TATAP MUK

ILUSTRASI
Proses Penyusunan Laporan Keuangan Perusahaan

Disusun Oleh : Andy P Hamzah, SST., M.Si., Ak., CA, CGAA.

Dosen Tetap pada Politeknik Keuangan Negara STAN
email: andy_hamzah@pknstan.ac.id

Bintaro, 11 Maret 2024

 TATAP MUKA 1
Perusahaan Jasa

A, CGAA.
TRANSAKSI

Tanggal No. Bukti Uraian

1/1/2025 001/01/SKR/2025 Penyetoran Modal Pemilik ke Perusahaan Rp50.000.000
1/2/2025 002/01/SKR/2025 Pembayaran Sewa Ruko 1 bulan Rp3.500.000 secara tunai
1/3/2025 003/01/SKR/2025 Pembelian Alat Tulis Kantor Rp200.000 secara tunai
1/4/2025 004/01/SKR/2025 Pembelian Peralatan Rp10.000.000 secara hutang
1/5/2025 005/01/SKR/2025 Perolehan Pendapatan Jasa secara tunai senilai Rp25.000.000
1/6/2025 006/01/SKR/2025 Pembayaran Gaji Pegawai Rp5.000.000 secara tunai
1/7/2025 007/01/SKR/2025 Pembayaran Biaya Listrik Prabayar Rp2.500.000 secara tunai
1/31/2025 008/01/SKR/2025 Mencatat Penyusutan Peralatan sebesar Rp2.000.000
1/31/2025 009/01/SKR/2025 Mencatat tagihan listrik sebesar Rp2.450.000
1/31/2025 010/01/SKR/2025 Mencatat sisa ATK senilai Rp50.000
Daftar Akun (Chart of Accounts)
No Kode Akun Nama Akun Kode dan Nama Akun
1 111 Kas 111 Kas
2 112 Piutang Usaha 112 Piutang Usaha
3 113 Sewa Dibayar Dimuka 113 Sewa Dibayar Dimuka
4 114 Perlengkapan 114 Perlengkapan
5 121 Peralatan 121 Peralatan
6 122 Akumulasi Penyusutan Peralatan 122 Akumulasi Penyusutan Peralatan
7 211 Utang Usaha 211 Utang Usaha
8 212 Utang Listrik 212 Utang Listrik
9 213 Utang Gaji Pegawai 213 Utang Gaji Pegawai
10 311 Modal Nona Ika 311 Modal Nona Ika
11 321 Penarikan Nona Ika 321 Penarikan Nona Ika
12 399 Ikhtisar Laba Rugi 399 Ikhtisar Laba Rugi
13 411 Pendapatan Jasa 411 Pendapatan Jasa
14 511 Beban Gaji Pegawai 511 Beban Gaji Pegawai
15 512 Beban Sewa 512 Beban Sewa
16 513 Beban Penyusutan Peralatan 513 Beban Penyusutan Peralatan
17 514 Beban Perlengkapan 514 Beban Perlengkapan
18 516 Beban Listrik 516 Beban Listrik
19 517 Beban Telepon 517 Beban Telepon
20 518 Beban Lain-lain 518 Beban Lain-lain
Saldo Normal
Debit
Debit
Debit
Debit
Debit
Kredit
Kredit
Kredit
Kredit
Kredit
Debit
Kredit
Kredit
Debit
Debit
Debit
Debit
Debit
Debit
Debit
Salon Keren

BUKU JURNAL UMUM

Tanggal No Bukti Kode dan Nama Akun Reff. Debit Kredit
1/1/2025 001/01/SKR/2025 111 Kas 50,000,000
311 Modal Nona Ika 50,000,000

1/2/2025 002/01/SKR/2025 512 Beban Sewa 3,500,000

111 Kas 3,500,000

1/3/2025 003/01/SKR/2025 114 Perlengkapan 200,000

111 Kas 200,000

1/4/2025 004/01/SKR/2025 121 Peralatan 10,000,000

211 Utang Usaha 10,000,000

1/5/2025 005/01/SKR/2025 111 Kas 25,000,000

411 Pendapatan Jasa 25,000,000

1/6/2025 006/01/SKR/2025 511 Beban Gaji Pegawai 5,000,000

111 Kas 5,000,000

1/7/2025 007/01/SKR/2025 516 Beban Listrik 2,500,000

111 Kas 2,500,000

Total
 Keterangan
Menerima penyetoran modal dari pemilik

Membayar sewa ruko 1 bulan

Membeli ATK

Membeli peralatan

Menerima pendapatan jasa

Membayar gaji pegawai

Membayar biaya listrik prabayar

Salon Keren

BUKU BESAR

AKUN : 111 Kas AKUN : 112 Piutang Usaha

Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo
1/1/2025 50,000,000 50,000,000
1/2/2025 3,500,000 46,500,000
1/3/2025 200,000 46,300,000
1/5/2025 25,000,000 71,300,000
1/6/2025 5,000,000 66,300,000
1/7/2025 2,500,000 63,800,000

AKUN : 113 Sewa Dibayar Dimuka AKUN : 114 Perlengkapan

Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo
1/3/2025 200,000 200,000
1/31/2025 150,000 50,000

AKUN : 121 Peralatan AKUN : 122 Akumulasi Penyusutan Peralatan

Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo
1/4/2025 10,000,000 10,000,000 1/31/2025 2,000,000 2,000,000

AKUN : 211 Utang Usaha AKUN : 212 Utang Listrik

 Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo
1/4/2025 10,000,000 10,000,000 1/31/2025 2,450,000 2,450,000
10,000,000

AKUN : 213 Utang Gaji Pegawai AKUN : 311 Modal Nona Ika
Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo
1/1/2025 50,000,000 50,000,000

AKUN : 320 Penarikan Nona Ika AKUN : 411 Pendapatan Jasa

Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo
1/5/2025 25,000,000 25,000,000

AKUN : 511 Beban Gaji Pegawai AKUN : 512 Beban Sewa

Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo
1/6/2025 5,000,000 5,000,000 1/2/2025 3,500,000 3,500,000
AKUN : 513 Beban Penyusutan Peralatan AKUN : 514 Beban Perlengkapan
Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo
1/31/2025 2,000,000 2,000,000 1/31/2025 150,000 150,000

AKUN : 516 Beban Listrik AKUN : 517 Beban Telepon

Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo
1/7/2025 2,500,000 2,500,000
1/31/2025 2,450,000 4,950,000

AKUN : 518 Beban Lain-lain AKUN :

Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo
Salon Keren

NERACA SALDO
Per tanggal 31 Desember 2025

Saldo
Kode dan Nama Akun
Debit Kredit
111 Kas Rp 63,800,000
112 Piutang Usaha Rp -
113 Sewa Dibayar Dimuka Rp -
114 Perlengkapan Rp 200,000
121 Peralatan Rp 10,000,000
122 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp -
211 Utang Usaha Rp 10,000,000
212 Utang Listrik Rp -
213 Utang Gaji Pegawai Rp -
311 Modal Nona Ika Rp 50,000,000
321 Penarikan Nona Ika Rp -
399 Ikhtisar Laba Rugi
411 Pendapatan Jasa Rp 25,000,000
511 Beban Gaji Pegawai Rp 5,000,000
512 Beban Sewa Rp 3,500,000
513 Beban Penyusutan Peralatan Rp -
514 Beban Perlengkapan Rp -
516 Beban Listrik Rp 2,500,000
517 Beban Telepon Rp -
518 Beban Lain-lain Rp -

Total Rp 85,000,000 Rp 85,000,000

Salon Keren

BUKU JURNAL UMUM

Tanggal No Bukti Kode dan Nama Akun Reff. Debit Kredit
1/31/2025 008/01/SKR/2025 513 Beban Penyusutan Peralatan 2,000,000
122 Akumulasi Penyusutan Peralatan 2,000,000

1/31/2025 009/01/SKR/2025 516 Beban Listrik 2,450,000

212 Utang Listrik 2,450,000

1/31/2025 010/01/SKR/2025 514 Beban Perlengkapan 150,000

114 Perlengkapan 150,000

Total
 Keterangan
Penyusutan peralatan

Mencatat utang listrik

Mencatat konsumsi ATK/penyesuaian beban perlengkapan

 NERACA SALDO PENYESUAIAN NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIAN LAPORAN LABA RUGI LAP. POSISI KEUANGAN
NAMA AKUN
DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
1 111 Kas 63,800,000 63,800,000 63,800,000 1
2 112 Piutang Usaha 0 2
3 113 Sewa Dibayar Dimuka 0 3
4 114 Perlengkapan 200,000 150,000 50,000 50,000 4
5 121 Peralatan 10,000,000 10,000,000 10,000,000 5
6 122 Akumulasi Penyusutan Peralatan 0 2,000,000 2,000,000 2,000,000 6
7 211 Utang Usaha 10,000,000 10,000,000 10,000,000 7
8 212 Utang Listrik 0 2,450,000 2,450,000 2,450,000 8
9 213 Utang Gaji Pegawai 0 9
10 311 Modal Nona Ika 50,000,000 50,000,000 50,000,000 10
11 321 Penarikan Nona Ika 0 11
12 399 Ikhtisar Laba Rugi 12
13 411 Pendapatan Jasa 25,000,000 25,000,000 25,000,000 13
14 511 Beban Gaji Pegawai 5,000,000 5,000,000 5,000,000 14
15 512 Beban Sewa 3,500,000 3,500,000 3,500,000 15
16 513 Beban Penyusutan Peralatan 0 2,000,000 2,000,000 2,000,000 16
17 514 Beban Perlengkapan 0 150,000 150,000 150,000 17
18 516 Beban Listrik 2,500,000 2,450,000 4,950,000 4,950,000 18
19 517 Beban Telepon 0 19
20 518 Beban Lain-lain 0 20
Total 85,000,000 85,000,000 4,600,000 4,600,000 89,450,000 89,450,000 15,600,000 25,000,000 73,850,000 64,450,000
Laba (Rugi) 9,400,000 9,400,000
Jumlah 25,000,000 25,000,000 73,850,000 73,850,000
Salon Keren

LAPORAN LABA RUGI

Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 2025

Pendapatan :
411 Pendapatan Jasa 25,000,000

Beban Operasional:
511 Beban Gaji Pegawai 5,000,000 5,000,000
512 Beban Sewa 3,500,000 3,500,000
513 Beban Penyusutan Peralatan 2,000,000 2,000,000
514 Beban Perlengkapan 150,000 150,000
516 Beban Listrik 4,950,000 4,950,000
517 Beban Telepon 0 0
518 Beban Lain-lain 0 0
total beban operasional 15,600,000

Laba (Rugi) 9,400,000

Salon Keren
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 2025

Modal Awal 50,000,000

Perubahan: .......................
Laba (Rugi) 9,400,000
321 Penarikan Nona Ika 0
Total perubahan 9,400,000
Modal Akhir 59,400,000
Salon Keren

LAPORAN POSISI KEUANGAN

Per Tanggal 31 Desember 2025

ASET
Aset Lancar
111 Kas 63,800,000 63,800,000
112 Piutang Usaha 0 0
113 Sewa Dibayar Dimuka 0 0
114 Perlengkapan 50,000 50,000
Total Aset Lancar 63,850,000
Aset Tetap
121 Peralatan 10,000,000
122 Akumulasi Penyusutan Peralatan -2,000,000
Total Aset Tetap 8,000,000
Total Aset 71,850,000

KEWAJIBAN
Kewajiban Lancar
211 Utang Usaha 10,000,000
212 Utang Listrik 2,450,000
213 Utang Gaji Pegawai 0

Total Kewajiban Lancar 12,450,000

Kewajiban Jangka Panjang
- 0
Total Kewajiban 12,450,000

MODAL
Modal Akhir 59,400,000

Total Kewajiban dan Modal 71,850,000

Salon Keren

BUKU JURNAL UMUM

Tanggal No Bukti Kode dan Nama Akun Reff. Debit Kredit
1/31/2025 011/01/SKR/2025 411 Pendapatan Jasa 25,000,000
399 Ikhtisar Laba Rugi 25,000,000

1/31/2025 011/01/SKR/2025 399 Ikhtisar Laba Rugi 15,600,000

511 Beban Gaji Pegawai 5,000,000
512 Beban Sewa 3,500,000
513 Beban Penyusutan Peralatan 2,000,000
514 Beban Perlengkapan 150,000
516 Beban Listrik 4,950,000
517 Beban Telepon
518 Beban Lain-lain

1/31/2025 011/01/SKR/2025 399 Ikhtisar Laba Rugi 9,400,000

311 Modal Nona Ika 9,400,000

1/31/2025 011/01/SKR/2025 311 Modal Nona Ika 0

321 Penarikan Nona Ika 0

Total
 Keterangan ikhtisar laba rugi
Jurnal Penutup 15,600,000 25,000,000

9,400,000
Jurnal Penutup

Jurnal Penutup

Jurnal Penutup
Salon Keren

NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN

Per tanggal 31 Desember 2025

Saldo
Kode dan Nama Akun
Debit Kredit
111 Kas Rp 63,800,000.00
112 Piutang Usaha Rp -
113 Sewa Dibayar Dimuka Rp -
114 Perlengkapan Rp 50,000.00
121 Peralatan Rp 10,000,000.00
122 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 2,000,000.00
211 Utang Usaha Rp 10,000,000.00
212 Utang Listrik Rp 2,450,000.00
213 Utang Gaji Pegawai Rp -
311 Modal Nona Ika Rp 59,400,000.00
321 Penarikan Nona Ika
411 Pendapatan Jasa
511 Beban Gaji Pegawai
512 Beban Sewa
513 Beban Penyusutan Peralatan
514 Beban Perlengkapan
516 Beban Listrik
517 Beban Telepon
518 Beban Lain-lain

Total Rp 73,850,000.00 Rp 73,850,000.00