan jasa kena pajak
yang dikenai pajak berdasarkan UU PPN dan PPnBM adalah....

a. Objek pajak

b. Subjek pajak

c. Pengusaha kena pajak

d. Pengusaha pajak

e. Penerima jasa

22. Yang menjadi dasar persamaan antara PPN dan PPnBM adalah....

a. Pengertiannya

b. Objek pajaknya

c. Karakteristiknya

d. Mekanisme pelaporannya

e. Subjek pajaknya

23. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 42 tahun 2009 mengatur tentang...

a. Perubahan pertama atas Undang-Undang Nomor 8 tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai
Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah

b. Perubahan ketiga atas Undang-Undang Nomor 8 tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang
dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah
c. Perubahan kelima atas Undang-Undang Nomor 8 tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang
dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah

d. Perubahan kedua atas Undang-Undang Nomor 8 tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang
dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah

e. Perubahan keempat atas Undang-Undang Nomor 8 tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai
Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah

24. Bukti pungutan pajak yang dibuat oleh pengusaha kena pajak yang elakukan penyerahan barang
kena pajak atau penyerahan jasa kena pajak adalah ...

a. Nota pajak

b. Faktur pajak

c. SSP

d. Bukti pajak

e. SPT

25. Impor barang kena pajak, ekspor jasa termasuk dalam...

a. Subjek PPN dan PPnBM

b. Objek PPN dan PPnBM

c. Objek PPN dan PPNBM

d. Subjek PPN dan PPNBM

e. Bukan objek PPN da PPnBm

26. Dasar pengenaan pajak, kecuali....

a. Harga jual

b. Nilai impor

c. Nilai ekspor

d. Penggantian
e. Pengenaan

27. Yang tidak termasuk objek PPN dan PPnBM adalah...

a. Impor barang kena pajak

b. Ekspor jasa

c. Ekspor barang kena jasa tidak berwujud

d. Penyerahan barang kena pajak di dalam daerah pabean

e. Pengusaha jasa di bidang pendidikan

28. PT Jaya Sakti menjual 2 unit mobil seharga Rp 750.000.000,00. Harga tersebut sudah termasuk PPN
(10%). PT Jaya Sakti memungut PPN atas Q. transaksi tersebut dari pembeli secara tidak langsung
sebesar Rp 2.750.000.000,00. Dari kasus tersebut termasuk karakteristik PPN, yaitu...

a. Pajak tak langsung

b. Multi stage tax

c. Mekanisme pengkreditan

d. Pajak objektif

e. Pajak subjektif

29. PT Saerah elektronik menjual televisi merk Toshiba seharga Rp 2.500.000,00. Karena di jual di dalam
negeri, dikenakan PPN 10% yaitu Rp 250.000,00. Dengan demikian, harga yang harus dibayar pembeli Rp
2.750.000,00. Kasus ini merupakan karakteristik PPN yaitu ...

a. Pajak atas konsumsi dalam negeri

b. PPN merupakan beban konsumen akhir

c. Pajak tak langsung

d. Pajak objektif

e. Multi stage tax

30. Pajak yang dikenakan terhadap penjualan atau penyerahan barang yang telah diolah atau diproses
sehingga berubah sifat atau bentuk aslinya menjadi barang baru yang bertambah nilai dan manfaatnya
adalah ...

a. PPn

b. PPnBM

c. PPh

d. PPN

e. PBB

31. PT Pertamina selaku produsen bahan bakar minyak, gas, dan pelumas
menyerahkan bahan bakar minyak senilai Rp300.000.000 (tidak termasuk PPN) kepada
non-SPBU. Maka, berapakah PPh Pasal 22 yang dipungut?

a. Rp. 200.000

b. Rp. 500.000

c. Rp. 700.000

d. Rp. 900.000

e. Rp. 1.100.000

PPh Pasal 22 yang dipungut atas penyerahan bahan bakar minyak adalah:

0,3% x Rp 300.000.000 = Rp900.000

32. CV. Karya Sejati membayar jasa akuntansi ke KAP Candra & Partner sebesar
Rp10.000.000 ( tidak termasuk PPN ) Pada tanggal 1 April 2010 dan PPh 23 langsung
dipotong CV.Karya Sejati. Besarnya PPh 23 Terutang ?

a. Rp. 60.000

b. Rp. 80.000
c. Rp. 100.000

d. Rp. 120.000

e. Rp. 140.000

Besarnya PPh 23 yaitu = 2%x 30% x 10.000.000 = Rp60.000

Rumus PPh 23 yaitu : 2% x DPP

Ket : 2 % merupakan tarif Tunggal ( Jika WP Tidak punya NPWP Tarif menjadi 4% )
DPP merupakan dasar pengenaan pajak, yang mana jasa akuntansi pengenaan
pajaknya adalah 30%.

33. Setelah melalui perhitungan ternyata utang pajak penghasilan PT DYNANIC yang
tercantum dalam Surat Pemberitahuan (SPT) untuk tahun 2005 sebesar Rp.
56.500.000,00. Sedangkan kredit PPh pasal 21, 22, 23 dan 24 tahun 2005 berjumlah
Rp. 17.500.000,00. Maka angsuran PPh pasal 25 PT DYNAMIC untuk setiap bulannya
pada tahun 2006 adalah sebesar ….

a. Rp. 2.250.000

b. Rp. 3.250.000

c. Rp. 4.000.000

d. Rp. 4.500.000

e. Rp. 5.000.000

Jawaban penyelesaiannya adalah sebagai berikut :

Pajak penghasilan Terutang (SPT tahun 2005) = Rp. 56.500.000,00

Kredit PPh pasal 21, 22, 23 dan 24 tahun 2005 = Rp. 17.500.000,00
 Rp.39.000.000,00

PPh pasal 25 per bulan 39jt/12 = Rp. 3.250.000

34. Adapun syarat dalam pemungutan pajak sebagai berikut, kecuali …

a. Pemungutan pajak harus adil.

b. Pemungutan pajak harus efisein.

c. Sistem pemungutan pajak harus sederhana.

d. Pemungutan pajak tidak mengganggu perekonomian.

e. Pemungutan pajak tidak harus berdasarkan undang – undang.

35. Pengertian pembebasan dalam berakhirnya utang pajak adalah …

a. Pemberian pembebasan atas sanksi administrasi pajak (berupa bunga atau denda)
yang harus dibayar oleh wajib pajak.

b. Pemberian pembebasan atas sanksi administrasi pajak (berupa bunga atau denda)
yang harus dibayar oleh wajib pajak dikarenakan keadaan keuangan wajib pajak.

c. Terlamapaunya waktu dalam melakukan penagihan utang pajak selama lima tahun.

d. Utang pajak yang melekat pada wajib pajak akan hapus jika sudah dilakukan
pembayaran kepada kas negara.

e. Mempunyai kelebihan dalam pembayaran pajak, maa kelebihan tersebut bisa

diperhitungkan dengan pajak yang harus dibayar.
36. Budi bekerja pada PT X dengan memperoleh gaji sebulan Rp.2.000.000, dengan
biaya jabatan 5% dan membayar iuran pension sebesar Rp.50.000/bulan. Budi sudah
menikah dan belum memiliki anak. Berapakah pajak PPh 21 yang harus dibayarkan
oleh Budi per tahunnya

a. Rp. 894.000

b. Rp. 74.500

c. Rp. 150.000

d. Rp. 1.000.000

e. Rp. 500.000

37. PT Y bergerak di bidang penjualan bahan bakar (SPBU swasta). Pada bulan
Februari 2012 PT Y berhasil menjual bahan bakar Premium sebesar Rp.
200.000.000,00, solar sebesar Rp 150.000.000.00, premix sebesar Rp 125.000.000.
Berapa besarnya utang PPh 22 PT X pada bulan Februari 2012

a. Rp. 600.000

b. Rp. 1.425.000

c. Rp. 1.050.000

d. Rp. 825.000

e. Rp. 675.000
38. Tarif bea materai untuk cek dan bilyet giro dengan nominal berapa pun adalah Rp. 6.000,00.
Merupakan contoh dari …

a. Tarif aktif.

b. Tarif pasif

c. Tarif tetap.

d. Tarif regresif.

e. Tarif progresif.

39. “Segala pajak untuk keprluan negara berdasarkan undang – undang” merupakan isi dari UUD 1945
pasal …

a. Pasal 23 ayat (3).

b. Pasal 23 ayat (2).

c. Pasal 23 ayat (1).

d. Pasal 22 ayat (2).

e. Pasal 22 ayat (1).

40. Pajak bisa digunakan untuk menyesuaikan dan menyeimbangkan anatara pembagian pendapatan
dengan kebahagiaan dan kesejahteraan masyarakat disebut…
a. Fungsi budgeter.

b. Fungsi regulasi.

c. Fungsi finansial.

d. Fungsi stabilisasi

e. Fungsi pemerataan.

41. Ada berapa jenis pajak yang ada di Indonesia …

a. 1

b. 2

c. 3

d. 4

e. 5

42. Yang dimaksud dengan pajak tidak langsung adalah …

a. Pajak yang dikenakan secara berkala pada wajib pajak berdasarkan surat ketetapan pajak (kohir) yang
dibuat oleh kantor pajak.

b. Pajak dipungut oleh pemerintah, baik pemerintah pusat maupun daerah.

c. Pajak yang dikenakan pada wajib pajak hanya jika wajib pajak melakukan perbuatan atau peristiwa
tertentu.

d. Pajak yang dipungut oleh pemerintah pusat dan digunakan untuk membiayai rumah tangga negara.

e. Pajak yang penenganannya memerhatikan subjek dan juga objek pajaknya.

43. Undang – undang yang mengatur tentang “Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan” , yaitu …

a. UU No. 5 Tahun 1982

b. UU No. 6 Tahun 1982

c. UU No. 6 Tahun 1981

d. UU No. 5 Tahun 1983

e. UU No. 6 Tahun 1983

44. Berikut ini pajak yang dipungut oleh Direktorat Jenderal Pajak, Kecuali …

a. Bea materai dan bea lelang.

b. Pajak penjualan atas barang mewah.

c. Pajak penghasilan.

d. Pajak atas minyak bumi.

e. Pajak pertambahan nilai.

45. Pungutan yang dikenakan atas suatu kejadian atau perbuatan yang berupa lalu lintas barang dan
perbuatan lainnya berdasarkan peraturan perundang – undangan dengan …

a. Sumbangan

b. Denda

c. Bea

d. Cukai

e. Pajak

46. Berikut ini yang bukan termasuk pajak tidak langsung adalah …

a. Pajak penghasilan.

b. Bea perolehan hak atas tanah dan bangunan.

c. Cukai dan pajak ekspor.

d. Pajak penjualan atas barng mewah.

e. Pajak pertambahan nilai.

47. Hukum pajak yang memuat tentang bentuk/cara untuk mewujudkan hukum material menjadi
kenyataan adalah …
a. Hukum material.

b. Hukum formal.

c. Fungsi distribusi.

d. Fungsi regulasi.

e. Pajak langsung.

48. Pajak bisa digunakan untuk menstabilkan kondisi dan keadaan perekonomian , seperti untuk
mengatasi inflasi, sehingga kebijakan yang dilakukan pemerintah adalah …

a. Membiayai pengeluaran umum pemerintah.

b. Memberikan proteksi atau perlindungan terhadap barang produk dari dalam negeri.

c. Pemerintah menurunkan pajak, sehingga jumlah yang beredar bisa ditambah dan deflasi bisa diatasi.

d. Pemerintah menetapkan pajak tinggi, sehingga jumlah uang yang beredar bisa dikurangi.

e. Mengumpulkan data atau uang dari wajib pajak ke kas negara.

49. Perhatikan pernyataan berikut!

1) Jasa timbal balik bisa ditunjukan secara langsung.

2) Pajak bisa digunakan sebagai alat untuk mendorong kegiatan ekspor.

3) Pajak memberikan proteksi atau perlindungan terhadap barang produksi dari dalam negeri.
4) Pajak bisa mengatur dan menarik investasi modal yang membantu perekonomian.

5) Pajak digunakan untuk menghambat laju inflasi.

6) Pajak sebagai hukum material.

Dari pernyataan di atas, pajak memiliki fungsi mengatur yang ditunjukan oleh nomor …

a. 1, 2, 3 dan 4

b. 1, 3, 4 dan 5

c. 2, 3, 4 dan 5

d. 2, 4, 5 dan 6

e. 3, 4, 5 dan 6

50. Besar kecilnya beban pajak yang harus dibayar oleh wajib pajak yang dinyatakan dengan presentase
dari besarnya objek pajak, yaitu …

a. Tarif pajak

b. Subjek pajak

c. Objek pajak

d. Sumbangan

e. Denda