TUGAS 5

LAB. PAJAK PENGHASILAN II

(PAJA3353)

Oleh:
LINDUNG BULAN
(044430449)
JURUSAN D3 PERPAJAKAN
FAKULTAS HUKUM ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK
UNIVERSITAS TERBUKA
 NASKAH TUGAS
LAB PPH II
UNIVERSITAS TERBUKA
SEMESTER: 2020/21.1

Fakultas : Hukum Ilmu Sosial dan Ilmu Politik

Program Studi : D-III Perpajakan
Kode/Nama MK : PAJA3353/Lab
Pajak Penghasilan II Tugas : 5

No Soal Skor
1. a) PT Sinar Bersama melakukan penjualan alat liastrik kepada PT PLN senilai
Rp.350.000.000
b) PT Putra Minindo mengekspor batubara ke Singapura senilai 10 Milyar
c) PT Adhi karya membeli penangkal petir kepada PT Teknologi petir sebesar
Rp.145.000.000,00
d) PT Agung Podomoro Group menjual apartemen type studio senilai
Rp.375.000.000
e) PT ABC (ada API) melakukan impor kedelai senilai 4 Milyar
No Transaksi
f) PT Antam menjual Tarif
Gold Bar pada Tuan Andi Jumlah pajak
senilai Rp.50.000.000 30

2. PT Jaya Komputer pada bulan Juli 2021 melakukan impor suku cadang komputer dari
Korea dengananda
Silahkan harga $350.000.transaksi
identifikasi Biaya angkut
diatas pengapalan
! barang dari Korea ke dalam
daerah pabean (Indonesia) adalah 5% dari harga, asuransi sebesar 10% Tarif bea masuk
sebesar 30% CIF. Kurs yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan pada saat itu adalah $1
= Rp.15.200.
Instruksi !
Hitunglah PPh Pasal 22 Impor atas pembelian diatas jika perusahaan mempunyai API
dan tidak mempunyai API! 70
 LEMBAR JAWABAN

1. Diketahui :
a) PT Sinar Bersama melakukan penjualan alat liastrik kepada PT PLN senilai
Rp.350.000.000
b) PT Putra Minindo mengekspor batubara ke Singapura senilai 10 Milyar
c) PT Adhi karya membeli penangkal petir kepada PT Teknologi petir sebesar
Rp.145.000.000,00
d) PT Agung Podomoro Group menjual apartemen type studio senilai
Rp.375.000.000
e) PT ABC (ada API) melakukan impor kedelai senilai 4 Milyar
Silahkan anda identifikasi transaksi diatas !
Jawab :
No Transaksi Jenis Transaksi Tarif Jumlah Pajak
PT Sinar Bersama Pembelian barang yang dilakukan 1,5 % x Rp
1,5% x harga
a) menjual alat listrik oleh DJPB, Bendahara Pemerintah, 350.000.000 =
pembelian
ke PT PLN BUMN/BUMD Rp 5.250.000
Ekspor komoditas tambang batu
PT Putra Minindo
bara, mineral logam, dan mineral 1,5 % x Rp
mengekspor 1,5% x nilai
b) bukan logam, sesuai uraian barang 10.000.000.000 =
batubara ke ekspor
dan pos tarif atau Harmonized Rp 150.000.000
Singapura
System (HS)
PT Adhi Karya Pembelian barang yang dilakukan
1,5 % x Rp
membeli penangkal oleh DJPB, Bendahara Pemerintah, 1,5% x harga
c) 145.000.000 =
petir dari PT BUMN/BUMD pembelian
Rp 2.175.000
Teknologi Petir
PT Agung
Podomoro Group
d) menjual apartemen - - -
tipe studio senilai
Rp.375.000.000
PT ABC (ada API) impor kedelai, gandum, dan tepung 0,5% x Rp
0,5% x nilai
e) melakukan impor terigu oleh importir yang 4.000.000.000 =
Impor
kedelai menggunakan API Rp 20.000.000
PT Antam menjual Penjualan emas Batangan oleh badan
0,45% x Rp
Gold Bar pada Tuan usaha yang melakukan penjualan. 0,45% x harga
f) 50.000.000 = Rp
Andi senilai jual
225.000
Rp.50.000.000

2. PT Jaya Komputer pada bulan Juli 2021 melakukan impor suku cadang komputer dari
Korea dengan harga $350.000. Biaya angkut pengapalan barang dari Korea ke dalam
daerah pabean (Indonesia) adalah 5% dari harga, asuransi sebesar 10% Tarif bea
masuk sebesar 30% CIF. Kurs yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan pada saat itu
adalah $1 = Rp.15.200.
Instruksi !
Hitunglah PPh Pasal 22 Impor atas pembelian diatas jika perusahaan mempunyai API
dan tidak mempunyai API!
Jawab :
Untuk menghitung PPh Pasal 22 Impor, Anda perlu mengetahui beberapa parameter,
yaitu harga impor, biaya angkut, asuransi, tarif bea masuk, dan kurs. Dari soal
diketahui:
Harga impor (FOB) = $350.000
Biaya angkut (Freight) = 5% dari harga impor
= 5% x $350.000
Asuransi (Insurance) = 10% dari harga impor
= 10% x $350.000
Tarif bea masuk (CIF) = 30%
Kurs = $1 = Rp.15.200
1) Perusahaan dengan Angka Pengenal Impor (API)
a) Hitung Nilai CIF (Cost, Insurance, and Freight)
CIF = Harga impor (FOB) + Biaya angkut + Asuransi
CIF = $350.000 + (5% x $350.000) + (10% x $350.000)
CIF = $350.000 + $17.500 + $35.000 = $402.500
b) Konversi CIF ke Rupiah menggunakan kurs yang ditetapkan
= CIF x Kurs Nilai CIF dalam Rupiah
= $402.500x Rp 15.200
= Rp 6.118.000.000
c) Nilai Bea Masuk/Pabean
= 30% x Rp 6.118.000.000
= Rp 1.835.400.000
d) Nilai Impor
= CIF + Nilai Bea Masuk
= Rp 6.118.000.000 + Rp 1.835.400.000
= Rp 7.953.400.000
e) Hitung PPh Pasal 22 Impor
PPh Pasal 22 Impor = Tarif PPh Pasal 22 x Nilai CIF dalam Rupiah
Dalam pasal 2 PMK No. 16/PMK.010 Tahun 2016 tentang Perubahan Kelima
Atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 154/PMK.03/20 10 Tentang
Pemungutan Pajak Penghasilan Pasal 22 Sehubungan Dengan Pembayaran Atas
Penyerahan Barang dan Kegiatan di Bidang Impor Atau Kegiatan Usaha di
Bidang Lain diatur:
i. Memiliki API: Tarif PPh untuk perusahaan yang memiliki API adalah
2,5% x Nilai Impor
ii. Tidak Memiliki API: Tarif PPh untuk perusahaan yang memiliki API
adalah 7,5% x Nilai Impor
PPh 22 jika PT Jaya Komputer Memiliki API
 = 2,5% x Nilai Impor
= 2,5% x Rp 7.953.400.000
= Rp 198.835.000

PPh 22 jika PT Jaya Komputer Tidak Memiliki API

= 7,5% x Nilai Impor
= 7,5% x Rp 7.953.400.000
= Rp 596.505.000

Sumber:
Materi Sesi 5 Lab. PPh II.
UU Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan sebagaimana telah beberapa kali diubah
terakhir dengan UU Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan
PMK No. 16/PMK.010 Tahun 2016 tentang Perubahan Kelima Atas Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 154/PMK.03/20 10 Tentang Pemungutan Pajak Penghasilan Pasal 22 Sehubungan Dengan
Pembayaran Atas Penyerahan Barang dan Kegiatan di Bidang Impor Atau Kegiatan Usaha di
Bidang Lain