PERANGKAT
ASESMEN
No. Skema sertifikasi :
Perumus:
I. PETUNJUK PENGERJAAN
A. Identitas Perusahaan
Nama Perusahaan : PT. TUNAS HARAPAN
Alamat : Jalan Brigjen Katamso No. 45 Jakarta Barat
No. Telepon : (021) 5862708
No. Fax : (021) 5857161
E-mail : pttunasharapan@indo.net
Tanggal mulai (tutup buku) : 30 November 2021
Tahun Fiskal : 2021
No seri Faktur : CLKJ-071
NPWP : 06.347.251.071.000
No. Pegukuhan PKP : 06.347.251.071.000
Tanggal Pengukuhan PKP : 01 Januari 2016
Kode Cabang :1
Jenis usaha : Distributor peralatan kantor
KLU SPT : 62534
B. Kebijakan Akuntansi
PT. TUNAS HARAPAN mengambil kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis.
Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember.
Sub periode akuntansi: 12 bulan
Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)
2. Pembelian
Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian.
Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN
Masukan
Termin pembayaran 2/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan
mengurangi nilai hutang dan nilai PPN Masukan.
Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang (pembelian).
Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak Standar.
3. Pengeluaran Kas
Pengeluaran kas di atas Rp. 1.000.000,- dilakukan dengan Cek.
Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
Setiap pengeluaran kas sebesar Rp. 1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan dana
kas kecil.
Sistem pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistem fluktuasi)
Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.
4. Penjualan
Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan.
Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Keluaran.
Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan
mengurangi nilai piutang dan nilai PPN Keluaran.
Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan).
Penjualan jasa pelatihan dilakukan secara tunai ditambah 10% PPN Keluaran.
Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak Standar.
5. Penerimaan Kas
Setiap penerimaan kas langsung disetor ke bank BCA.
Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BCA Jalan
Raya Slipi Jakarta.
IV. TUGAS
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda
adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi secara manual dan menggunakan program aplikasi
komputer akuntansi.
V. DAFTAR AKUN
Investment
1-2100 Stock Invesment Investasi dalam saham
Fixed Assets :
1-3100 Land Tanah
1-3210 Building a cost Gedung
1-3220 Building Accumulated Depr. Akum. Peny Gedung
1-3301 Vehicle at cost Kendaraan
1-3302 Vehicle Accum Dep Akumulasi penyusutan Kendaraan
1-3401 Equipment Peralatan
1-3402 Equipment Accum Dep Akumulasi penyusutan Peralatan
Current Liabilities :
2-1110 Credit Card Kartu Kredit
2-1210 Accounts Payable Hutang dagang
2-1211 Accruad Expense Hutang biaya
2-1212 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1213 PPN Payable Hutang PPN
2-1310 PPN Outcome PPN Keluaran
Equity :
3-1100 Common Stock Modal saham
3-8000 Retained Earning Laba ditahan
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :
4-1100 Sales of merchandise Penjualan barang dagangan
4-2100 Freight Collected Pendapatan angkutan
4-2200 Late Fee Colected Pendapatan denda
4-2300 Sales Discount Potongan penjualan
Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses Beban iklan
6-1200 In store promotion oxpenses Beban promosi toko
6-1210 Utility expense Beban lain lain
6-1220 Telepon expense Beban telepon
6-2300 Rent expense Beban sewa
6-2400 Supplies expense Beban perlengkapan
6-2500 Maintenance and repair expense Beban reparasi
6-2600 Bad debt expense Beban kerugian piutang
6-2700 Depreciation expenses Beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
6-2800 Insurance expense Beban asuransi
6-2900 Late fee expense Beban denda
6-3100 Wages & Salaries Beban upah dan gaji
NO KETERANGAN JUMLAH
1. Nilai Stock Investment meliputi: Rp.670.000.000
200 lbr Saham PT Telkom, Tbk. dengan nilai nominal @Rp.1.000.000,-
ditambah dengan biaya komisi sebesar Rp. 50.000,- per lembar.
Pencatatan dengan metode biaya perolehan (pemilikan dibawah 20%)
Building mempunyai umur ekonomis 20 tahun, metode penyusutan"Garis
2. Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 20.000.000,- Rp. 1.250.000,-
Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar
Vehicle mempunyai umur ekonomis 10 tahun, metode penyusutan "Garis
3. – Lurus”, nilai residu ditaksir sebesar Rp 40.000.000,- Rp. 1.000.000,-
Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar
4. Equiptment mempunyai umur ekonomis 12 tahun, metode penyusutan - Rp. 800.000,-
“Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 14.800.000,- Penyusutan
diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar
Daftar Supplier
Kebijakan
Kode Nama NPWP Alamat kredit
(termin)
S001 PT Ahmad 1.345.569.5.406.421 Jl. Panjang No.30, Jakarta 2/10 net 50
Tlp. (021) 564 610 350
S002 PT Sentosa 1.520.569.8.655.000 Jl. Kebayoran Lama No.45 Jakarta 2/10 net 50
Tlp. (021) 460 397 620
S003 PT Kemilau 1.542.569.8.864.000 Jl. Let.S.Parman No.17, Jakarta 2/10 net 50
Tlp. (021) 619 300 560
DOKUMEN TRANSAKSI :
S. Parman.
Kepada Yth. Kirim 2 Desember 2021
Toko Kencana Purchase Order# --
Jl. Meruya Ilir No.40 Termin 1/10, N/30
Jakarta Freight FOB Shipping point
Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
20 AK-N06 Filling Cabinet 1.600.000 32.000.000 PPN
15 AK-N08 Rak Arsip 1.800.000 27.000.000 PPN
Sub Total 59.000.000
PPN 10% 5.900.000
Freight
Late Fees 1% Collected 500.000 N-T
Total 65.400.000
Enampuluh lima juta empat ratus ribu rupiah
_____________ ____________
Dibayarkan
kepada Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Jakarta
Jumlah Rp. 950.000,-
Sembilan ratus lima puluh ribu
Dengan huruf rupiah
Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko
Dibayar
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: oleh: Diterima oleh:
Dibayarkan
kepada PT Telkom, Jl Meruya Ilir No.12 Jakarta
Jumlah Rp. 850.000,-
Dengan huruf Delapan ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Tagihan rekening Telepon bulan November 2021
No.Cek: Tgl..
Uang Tunai Cek v B13 Cek : 5-12-2021
PT AHMAD
Dokumen 6
Jl. Panjang No.13 Jakarta
FAKTUR Nomor : NP2-12
Tanggal: 5 Des. 2021
Kd
Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Pjk
18 AK-N06 Filling Cabinet 1.000.000 18.000.000 PPN
10 AK-N08 Rak Arsip 1.200.000 12.000.000 PPN
Sub Total 30.000.000
PPN 10% 3.000.000
MUK PRA-USK SMKN 45 JAKARTA 14
TUK AKL - SMKN 45 JAKARTA
KKNI LEVEL II No. Dokumen : FR-IA-03
AKUNTANSI DAN
KEUANGAN LEMBAGA Edisi/Revisi : 1/00
TUGAS Tanggal Berlaku :
1 Maret 2021
PRAKTEK-DEMONSTRASI/PRAKTEK
_____________ ____________
Dibukukan oleh:
_______________
PT AHMAD
Dokumen 8
Jl. Panjang No.13 Jakarta
NOTA KREDIT Nomor : RNP3-12
Tanggal: 5 Desember 2021
Kami telah mengkredit rekening SSSdara untuk pengembalian barang yang rusak:
Kd
Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Pjk
2 AK-N06 Filling Cabinet 1.000.000 2.000.000 PPN
MUK PRA-USK SMKN 45 JAKARTA 15
TUK AKL - SMKN 45 JAKARTA
KKNI LEVEL II No. Dokumen : FR-IA-03
AKUNTANSI DAN
KEUANGAN LEMBAGA Edisi/Revisi : 1/00
TUGAS Tanggal Berlaku :
1 Maret 2021
PRAKTEK-DEMONSTRASI/PRAKTEK
_____________ ____________
Dibayar
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: oleh: Diterima oleh:
Dibayar
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: oleh: Diterima oleh:
_____________ ____________
Kd
Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Pjk
6 AK-N06 Filling Cabinet 1,600.000 9.600.000 PPN
1
0 AK-N08 Rak Arsip 1.800.000 18.000.000 PPN
Sub Total 27.600.000
PPN 10% 2.760.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 350.000 N-T
Jumlah 30.710.000
_____________ ____________
Tgl.
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-2 Cek : 10-12-2021
Dibayar kepada PT Sentosa, Jakarta
Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
22.000.000 - 22.000.000
Dengan huruf Dua puluh dua juta rupiah
No.Cek: Tgl.
Uang Tunai Cek v AM12 Cek : 11-12-2021
No.Cek: Tgl.
Uang Tunai Cek v KC9 Cek : 12-12-2021
PT SENTOSA
Dokumen 17
Jl. Kebayoran Lama No.45 Jakarta
FAKTUR Nomor : LI4-12
Tanggal: 13 Des 2021
Kd
Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Pjk
22 AK-N06 Filling Cabinet 1.000.000 22.000.000 PPN
20 AK-N08 Rak Arsip 1.200.000 24.000.000 PPN
Diterima
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: oleh:
__________
___________ (Rudiansyah) (Wulan) __
_____________ ____________
Disetujui
Dibukukan oleh: oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:
Tgl.Ce
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-6 k : 31-12-2021
___________
___________ (Rudiansyah) (Wulan) _
Tgl.
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-7 Cek : 31-12-2021
2021
Disetujui
Dibukukan oleh: oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:
Tgl.
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-8 Cek : 31-12-2021
Disetujui
Dibukukan oleh: oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:
PT TUNAS HARAPAN
KARTU PERSEDIAAN
DESEMBER 2021
AK-N06 FILLING CABINET
IN OUT BALANCE
EVIDENCE
DATE DESCRIPTION
NO Quantity Price Amount Quantity Price Amount Quantity Price Amount
1.000.0 80.000.0
Dec 1 Saldo Awal 80
00 00
1.000.0 20.000.0 1.000.0 60.000.0
2021 2 FPJ12-1 Penjualan 20 60
00 00 00 00
1.000.0 18.000.0 1.000.0 78.000.0
5 NP2-12 Pembelian 18 78
00 00 00 00
1.000.0 2.000.0 1.000.0 76.000.0
5 RNP3-12 Retur pembelian 2 76
00 00 00 00
1.000.0 8.000.0 1.000.0 68.000.0
8 FPJ12-2 Penjualan 8 68
00 00 00 00
1.000.0 6.000.0 1.000.0 62.000.0
9 NK12-1 Penjualan 6 62
00 00 00 00
1.000.0 22.000.0 1.000.0 84.000.0
13 L14-2 Pembelian 22 84
00 00 00 00
1.000.0 10.000.0 1.000.0 74.000.0
14 FPJ12-3 Penjualan 10 74
00 00 00 00
1.000.0 15.000.0 1.000.0 59.000.0
20 FPJ12-4 Penjualan 15 59
00 00 00 00