NASKAH SOAL

TAHUN 2023

SOAL PRAKTIK – MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan

Materi Uji : Menyusun Laporan Keuangan
Target : Siswa Kelas XII
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang
disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar jawaban yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/ lembar soal dan lembar
jawaban.
5. Kerjakan pada lembar jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pensil).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal.
9. Cermati petunjuk/ informasi yang terdapat dalam lembar soal.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

B. KESELAMATAN KERJA
1. Letakkan peralatan diatas meja kerja, rapi dan mudah diambil.
2. Gunakan peralatan keselamatan kerja sesuai prosedur
3. Gunakan peralatan kerja sesuai prosedur

23/24-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Naskah Soal-1/12

 PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN

A. BAHAN DATA YANG TERSEDIA.

1. Bukti Memorial data penyesuaian PT DUNIA HELM per 31 Desember 2022.
2. Jurnal Penerimaan Kas PT DUNIA HELM bulan Desember 2022.
3. Jurnal Pengeluaran Kas PT DUNIA HELM bulan Desember 2022.
4. Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian PT DUNIA HELM per 31 Desember 2022.
5. Daftar Aset Tetap PT DUNIA HELM per 31 Desember 2022

B. TUGAS PEKERJAAN
1. Berdasarkan Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian dan Bukti Memorial, diminta membuat
Jurnal Penyesuaian per 31 Desember 2022.
2. Berdasarkan Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian dan Bukti Memorial, diminta melakukan
Koreksi Fiskal per 31 Desember 2022
3. Berdasarkan data Neraca Saldo PT DUNIA HELM per 31 Desember 2022 yang telah tersedia
dan data Jurnal Penyesuaian yang telah anda buat . anda diminta Menyelesaikan Neraca
Lajur PT DUNIA HELM per 31 Desember 2022.
4. Berdasarkan data Neraca Lajur PT DUNIA HELM per 31 Desember 2022 yang telah anda
buat. anda diminta Membuat Jurnal Penutup per 31 Desember 2022.
5. Berdasarkan data Neraca Lajur PT DUNIA HELM per 31 Desember 2022 yang telah anda
buat. anda diminta Menyusun Laporan Perhitungan Laba Rugi PT DUNIA HELM untuk
tahun yang berakhir pada 31 Desember 2022.
6. Berdasarkan data Neraca Saldo PT DUNIA HELM per 31 Desember 2022 yang telah tersedia
dan Laporan Perhitungan Laba Rugi yang telah anda buat. anda diminta Menyusun Laporan
Perubahan Ekuitas per 31 Desember 2022.
7. Berdasarkan Neraca Lajur dan Laporan Perubahan Laba Ditahan yang telah anda buat. anda
diminta Menyusun Neraca PT DUNIA HELM per 31 Desember 2022.
8. Berdasarkan data akun Cash In Bank, Cash In E-Wallet, Cash on Hand, pada Neraca Saldo
per 30 November 2022, Jurnal Penerimaan Kas bulan Desember 2022, Jurnal Pengeluaran Kas
bulan Desember 2022 dan Bukti Memorial No.1 untuk penyesuaian akun Cash In Bank anda
diminta Menyusun Laporan Arus Kas (Metode Langsung)
9. Berdasarkan Jurnal Penyesuaian dan Jurnal Penutup yang telah anda buat.Postinglah kedua
jurnal tersebut ke dalam buku besar.
10. Berdasarkan buku besar yang telah anda posting dengan jurnal penyesuaian dan jurnal
penutup anda diminta Menyusun Neraca Saldo Setelah Penutupan per 31 Desember 2022.

23/24-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Naskah Soal-2/12

C. ASPEK PENILAIAN
No Aspek Penilaian Skor Maksimal
I KETERAMPILAN ( 90)
1. Menyusun Ayat Jurnal Penyesuaian 15
2. Menyusun Koreksi Fiskal 5
2. Menyelesaikan Neraca Lajur 20
3. Menyusun Ayat Jurnal Penutup 5
4. Menyusun Laporan Perhitungan Rugi Laba 10
5. Menyusun Laporan Perubahan Laba Ditahan 5
6. Menyusun Neraca 10
7. Menyusun Laporan Arus Kas 10
8. Posting Ayat Jurnal Penyesuaian dan Jurnal Penutup 5
9. Menyusun Neraca Saldo Setelah Penutupan 5
II SIKAP KERJA (10)
1. Kerapihan dan Kebersihan 5
2. Kecepatan 5
Total Skor Maksimal 100

23/24-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Naskah Soal-3/12

D. NERACA SALDO PER 30 NOVEMBER 2022
PT ABC KOMPUTER
TRIAL BALANCE
November 30, 2022

ACC. NUM. ACC. NAME DEBET CREDIT

1-1110 Cash in Bank Rp 400.026.000 Rp -

1-1120 Cash in E-Wallet Rp 119.797.040 Rp -

1-1130 Cash on Hand Rp 196.474.400 Rp -

1-1140 Patty Cash Rp 10.000.000 Rp -

1-1150 Account Receivable Rp 59.070.000 Rp -

1-1160 Allowance for Doubtful Debt Rp - Rp 2.072.400

1-1170 Merchandise Inventory Rp 140.000.000 Rp -

1-1180 VAT In Rp 61.710.000 Rp -

1-1190 Employee Receivable Rp 8.000.000 Rp -

1-1200 Supplies Rp 3.630.000 Rp -

1-1210 Prepaid Income Tax Rp 23.760.000 Rp -

1-1220 Prepaid Insurance Rp 17.424.000 Rp -

1-1230 Prepaid Rent Rp - Rp -

1-1240 Down Payment to Supplier Rp - Rp -

1-2100 Land Rp 1.000.000.000 Rp -

1-2200 Building Rp 900.000.000 Rp -

1-2210 Acc. Depreciation of Building Rp - Rp 468.750.000

1-2300 Vehicle Rp 610.000.000 Rp -

1-2310 Acc. Depreciation of Vehicle Rp - Rp 258.125.000

1-2400 Equipment Rp 117.000.000 Rp -

Acc. Depreciation of
1-2410 Rp - Rp 107.687.500
Equipment

2-1110 Account Payable Rp - Rp 56.667.500

2-1120 Credit Card Rp - Rp 5.000.000

2-1130 VAT Out Rp - Rp 90.169.200

2-1140 Accruad Expense Rp - Rp -

2-1150 Income Tax Payable - Art. 21 Rp - Rp 1.012.000

2-1160 Income Tax Payable - Art. 23 Rp - Rp -

2-1170 Income Tax Payable - Art. Rp - Rp -

23/24-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Naskah Soal-4/12

 ACC. NUM. ACC. NAME DEBET CREDIT

25/29

2-1180 Down Payment from Customer Rp - Rp -

2-2100 Bank Loan Rp - Rp 440.000.000

3-1000 Common Stock Rp - Rp 1.500.000.000

3-2000 Dividend Rp 65.000.000 Rp -

3-3000 Retained Earning Rp - Rp 277.565.800

3-4000 Income Summary Rp - Rp -

4-1000 Sales Rp - Rp 4.899.761.248

4-2000 Sales Returns Rp 32.670.000 Rp -

4-3000 Sales Discount Rp 8.802.024 Rp -

4-4000 Commission Revenue Rp - Rp 14.520.000

4-5000 Freight Collected Rp - Rp 73.326.000

5-1000 Cost of Good Sold Rp 4.120.963.088 Rp -

5-2000 Freight Paid Rp 13.203.036 Rp -

Rp
5-3000 Purchase Discount Rp -
21.054.000

Depreciation Expense - Rp
6-1110 Rp 5.940.000
Building -

Depreciation Expense -
6-1120 Rp 13.200.000 Rp -
Vehicles

Depreciation Expense -
6-1130 Rp 13.035.000 Rp -
Equipment

6-1140 Payment Fee Rp 22.005.060 Rp -

Repairs & Maintenance

6-1150 Rp 2.904.000 Rp -
Expense

6-1160 Advertising Expense Rp 12.777.600 Rp -

6-1170 Wages & Salaries Expense Rp 171.600.000 Rp -

6-1180 Bad Debt Expesne Rp - Rp -

6-1190 Insurance Expense Rp - Rp -

6-1210 Supplies Expense Rp - Rp -

Electricity, Water, Telp. &

6-1220 Rp 13.794.000 Rp -
Internet Expense

6-1230 Rent Expense Rp 435.600 Rp -

6-1240 Consulting Expense Rp - Rp -

23/24-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Naskah Soal-5/12

 ACC. NUM. ACC. NAME DEBET CREDIT

8-1000 Interest Revenue Rp - Rp 15.246.000

8-2000 Late Fees Collected Rp - Rp 2.904.000

8-3000 Dividend Revenue Rp - Rp -

8-4000 Other Revenue Rp - Rp 1.161.600

9-1000 Interest Expense Rp 18.150.000 Rp -

9-2000 Bank Service Charge Rp 3.194.400 Rp -

9-3000 Income Tax Expense Rp 43.560.000 Rp -

9-4000 Late Fees Expense Rp 6.171.000 Rp -

9-5000 Other Expense Rp 726.000 Rp -

TOTAL Rp 8.235.022.248 Rp 8.235.022.248

23/24-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Naskah Soal-6/12

E. DAFTAR ASET TETAP
PT DUNIA HELM
DAFTAR ASET TETAP
Per 31 Desember 2022
Umur Akumulasi Penyusutan
Tanggal Tarif Nilai Buku Per 31
No. Jenis Aset Tetap Harga Perolehan Ekonomis Metode Penyusutan Tahun 2022 Saldo Penyusutan
Perolehan Penyusutan Tahun 2021 Desember 2022
(Tahun) Januari-Desember Per 31 Des 2022
Land
1 Tanah 01/06/2007 Rp 1.000.000.000 Rp 1.000.000.000
Building
1 Bangunan 01/07/2012 Rp 900.000.000 20 5% Metode Garis Lurus Rp 427.500.000 Rp 45.000.000 Rp 472.500.000 Rp 427.500.000
Vehicle
1 Toyota Innova 10/06/2019 Rp 400.000.000 8 12,5% Metode Garis Lurus Rp 129.166.667 Rp 50.000.000 Rp 179.166.667 Rp 220.833.333
2 Daihatsu Grandmax 01/10/2019 Rp 210.000.000 8 12,5% Metode Garis Lurus Rp 59.062.500 Rp 26.250.000 Rp 85.312.500 Rp 124.687.500
Equipment
1 Komputer-PC 03/03/2019 Rp 45.000.000 4 25% Metode Garis Lurus Rp 31.875.000 Rp 11.250.000 Rp 43.125.000 Rp 1.875.000
2 Smartphone 10/04/2019 Rp 24.000.000 4 25% Metode Garis Lurus Rp 16.500.000 Rp 6.000.000 Rp 22.500.000 Rp 1.500.000
3 Mebel 10/04/2019 Rp 36.000.000 4 25% Metode Garis Lurus Rp 24.750.000 Rp 9.000.000 Rp 33.750.000 Rp 2.250.000
4 AC 01/06/2019 Rp 12.000.000 4 25% Metode Garis Lurus Rp 7.750.000 Rp 3.000.000 Rp 10.750.000 Rp 1.250.000
Jumlah Rp 696.604.167 Rp 150.500.000 Rp 847.104.167 Rp 1.779.895.833

23/24-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Naskah Soal-7/12

II. TRANSAKSI PENYESUAIAN PER 31 DESEMBER 2022
1. Transaksi Penyesuaian 1

MEMO

No. Memo : MEMO-12/001

Dari : Kepala Bagian Keuangan
Ditujukan kepada : Teknisi Akuntansi
Hal : Pencairan E-wallet shopee dan lazada ke rekening
bank dengan total Rp100.000.000,00

Surakarta, 31 Desember 2022

Kepala Bagian Keuangan

Tania
Tania

2. Transaksi Penyesuaian 2

MEMO

No. Memo : MEMO-12/002

Dari : Kepala Bagian Keuangan
Ditujukan kepada : Teknisi Akuntansi
Hal : Informasi dari rekening koran per 31 Desember 2022
sebagai berikut :
- Beban administrasi Rp 750.000
- Pendapatan bunga Rp 7.500.000

Surakarta, 31 Desember 2022

Kepala Bagian Keuangan

Tania
Tania

23/24-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Naskah Soal-8/12

 3. Transaksi Penyesuaian 3

MEMO

No. Memo : MEMO-12/003

Dari : Kepala Bagian Keuangan
Ditujukan kepada : Teknisi Akuntansi
Hal : Penyesuaian untuk aset tetap dilakukan secara
bulanan dengan metode garis lurus, gunakan
informasi daftar aset tetap untuk menghitung nominal
penyesuaian aset tetap bulan Desember 2022.

Surakarta, 31 Desember 2022

Kepala Bagian Keuangan

Tania
Tania

4. Transaksi Penyesuaian 4

MEMO

No. Memo : MEMO-12/004

Dari : Kepala Bagian Keuangan
Ditujukan kepada : Teknisi Akuntansi
Hal : Besarnya Cadangan Kerugian Piutang ditetapkan
sebesar 5% dari saldo piutang dagang pada akhir
periode.

Surakarta, 31 Desember 2022

Kepala Bagian Keuangan

Tania
Tania

23/24-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Naskah Soal-9/12

 5. Transaksi Penyesuaian 5

MEMO

No. Memo : MEMO-12/005

Dari : Kepala Bagian Keuangan
Ditujukan kepada : Teknisi Akuntansi
Hal : Data penyesuaian akhir periode untuk akun-akun
berikut ini :
- Sisa perlengkapan Rp 3.000.000
- Beban Asuransi Rp 1.452.000
- Beban Sewa Rp 1.750.000

Surakarta, 31 Desember 2022

Kepala Bagian Keuangan

Tania
Tania

6. Transaksi Penyesuaian 6

MEMO

No. Memo : MEMO-12/006

Dari : Kepala Bagian Keuangan
Ditujukan kepada : Teknisi Akuntansi
Hal : Dari perhitungan didapatkan laba sebelum pajak sesuai
perhitungan akuntansi yang diketahui sebesar
Rp405.989.838 lalu analisis terkait dengan beban
operasional secara factual didapatkan informasi yang
arus disesuaikan terkait koreksi fiscal, diantaranya:

1. Pendapatan bunga merupakan pendapatan yang

sudah dibebankan pph final oleh Bank
2. Di dalam saldo beban gaji karyawan, terdapat
pengeluaran senilai Rp20.000.000 diberikan
kepada karyawan dalam bentuk paket sembako

3. Di dalam saldo beban listrik dan air, terdapat

pengeluaran senilai Rp5.000.000 merupakan
pengeluaran listrik mess karyawan
4. Dalam biaya reparasi, termasuk biaya reparasi
kendaraan pribadi yang digunakan oleh manajer
pemasaran sebesar Rp2.000.000.

Surakarta, 31 Desember 2022

Kepala Bagian Keuangan

Tania
Tania

23/24-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Naskah Soal-10/12

 7. Transaksi Penyesuaian 7

MEMO

No. Memo : MEMO-12/007

Dari : Kepala Bagian Keuangan
Ditujukan kepada : Teknisi Akuntansi
Lakukan simulasi perhitungan beban PPh Badan yang
Hal :
terutang tahun 2022 berdasarkan tarif Pasal 17 ayat (1)
huruf b Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang
Harmonisasi Peraturan Perpajakan (UU HPP) tentang
pajak penghasilan atas laba fiskal yang sudah dicari dari
memo penyesuaian sebelumnya, yaitu dengan cara:
1. Kalikan laba fiskal (Penghasilan Kena Pajak yang
telah dibulatkan ribuan penuh) dengan tarif sesuai
Pasal 17 b UU HPP yaitu 22%. Menurut ketentuan
pasal 31E UU PPh apabila peredaran bruto sampai
dengan Rp 50 Milyar mendapat fasilitas pengurangan
tarif sebesar 50% dari tarif normal yang dikenakan
atas penghasilan kena pajak dari bagian peredaran
bruto samapai dengan Rp 4,8 Milyar

2 Hitunglah PPh Kurang Bayar atau Lebih Bayar

(beban pajak di kurangi kredit pajak)

Surakarta, 31 Desember 2022

Kepala Bagian Keuangan

Tania
Tania

23/24-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Naskah Soal-11/12

23/24-Menyelesaikan Siklus Akuntansi Naskah Soal-12/12