Latihan

Cahyo Garden Consultant (CGC) adalah perusahaan jasa yang bergerak dibidang design dan
perawatan taman untuk kantor. CGC didirikan oleh Bp. Ir. Cahyo Pambudi seorang paktisi di
bidang landscaping pada 1 Agustus 2010 dan berkembang cukup pesat. CGC telah memiliki
beberapa klien tetap, untuk jasa perawatan taman, namun selain itu CGC juga sering menerima
permintaan untuk mendesign taman sesuai dengan tema yang dipilih oleh klien.
Agar perusahaan dapat melakukan pengawasan, perusahaan mempunyai dua rekening di bank,
dimana rekening di Bank CB adalah untuk penerimaan piutang klien, sementara rekening di
Bank BIN adalah untuk kegiatan operasional seperti pembayaran gaji dan pengeluaran lainnya
Sebelum memiliki kantor sendiri CGC menyewa ruangan di daerah Cilandak, namun saat ini
perusahaan telah memiliki kantor milik sendiri yang dibeli pada tanggal 1 Januari 2015. Untuk
pembelian kantor tersebut Bapak Cahyo meminjam uang di bank. Pembayaran bunga
dilakukan setiap tanggal 24 tiap bulannya.
Siklus akuntansi perusahaan dimulai pada tanggal 1 Januari dan berakhir pada tanggal 31
Desember. Pada awal bulan Desember 2016, staf perusahaan yang biasanya menyusun laporan
keuangan mengundurkan diri. Staf tersebut telah menyelesaikan pencatatan jurnal transaksi
sampai dengan tanggal 3O November 2016. Berikut adalah data-data neraca saldo perusahaan
yang diambil dari buku besar perusahaan per 30 November 2016 :

No Account Jumlah
101.1 Cash on Bank CB 235.000
101.2 Cash on Bank BIN 120.000
102 Account Receivable 85.000
103 Garden Supplies 15.000
104 Prepaid Insurance 27.600
105 Prepaid Advertising
106 Prepaid Car Rental 72.000
121 Equipment 80.000
121.1 A/D Equipment 16.000
122 Computer 54.000
122.1 A/D Computer 8.100
123 Building 600.000
123.1 A/D Building 30.000
201 Account Payable 11.650
202 Unearned Fees 60.000
203 Bank Loan 670.000
204 Interest Payable
205 Salaries Payable
301 Cahyo Pambudi, Capital
401 Fees earned 400.000
501 Salaries Expense 275.000
502 Utilities Expense 42.000
503 Supplies Expense
504 Depreciation Expense
507 Advertising Expense
508 Car Rental Expense
509 Interest Expense 40.150
Transaksi yang belum dicatat oleh perusahaan adalah :
5 Des Menandatangani dan melunasi kontrak pembayaran iklan dengan agency
“Terang Kinarya”. Perusahaan mencatat transaksi ini pada akun 507.
Advertising Expense
10 Des Menerima pemberitahuan dari PT. Soka atas pembayaran piutang
pekerjaan taman kontrak N0. 74/Okt/2016
14 Des Membayar biaya utilitas November 2016
15 Des Membeli perlengkapan taman
24 Des Bank BIN mendebit pembayaran angsuran hutang beserta bunganya

Akun-akun yang memerlukan penyesuaian per 31 Desember 2016 adalah sbb :

(1) Bangunan disusutkan dengan tariff 5% per tahun sementara aset tetap disusutkan
dengan tariff 10% pertahun
(2) Data perlengkapan taman per Desember 2016 :
(3) Alokasi pembebanan Premi Asuransi tahun 2016.
(4) Alokasi pembebanan Beban Iklan tahun 2016
(5) Alokasi pembebanan Sewa mobil kantor tahun 2016
(6) Menyesuaikan penyelesaian pekerjaan dengan CV. Gumintang sesuai kontrak No.
45/Apr/2015
(7) Gaji karyawan bulan Desember 2016 yang diajukan oleh Manajer HRD

Instruksi :
1. Posting saldo tiap akun kedalam buku besar
2. Hitung jumlah Modal Ir. Cahyo Pambudi
3. Buatlah Jurnal Umum yang diperlukan, serta posting ke buku besar
4. Buatlah Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian
5. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan, serta posting ke dalam buku besar
6. Lengkapi worksheet yang disediakan
7. Susunlah laporan keuangan CGC yang terdiri dari Laporan Laba rugi, Laporan
Perubahan Modal dan Laporan Posisi Keuangan
8. Buatlah jurnal penutup (Closing Journal) untuk periode keuangan tersebut. Asumsikan
halaman jurnal 03. Gunakan akun Income Summary, serta posting ke dalam buku besar
yang sesuai
9. Buatlah Post Closing Trial Balance
10. Buatlah Reversing Entry pada awal Januari 2017