1

Tn. Tatang Hadi membuka usaha jasa guide pariwisata “Mina Bahari” pada bulan
September 2011. Selama bulan September 2011 melakukan transaksi sebagai berikut:
 1 Sept Mina Bahari menerima modal berupa kas Rp 20.890.000 dan peralatan
Rp 34.810.000
 4 sept Membeli peralatan secara kredit Rp 3.050.000
 5 sept Membeli bahan habis pakai secara tunai Rp 1.820.000
 10 sept Menerima pendapatan atas jasa yang diberikan RP 20.000.000
 11 sept Membayar sewa bulan bulan September 2011 Rp 13.790.000
 14 sept Membayar beban utilitas sebesar Rp 10.050.000
 15 sept Menerima pendapatan atas jasa yang belum dilakukan sebesar
Rp 4.800.000
 19 sept Menyelesaikan jasa guide tetapi belum menerima pembayaran sebesar
Rp 21.900.000
 22 sept Tuan Tatang mengambil uang perusahaan untuk kepentingan pribadi
Rp 2.500.000
 23 sept Menerima pendapatan atas jasa yang diberikan Rp 29.550.000
 25 sept Membayar beban-beban lain-lain sebesar Rp 2.260.000
 27 sept Membayar gaji pegawai Rp 38.210.000
Pada akhir bulan September data penyesuaian berikut disiapkan:

a. Sisa bahan habis pakai per 33 September Rp 300.000

b. Pendapatan diterima tapi belum ditagih per 30 September Rp 2.310.000
c. Penyusutan peralatan diperkirakan Rp 1.500.000
d. Akruan gaji yang belum dibayar per 30 September Rp 475.000
e. Saldo pedapatan diterima dimuka mencerminkan penerimaan di muka
pada tanggal 1 September untuk jasa yang diberikan. Jasa yang diberikan
antara tanggal 1 sampai 30 September hanya Rp 1.000.000

2
3.1 PEMBAHASAN
3.1.1 JURNAL UMUM
MINA BAHARI
JURNAL UMUM
PERIODE SEPTEMBER 2011

NO TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT

1 01-Sep Kas Rp 20.890.000,00
Peralatan Rp 34.810.000,00
Modal Rp 55.700.000,00
ket: setoran modal awal
2 04-Sep Peralatan Rp 3.050.000,00
Utang Usaha Rp 3.050.000,00
ket: pembelian peralatan kredit
3 05-Sep Bahan Habis Pakai Rp 1.820.000,00
Kas Rp 1.820.000,00
ket: pembelian bahan habis pakai
4 10-Sep Kas Rp 20.000.000,00
Pendapatan Jasa Rp 20.000.000,00
ket: diterima pendapatan jasa guide
5 11-Sep Beban Sewa Rp 13.790.000,00
Kas Rp 13.790.000,00
ket: beban sewa bulan sept 2011
6 14-Sep Beban Utilitas Rp 10.050.000,00
Kas Rp 10.050.000,00
ket: membayar beban utilitas
7 15-Sep Kas Rp 4.800.000,00
Pendapatan diterima dimuka Rp 4.800.000,00
ket: pendapatan atas jasa belum dilakukan
8 19-Sep Piutang Rp 21.900.000,00
Pendapatan Jasa Rp 21.900.000,00
ket: jasa yang sudah dilakukan belum dibayar
9 22-Sep Prive Rp 2.500.000,00
Kas Rp 2.500.000,00
ket: pengambilan untuk keperluan pribadi
10 23-Sep Kas Rp 29.550.000,00
Pendapatan Jasa Rp 29.550.000,00
ket: diterima pendapatan jasa guide
11 25-Sep Beban Lain Rp 2.260.000,00
Kas Rp 2.260.000,00
ket: dibayar beban lain lain
12 27-Sep Beban Gaji Rp 38.210.000,00
Kas Rp 38.210.000,00
ket: dibayar beban gaji
Total Rp 203.630.000,00 Rp 203.630.000,00

3
 3.1.2 BUKU BESAR

Akun: Kas No Akun : 101

Ref Saldo
Tgl Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
01-Sep Modal Awal JU1 Rp 20.890.000 Rp 20.890.000
03-Sep Bahan habis pakai JU3 Rp 1.820.000,00 Rp 19.070.000
10-Sep Pendapatan jasa JU4 Rp 20.000.000,00 Rp 39.070.000
11-Sep Beban sewa JU5 Rp 13.790.000,00 Rp 25.280.000
14-Sep Beban Utilitas JU6 Rp 10.050.000,00 Rp 15.230.000
15-Sep Pendapatan jasa JU7 Rp 4.800.000,00 Rp 20.030.000
22-Sep Prive JU9 Rp 2.500.000,00 Rp 17.530.000
23-Sep Pendapatan jasa JU10 Rp 29.550.000,00 Rp 47.080.000
25-Sep Beban Lain JU11 Rp 2.260.000,00 Rp 44.820.000
27-Sep Beban Gaji JU12 Rp 38.210.000,00 Rp 6.610.000

Akun: Piutang Usaha No Akun : 102

Ref Saldo
Tgl Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
19-Sep Pendapatan Jasa JU8 Rp 21.900.000,00 Rp 21.900.000

Akun: Bahan Habis Pakai No Akun : 103

Ref Saldo
Tgl Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
05-Sep Pembelian JU3 Rp 1.820.000,00 Rp 1.820.000

Akun: Peralatan No Akun : 104

Ref Saldo
Tgl Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
01-Sep Modal Awal JU1 Rp 34.810.000 Rp 34.810.000
04-Sep Pembelian JU4 Rp 3.050.000,00 Rp 37.860.000

Akun: Utang Usaha No Akun : 201

Ref Saldo
Tgl Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
04-Sep Pemb. Peralatan JU3 Rp 3.050.000,00 Rp 3.050.000

Akun: Pendapatan Diterima Dimuka No Akun : 202

Ref Saldo
Tgl Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
15-Sep Pendapatan Jasa JU7 Rp 4.800.000,00 Rp 4.800.000

Akun: Modal No Akun : 301

Ref Saldo
Tgl Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
01-Sep Modal Awal JU1 Rp 55.700.000 Rp 55.700.000

Akun: Prive No Akun : 302

Ref Saldo
Tgl Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
22-Sep Prive JU9 Rp 2.500.000,00 Rp 2.500.000

4
 Akun: Pendapatan Jasa No Akun : 401
Ref Saldo
Tgl Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
10-Sep Pendapatan Jasa JU4 Rp 20.000.000,00 Rp 20.000.000
19-Sep Pendapatan Jasa JU8 Rp 21.900.000,00 Rp 41.900.000
23-Sep Pendapatan Jasa JU10 Rp 29.550.000,00 Rp 71.450.000

Akun: Beban Sewa No Akun : 501

Ref Saldo
Tgl Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
11-Sep Beban Sewa Sept JU5 Rp 13.790.000,00 Rp 13.790.000

Akun: Beban Utilitas No Akun : 502

Ref Saldo
Tgl Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
14-Sep Beban Utilitas JU6 Rp 10.050.000,00 Rp 10.050.000

Akun: Beban Gaji No Akun : 503

Ref Saldo
Tgl Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
27-Sep Beban gaji JU12 Rp 38.210.000,00 Rp 38.210.000

Akun: Beban Lain No Akun : 504

Ref Saldo
Tgl Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
25-Sep Beban Lain JU11 Rp 2.260.000,00 Rp 2.260.000

3.1.3
NERACA SALDO SEBELUM PENYESUAIAN
Mina bahari
Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian PERIODE 30 SEPTEMBER 2011

NO Akun Nama Akun Debet Kredit

101 Kas Rp 6.610.000
102 Piutanng Usaha Rp 21.900.000
103 Bahan Habis Pakai Rp 1.820.000
104 Peralatan Rp 37.860.000
201 Utang Usaha Rp 3.050.000
202 Pendapatan Diterima Dimuka Rp 4.800.000
301 Modal Rp 55.700.000
302 Prive Rp 2.500.000
401 Pendapatan Jasa Rp 71.450.000
501 Beban Sewa Rp 13.790.000
502 Beban Utilitas Rp 10.050.000
503 Beban Gaji Rp 38.210.000
504 Beban Lain Rp 2.260.000
Total Rp 135.000.000 Rp 135.000.000

5
3.1.4 AYAT JURNAL PENYESUAIAN
MINA BAHARI
AJP
PERIODE 30 SEPTEMBER 2011
NO TGL URAIAN DEBET KREDIT
1 30-Sep Beban Bahan Habis Pakai Rp 1,520,000.00
Bahan Habis Pakai Rp 1,520,000.00
ket: bahan habis pakai bulan sept
2 30-Sep Piutang Usaha Rp 2,310,000.00
Pendapatan Jasa Rp 2,310,000.00
ket: pendapatan yang belum ditagih
3 30-Sep Beban Penyusutan Rp 1,500,000.00
Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 1,500,000.00
ket: beban penyusutan peralatan
4 30-Sep Beban Gaji Rp 475,000.00
Utang Gaji Rp 475,000.00
ket: beban gaji yang belum dibayar
5 30-Sep Pendapatan Diterima Dimuka Rp 1,000,000.00
Pendapatan Jasa Rp 1,000,000.00
ket: pendapatan yang terealisasi
Total Rp 6,805,000.00 Rp 6,805,000.00

3.1.5 NERACA LAJUR

Mina Bahari
WORKSHEET
Bulan September 2017
No Neraca Saldo AJP Neraca Saldo Stlh AJP Lap Laba Rugi Lap Posisi Keuangan
Akun Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
Akun
101 Kas 6,610,000 6,610,000 6,610,000
102 Piutang Usaha 21,900,000 2,310,000 24,210,000 24,210,000
103 Bahan Habis Pakai 1,820,000 1,520,000 300,000 300,000
104 Peralatan 37,860,000 37,860,000 37,860,000
105 Akum. Penyusutan Peralatan 1,500,000 1,500,000 1,500,000
201 Utang Usaha 3,050,000 3,050,000 3,050,000
202 Pendapatan Diterima Dimuka 4,800,000 1,000,000 3,800,000 3,800,000
203 Utang Gaji - 475,000 475,000 475,000
301 Modal 55,700,000 55,700,000 55,700,000
302 Prive 2,500,000 2,500,000 2,500,000
401 Pendapatan Jasa 71,450,000 3,310,000 74,760,000 74,760,000
501 Beban Sewa 13,790,000 13,790,000 13,790,000
502 Beban Utilitas 10,050,000 10,050,000 10,050,000
503 Beban Gaji 38,210,000 475,000 38,685,000 38,685,000
504 Beban Lain 2,260,000 2,260,000 2,260,000
505 Beban Bahan Habis Pakai - 1,520,000 1,520,000 1,520,000
506 Beban Penyusutan Peralatan - 1,500,000 1,500,000 1,500,000
135,000,000 135,000,000 6,805,000 6,805,000 139,285,000 139,285,000 67,805,000 74,760,000 71,480,000 64,525,000
Laba 6,955,000 6,955,000
74,760,000 74,760,000 71,480,000 71,480,000

6
 3.1.6 LAPORAN KEUANGAN
Mina Bahari
LAPORAN LABA RUGI
Untuk Periode Yang Berakhir 30 September 2011
Pendapatan
Pendapatan Jasa Rp 74,760,000
Total Pendapatan Rp 74,760,000

Beban
Beban Sewa Rp 13,790,000
Beban Utilitas Rp 10,050,000
Beban Gaji Rp 38,685,000
Beban Lain Rp 2,260,000
Beban Bahan Habis Pakai Rp 1,520,000
Beban Penyusutan Peralatan Rp 1,500,000
Total Beban Rp (67,805,000)
Laba Rp 6,955,000

Mina Bahari
LAPORAN PERUBAHAN
EKUITAS
Untuk Periode Yang Berakhir 30 September 2011
Modal 1 September 2011 Rp -
Setoran Modal 1 September 2011 Rp 55,700,000
Ditambah:
Laba Bersih bulan September Rp 6,955,000
Dikurangi:
Prive Rp (2,500,000)
Rp 4,455,000
Modal 30 September 2011 Rp 60,155,000

Mina Bahari
LAPORAN POSISI KEUANGAN
30 September 2011
ASSET LIABILITAS
Asset Lancar Liabilitas
Kas Rp 6,610,000 Utang Usaha Rp 3,050,000
Piutang Usaha Rp 24,210,000 Utang Gaji Rp 475,000
Bahan Habis Pakai Rp 300,000 Pendapatan Diterima Dimuk Rp 3,800,000
TotalAsset Lancar Rp 31,120,000 Total Liabilitas Rp 7,325,000
Asset Tetap Equitas
Peralatan Rp 37,860,000 Modal Rp 60,155,000
Akum. Penyusutan Peralatan Rp (1,500,000)
Total Asset Tetap Rp 36,360,000 Total Equitas Rp 60,155,000

TOTAL ASSET Rp 67,480,000 TOTAL LIABILITAS+ EKUITAS Rp 67,480,000

7
 BAB III
PENUTUP

3.1 KESIMPULAN
Perusahaan jasa adalah suatu usaha atau lembaga yang kegiatannya dibidang jasa.
Siklus Akuntansi meliputi tahap pencatatan, pengikhtisaran dan pelaporan. Jurnal adalah
alat untuk mencatat transaksi perusahaan yang dilakukan secara kronologis (berdasarkan
urutan waktu) dengan menunjukkan akun yang harus didebet dan dikredit beserta
jumlahnya masing-masing. Jurnal merupakan catatan pertama setelah adanya bukti
transaksi sebelum dilakukan pencatatan dalam buku besar, sehingga jurnal sering
dikatakan sebagai “the book of original entry”. Buku besar merupakan hasil dari analisis
transaksi setelah jurnal. Buku besar adalah kumpulan dari akun–akun yang saling
berhubungan dan merupakan suatu kesatuan, misalnya pada semua akun yang digunakan
dalam pembukuan sebuah perusahaan. Neraca Saldo adalah semua transaksi yang terjadi
selama periode berjalan diposting yang berguna untuk memverivikasikan bahwa saldo
debit dan saldo kredit jumlahnya sama dan saldo rekening yang ada diambil langsung
dari saldo rekening buku besar yang belum dilakukan penyesuaian.

3.2 SARAN
Diakhir penulisan makalah ini diharapkan kepada pembaca agar lebih memahami
dan mengetahui mengenai akuntansi untuk perusahaan jasa, dimana didalamnya terdapat
siklus akuntansinya, jurnal umum beserta neraca saldonya.

8
 DAFTAR PUSTAKA
Materi :

Mulya,Hadi.2013.Memahami Akuntansi Dasar.Jakarta:Mitra Wicara Media

https://www.academia.edu/10080526/JURNAL_BUKU_BESAR_NERACA_SALDO_JURNAL
_PENYESUAIAN._KERTAS_KERJA

Soal:

https://www.academia.edu/24831146/Soal_akuntansi_perusahaan_jasa