Praktikum Perpajakan

Pekan ke-5
1. PT DAIKIN selama tahun 2023 mempunyai transaksi sebagai berikut :
• Membeli bahan baku seharga Rp200.000.000 belum termasuk PPN
• Membeli bahan penolong seharga Rp50.000.000 belum termasuk PPN
• Menjual produk seharga Rp300.000.000 belum termasuk PPN
Berapakah PPN terutang dan apakah terjadi lebih bayar atau kurang bayar?

2. PT ABC merupakan perusahaan yang sudah dikukuhkan sebagai PKP sejak April 2017.
− Pada 5 Mei 2023, PT ABC menjual Barang Kena Pajak secara tunai dengan nilai
Rp300.000.000 belum termasuk PPN.
− Pada 9 Mei 2023, PT ABC melakukan pembelian barang dagangan dari PT XYZ
(PKP). Harga beli barang adalah sebesar Rp500.000.000 belum termasuk PPN.
Hitung besaran pajak masukan dan pajak keluaran PT ABC.
Apakah terjadi kurang bayar atau lebih bayar?

3. PT Avicom merupakan PKP yang menjual barang elektronik di Bandar Lampung.

Selama Agustus 2023, PT Avicom melakukan berbagai transaksi sebagai berikut:
a. Penjualan secara langsung kepada konsumen sebesar Rp1.600.000.000 (belum
termasuk PPN).
b. Penyerahan kepada Pemerintah Kota Bandar Lampung sebesar Rp666.000.000.
(sudah termasuk PPN).
c. PT Avicom juga membangun sebuah gudang elektronik seluas 500m2 di Kawasan
pergudangan sendiri dengan biaya sebesar Rp550.000.000.
d. Menyumbang ke sebuah yayasan panti jompo sebuah televisi senilai Rp2.000.000
termasuk keuntungan Rp200.000.
Selain transaksi di atas, terdapat tambahan transaksi selama bulan Agustus yaitu
membeli sebuah mobil boks untuk mengangkut barang dengan harga Rp555.000.000
dan harga tersebut sudah termasuk PPN.
Dari transaksi-transaksi yang terjadi di atas, hitunglah PPN dari transaksi tersebut.
Berapa total PPN yang disetorkan?

4. PT HARUKA merupakan produsen mobil. Dalam menghasilkan mobil, PT HARUKA

juga membeli AC yang akan dipasang pada mobil yang dihasilkannya. Atas perolehan
AC tersebut, PT HARUKA telah membayar PPnBM senilai Rp350.000. Berapa besaran
PPN dan PPnBM yang seharusnya dibayarkan PT HARUKA, apabila diketahui harga
produksi mobil senilai Rp110.000.000 dan keuntungan yang diinginkan PT HARUKA
senilai Rp40.000.000?

5. PT Sedayu mengimpor BKP yang tergolong mewah dengan nilai impor senilai
Rp200.000.000. Atas impor tersebut dikenai PPN. Selain itu juga dikenai PPnBM
sebesar 30%. Berapakah jumlah pajak yang harus dibayarkan PT Sedayu atas impor
BKP yang tergolong mewah tersebut?

6. PT Intan melakukan pembelian kendaraan bermotor dari PT Astra yang terikat dengan
kontrak pembelian. Apabila dalam pembuatan kontrak atau perjanjian tertulis bahwa
dalam kontrak sebesar Rp730.000.000 secara tegas dinyatakan sudah termasuk PPN
(11%) dan PPnBM (20%), maka berapakah besaran PPN dan PPnBM yang terutang?
7. Sebagaimana contoh kasus di atas, apabila dalam kontrak atau perjanjian tertulis tidak
dinyatakan dengan tegas PPN dan PPnBM termasuk dalam nilai kontrak, maka
berapakah PPN dan PPnBM yang terutang?

8. Novia adalah seorang pengusaha muda yang meraup omzet dengan jumlah yang cukup
besar. Dengan kesuksesannya yang berhasil diraih di usia muda, Novia membeli sebuah
mobil sport mewah 2.500cc dengan harga Rp2.000.000.000. Berdasarkan DPP, mobil
tersebut terkena tarif PPnBM sebesar 40%. Berapakah nilai uang yang harus dibayarkan
Novia untuk membawa masuk mobilnya ke Indonesia?

9. Jefry membeli sebuah mobil mewah dari Jepang dengan harga Rp950.000.000. Jika
tarif PPnBM ditetapkan pemerintah sebesar 40%, maka berapakah nilai yang harus
dibayarkan oleh Jefry pada saat ingin membawa mobil tersebut ke Indonesia?