CONTOH

Prosedur pengujian Substantif Persediaan

Program Index Auditor Tgl. Ket Tujuan

PROSEDUR AUDIT AWAL

Lakukan prosedur audit awal atas saldo rekening sediaan
yang akan diuji lebih lanjut
Ditemukan EO1,
salah saji EO4, PD1,
Telusur saldo sediaan yang material PD2
tercantum di neraca ke saldo yang telah
1. A01, A02 Jojon 20/12
rekening sediaan yang di
bersangkutan ke buku besar. sesuaikan
pada
JP01
Hitung kembali saldo sediaan yang Tidak ada EO1,EO4
2. A02 Jojon 2/12
ada di buku besar. temuan
Review apakah ada mutasi luar
3. biasa dalam jumlah dan sumber
posting dalam rekening sediaan.
Telusur posting pendebetan dan
5. pengkreditan ke dalam jurnal yang
bersangkutan.
Lakukan rekonsiliasi rekening
6. kontrol sediaan dalam buku besar
ke buku pembantu sediaan
PROSEDUR ANALITIS
Lakukan Prosedur analitis :
6. Hitung ratio berikut :
a. Ratio laba bersih dengan sediaan
b. Ratio sediaan dengan volume
penjualan yg diharapkan
c. Tingkat perputaran sediaan
Bandingkan dengan data industri
dan proporsi yg diharapkan
PENGUJIAN RINCI TRANSAKSI
Lakukan pemeriksaan atas
7.
dokumen pendukung transaksi
Telusur penerimaan dan
8. pengeluaran persediaan ke kartu
gudang.
PENGUJIAN RINCI SALDO

Identifikasi dan review apakah

9. saldo rekening persediaan telah
mencakup seluruh jenis persediaan
Lakukan pengamatan terhadap
10.
penghitungan fisik seluruh sediaan
Lakukan prosedur konfirmasi
terhadap persediaan yang
11.
dikonsinyasikan dan buat
konfirmasi kembali.
PENYAJIAN DAN PENGUNGKAPAN
12. Bandingkan penyajian dan
pengungkapan sediaan di neraca
 dengan SAK
Periksa klasifikasi sediaan di
neraca:
Identifikasi rincian seluruh rekening
A persediaan
Identifikasi apakah persediaan
barang jadi tidak termasuk
persediaan barang dagangan
(konsinyasi Jokeya) maupun
barang konsinyasi
Periksa pengungkapan yg
B
bersangkutan dengan persediaan