Komputer Akuntansi Untuk Perusahaan Jasa

Kasus IV
Dalam Kasus IV ini kita akan menyelesaikan kasus akuntansi dimana perusahaan
tersebut sudah lama berdiri namun dalam sistem akuntansinya masih secara manual
sehingga pada saat pertama menggunakan program akuntansi terpadu sudah ada saldo
pada masing-masing perkiraan (akun).

PT. JAV NET merupakan perusahaan bergerak dibidang Usaha WARNET, RT RW NET
dan CAFE. Perusahaan ini berdiri sejak tahun 2010, karena usahanya berkembang
pesat maka supaya lebih praktis sejak tanggal 1 Januari 2012 diputuskan untuk
mengganti sistem akuntansi yang sebelumnya ditangani secara manual diganti
menggunakan MYOB.
Berikut ini data yang dimiliki perusahaan per 31 Desember 2011 :
 Nama Perusahaan : PT. JAV NET
 Beridir tanggal 3 Mei 2010
 Alamat Jl. Maesan 27 Tamanan Bondowoso
 Periode Akuntansi 12 bulan dengan awal periode akuntansi bulan Januari akhir
periode akuntansi bulan Desember.

PT. JAV NET

Neraca
Per 31 Desember 2011

Kode Perkiraan Debet Kredit

1.0000 Aktiva
1.1000 Aktiva Lancar
1.1100 Kas di Tangan 90.920.000
1.1200 Rekening di BRI 2.020.000
1.1300 Rekening di Mandiri 3.030.000
1.1400 Piutang Usaha 1.500.000
1.1510 Asuransi dimuka Kendaraan 2.400.000
1.1520 Asuransi dimuka Gedung 2.400.000
1.1600 Perlengkapan Kantor 1.300.000
1.2000 Aktiva Tetap
1.2100 Peralatan Kantor 15.000.000
1.2200 Akumulasi Peny. Peralatan Ktr (5.000.000)
1.2300 Kendaraan 125.000.000
1.2400 Akumulasi Peny. Kendaraan (10.000.000)
1.2500 Gedung 50.000.000
1.2600 Akumulasi Peny. Gedung (4.500.000)
1.2700 Tanah 100.000.000

2.0000 Kewajiban
2.1000 Kewajiban Lancar
2.1100 Hutang Usaha 50.000.000
2.1200 Hutang Gaji 6.250.000
2.1300 Hutang Bunga 7.500.000
2.1400 Hutang Biaya Lainnya 560.000
2.1500 Hutang di BRI 10.000.000
2.2000 Kewajiban Jangka Panjang
2.2100 Hutang di Bank Mandiri 65.000.000

3.0000 Modal
3.1000 Modal Java 200.000.000
3.2000 Laba ditahan 34.760.000
3.4000 Laba (Rugi) tahun berjalan 0
Total 374.070.000 374.070.000

1
Rekening Nominal
6.0000 Biaya
6.1000 Biaya Adm. dan Umum
6.1100 Biaya gaji pegawai Adm.
6.1200 Biaya Perlengkapan
6.1300 Biaya Listrik
6.1400 Biaya Telepon
6.1500 Biaya Air
6.1600 Biaya Asuransi Gedung
6.1700 Biaya Penyusutan Adm.
6.1710 B. Peny. Peralatan Ktr.
6.1720 B. Peny. Gedung
6.2000 Biaya Operasional
6.2100 Biaya Gaji Pramuwisata
6.2200 Biaya Gaji Sopir
6.2300 Biaya Promosi
6.2400 Biaya Asuransi Kendaraan
6.2500 Biaya Bonus Karyawan
6.2600 Biaya Operasional Kend.
6.2700 Biaya Penyusutan Op.
6.2710 B. Peny. Kendaraan

9.0000 Biaya Lain-lain

9.1000 Biaya Bunga
9.1100 Biaya bunga di BRI
9.1200 Biaya bunga di Mandiri
9.2000 Biaya Lainnya

4.0000 Pendapatan
4.1000 Pendapatan Jasa

8.0000 Pendapatan Lain-lain

8.1000 Pendapatan Bunga
8.1100 Pend. Bunga di BRI
8.1200 Pend. Bunga di Mandiri
8.2000 Pendapatan Lainnya

2
Berikut Ini Transaksi yang terjadi selama bulan Januari 2012 :

Tgl. 1 Gaji Karyawan dibayar

Tgl. 1 Pendapatan hari ini 1.500.000 diterima tunai
Tgl. 5 Pendapatan sampai hari ini 8.000.000 diterima tunai
Tgl. 6 Biaya Operasional kendaraan sampai hari ini sebesar 1.500.000 dibayar tunai
Tgl. 8 Pendapatan sampai hari ini 6.000.000 diterima secara tunai 2.500.000 sisanya diterima
melalui rekening Mandiri
Tgl. 9 Dibeli perlengkapan kantor 1.000.000 secara kredit
Tgl. 10 Kredit di Mandiri dibayar 6.500.000 lengkap dengan bunganya 650.000
Tgl. 11 Hutang Usaha dari pembelian kendaraan dilunasi
Tgl. 12 Biaya listrik, air dan telepon untuk bulan November dibayar
Tgl. 13 Pendapatan sampai hari ini 7.000.000 diterima tunai 4.000.000 sisanya kredit
Tgl. 14 Biaya operasional kendaraan sampai hari ini sebesar 1.000.000 dibayar tunai
Tgl. 15 Kredit di BRI 1.000.000 dibayar lengkap dengan bunganya 100.000
Tgl. 20 Biaya operasional kendaraan sampai hari ini sebesar 600.000 dibayar tunai
Tgl. 21 Pendapatan sampai hari ini 10.000.000 diterima tunai 8.000.000 sisanya kredit
Tgl. 23 Sisa pendapatan yang terjadi pada tahun 2011 diterima seluruhnya
Tgl. 24 Pendapatan hari ini 2.000.000 diterima tunai
Tgl. 26 Biaya Operasional kendaraan sampai hari ini sebesar 1.500.000 dibayar tunai
Tgl. 28 Pendapatan sampai hari ini 6.000.000 diterima tunai
Tgl. 30 Biaya Operasional kendaraan sampai hari ini sebesar 900.000 dibayar tunai
Tgl. 31 Gaji Karyawan untuk bulan ini masing-masing 3.000.000 akan dibayar bulan depan
Tgl. 31 Perlengkapan sisa 300.000
Tgl. 31 Biaya Listrik, Air, Telepon : 250.000, 70.000, 400.000 belum dibayar
Tgl. 31 Pendapatan bunga di BRI dan Mandiri masing-masing 35.000 dan 30.000

Berikut ini Transaksi yang terjadi selama bulan Februari 2012 :

Tgl. 1 Gaji Karyawan dibayar

Tgl. 1 Pendapatan hari ini 1.000.000 diterima tunai
Tgl. 5 Pendapatan sampai hari ini 9.000.000 diterima tunai
Tgl. 6 Biaya Operasional kendaraan sampai hari ini sebesar 1.500.000 dibayar tunai
Tgl. 9 Pendapatan sampai hari ini 6.000.000 diterima secara tunai 2.500.000, sisanya diterima
melalui rekening di BRI
Tgl. 10 Dibeli Perlengkapan Kantor 1.500.000 secara kredit
Tgl. 10 Kredit di Mandiri dibayar 6.500.000 lengkap dengan bunganya 650.000
Tgl. 12 Biaya Listrik, air dan telepon untuk bulan Desember dibayar
Tgl. 13 Pendapatan sampai hari ini 6.000.000 diterima tunai 4.000.000 sisanya kredit
Tgl. 14 Biaya Operasional Kendaraan sampai hari ini sebesar 1.000.000 dibayar tunai
Tgl. 15 Kredit di BRI 1.000.000 dibayar lengkap dengan bunganya 100.000
Tgl. 20 Biaya Operasional Kendaraan sampai hari ini sebesar 500.000 dibayar tunai
Tgl. 21 Pendapatan sampai hari ini 12.000.000 diterima tunai 8.000.000 sisanya kredit
Tgl. 22 Sisa pendapatan yang terjadi tanggal 13 Januari diterima tunai
Tgl. 24 Pendapatan hari ini 2.000.000 diterima tunai
Tgl. 24 Hutang dari pembelian perlengkapan Kantor tanggal 9 Januari dibayar
Tgl. 27 Biaya Operasional Kendaraan sampai hari ini sebesar 1.700.000 dibayar tunai
Tgl. 28 Pendapatan hari ini 6.000.000 diteirma tunai
Tgl. 28 Biaya Operasional Kendaraan sampai hari ini sebesar 900.000 dibayar tunai
Tgl. 28 Perlengkapan sisa 700.000
Tgl. 28 Biaya Listrik, Air, Telepon : 200.000, 60.000, 300.000 belum dibayar
Tgl. 28 Pendapatan bunga di BRI dan Mandiri masing-masing 35.000 dan 40.000