NASKAH TUGAS LAB PPH II

UNIVERSITAS TERBUKA

Nama/NIM : Ilham Syafa’at/043733154

Fakultas : Hukum Ilmu Sosial dan Ilmu Politik
Program Studi : D-III Perpajakan
Kode/Nama MK : PAJA3353/Lab Pajak Penghasilan II
Tugas : 5

No Soal Skor
1. a) PT ABC (ada API) melakukan impor gandum senilai 7 Milyar
b) PT Minindo Asta mengekspor batubara ke Jepang senilai 12 Milyar
c) PT Sehat Bersama melakukan penjualan alat kesehatan kepada Dinkes
DKI senilai Rp.500.000.000
d) PT Waskita Karya membeli helm pengamanan proyek kepada PT Safety
sebesar Rp.100.000.000,00
e) PT Pertamina menjual bensin oktan 95 pada SPBU Shell di Gatot Subroto
senilai 12 Milyar
f) PT Goodyear membeli karet mentah senilai 23 milyar dari Koperasi Karet
Jaya
g) PT Agung Podomoro Group menjual rumah kelas premium seluas 850 40
meter senilai 10 milyar di karawang.
h) PT Antam menjual Gold Bar pada PT Pegadaian senilai 5 Milyar

Silahkan anda identifikasi transaksi diatas !

No Transaksi Tarif Jumlah pajak

2. PT Jaya Komputer pada bulan April 2019 melakukan impor suku cadang komputer
dari Korea dengan harga $300.000. Biaya angkut pengapalan barang dari Korea ke
dalam daerah pabean (Indonesia) adalah 5% dari harga, asuransi sebesar 10% Tarif
bea masuk sebesar 25% CIF. Kurs yang ditetapkan olehe Menteri Keuangan pada saat
itu adalah $1 = Rp.13.000.
Instruksi ! 60
a. Hitunglah PPh Pasal 22 Impor atas pembelian diatas jika perusahaan
mempunyai API dan tidak mempunyai API!
b. Buatlah jurnal pencatatan PT Jaya Komputer atas pembelian diatas jika
perusahaan mempunyai API dan tidak mempunyai API!
 Jawaban:
1.

No Transaksi Tarif Jumlah Pajak

1. Transaksi impor senilai 0,5% x Nilai Impor Rp35.000.000
Rp7.000.000.000 PT ABC dikenakan (dengan API)
PPh Pasal 22 Impor dipungut oleh Bank
Devisa dan Direktorat Jenderal Bea
Cukai
2. Transaksi penjualan batubara oleh PT 1,5% x nilai ekspor Rp180.000.000
Minindo Astra senilai (tidak termasuk PPN)
Rp12.000.000.000 dikenakan PPh Pasal
22 dipungut oleh PT Minindo Astra
3. Transaksi penjualan alkes PT Sehat 1,5% x harga Rp7.500.000
Bersama kepada Dinkes DKI Jakarta penjualan (tidak
senilai Rp500.000.000 dipungut PPh termasuk PPN)
Pasal 22 dan pemungutan dilakukan
Dinkes DKI Jakarta
4. Transaksi Pembelian helm pengamanan 1,5% x harga Rp1.500.000
proyek oleh PT Wijaya Karya kepada pembelian (tidak
PT Safety sebesar Rp100.000.000 termasuk PPN)
dipungut PPh Pasal 22 oleh PT Wijaya
Karya.
5. Penjualan BBM oleh PT Pertamina 0,3% x harga Rp36.000.000
kepada SPBU Shell Gatot Subroto penjualan (tidak
senilai Rp12.000.000.000 dipungut PPh termasuk PPN)
Pasal 22 oleh PT PT pertamina
6. Transaksi pembelian bahan baku karet 0,25% x harga Rp57.500.000
senilai Rp23.000.000.000 oleh PT pembelian (tidak
Goodyear Kepada Koperasi Karet Jaya termasuk PPN)
dipungut PPh Pasal 22 oleh Koperasi
Karet Jaya (Sebagai Pedagang
Pengumpul)
7. PT Agung Podomoro Group melakukan 5% x harga penjualan Rp500.000.000
pemungutan PPh Pasal 22 atas barang (tidak termasuk PPN)
mewah terhadap penjualan Rumah
Premium senilai Rp10.000.000.000
8. Transaksi penjualan Gold Bar PT 0,45% x harga Rp22.500.000
Antam kepada PT Pegadaian Senila pembelian (tidak
Rp5.000.000.000 dipungut PPh Pasal 22 termasuk PPN)
oleh PT Antam
 2.

No Diketahui Perhitungan Nilai

a Harga (Cost) $300.000
b Biaya Asuransi Insurance) (10% x US$500.000) $30.000
c Biaya Angkut (Freight) (5% x US$500.000) $15.000
CIF (Cost, Insurance Freight (a + b + c) $345.000
d CIF (dalam rupiah) ($345.000 x Rp13.000) Rp4.485.000.000
e Bea Masuk (25% x Rp7.857.000.000) Rp1.121.250.000
Nilai Impor (d + e ) Rp5.606.250.000

Perhitungan PPh Pasal 22 Impor jika memiliki API :

= (Tarif PPh Pasal 22 memiliki API x Nilai Impor
= 2,5% x Rp5.606.250.000
= Rp140.156.250
Perhitungan PPh Pasal 22 Impor jika tidak memiliki API :

= (Tarif PPh Pasal 22 tidak memiliki API x Nilai Impor

= 7,5% x Rp5.606.250.000
= Rp420.468.750

Jurnal pencatatan jika memiliki API :

Pembelian Impor Rp5.606.250.000

PPN Rp 560.625.000
PPh Pasal 22 Impor (2,5%) Rp 140.156.250
Kas Rp 6.307.031.250

Jurnal pencatatan jika tidak memiliki API :

Pembelian Impor Rp5.606.250.000

PPN Rp 560.625.000
PPh Pasal 22 Impor (7,5%) Rp 420.468.750
Kas Rp 6.587.343.750

Sumber Referensi : Buku Materi Pokok Pajak Penghasilan II