Soal 1

PT Alam Sejahtera berkedudukan di Pekanbaru, menjadi pemasok alat-alat kesehatan bagi Dinas Kesehatan Kota Pekanbar
sebesar Rp22.200.000 (nilai sudah termasuk PPN). Maka, berapakah PPh Pasal 22 yang dipungut oleh Dinas Kesehatan Kot

Perhitungan :
DPP : 100/(100+11) x 22.200.000 20,000,000
PPh Pasal 22 (0.5%) 300,000

Soal 2
PT ABC mengimpor barang dari Jerman dengan harga faktur US$300.000 pada tanggal 1 oktober 2021. Barang yang diimpo
Keuangan No. 16/PMK.010/2016. Biaya asuransi yang dibayar di luar negeri sebesar 5% dari harga faktur dan biaya angkut
yang ditetapkan Menteri Keuangan pada saat itu sebesar US$1= Rp10.000. Hitunglah PPh Pasal 22 yang dipungut oleh Ditj

Perhitungan
Cost 300,000
Insurance 15,000
Freight 30,000
CIF 345,000

Konversi ke Rp 12.000
($ 345.000 x Rp 10.000) 3,450,000,000
Bea Masuk (10%) 345,000,000
Bea Masuk (20%) 690,000,000
Nilai Impor 4,485,000,000
PPN Masukan Impor (11%) 493,350,000

PPh Pasal 22 (API (2.5%)) 112,125,000

PPh Pasal 22 (Non API (7.5% 336,375,000

Soal 3
1. Pada bulan Agustus, PT Semen Sentosa menjual hasil produknya kepada PT Indah Bahagia senilai Rp832.500.000. harga

DPP 100/(100+11) x832.500.000 750,000,000

PPh Pasal 22 (0.25%) 1,875,000

2. Pada bulan April, PT Gerhana yang bergerak dalam industri kertas menjual hasil produksinya senilai Rp666.000.000 kepa

DPP 100/(100+11) x666.000.000 600,000,000

PPh Pasal 22 (0.1%) 600,000

3. Pada bulan Juli, PT Baja Perkasa menjual hasil produknya kepada PT Adi Karya senilai Rp2.220.000.000. Harga tersebut s

DPP 100/(100+11) x2.220.000.000 2,000,000,000

PPh Pasal 22 (0.3%) 6,000,000
Soal 4
PT Pertamina selaku produsen bahan bakar minyak, gas, dan pelumas menyerahkan bahan bakar minyak senilai Rp600.000

DPP 100/(100+11) x2.220.000.000 540,540,541

PPh Pasal 22 (0.3%) 1,621,622
Soal 5
PT. Karya Abadi merupakan perusahaan kelapa sawit yang memperoleh kelapa sawit dari pedagang pengumpul.
Berikut daftar nama pedagang pengumpul yang menjual kelapa sawitnya kepada PT Karya Abadi
1. Ilham, menjual Rp 2.000.000, pada tanggal 23 agustus 2020
2. Kurnia, menjual Rp 5.500.000, pada tanggal 15 mei 2020
3. Asep, menjual Rp 3.500.000, pada tanggal 30 Juni 2020
4. Wawan, menjual Rp 14.000.000, pada tanggal 28 september 2020
5. ihsan. Menjual 12.200.000, pada tanggal 1 oktober 2020

Berapa pph pasal 22 yang harus dipungut oleh pt karya abadi untuk masing-masing pedagang pengumpul dan kapan terut

Pajak Yang Dipungut

1 DPP 100/(100+11) x2.000.000 1,801,802

PPh Pasal 22 (0.25%) 4,505

2 DPP 100/(100+11) x5.500.000 4,954,955

PPh Pasal 22 (0.25%) 12,387

3 DPP 100/(100+11) x3.500.000 3,153,153

PPh Pasal 22 (0.25%) 7,883

4 DPP 100/(100+11) x14.000.000 12,612,613

PPh Pasal 22 (0.25%) 31,532

5 DPP 100/(100+11) x12.200.000 10,990,991

PPh Pasal 22 (0.25%) 27,477
Dinas Kesehatan Kota Pekanbaru. Pada tanggal 1 Agustus 2022, PT Alam Sejahtera melakukan penyerahan barang kena pajak dengan n
ungut oleh Dinas Kesehatan Kota Pekanbaru?

Jurnal Akuntansi
Kas
PPh Pasal 22 Dibayar Dimu
PPN Keluaran Dipungut
Penjualan 20,000,000
PPN Keluaran Dipun 2,200,000

tober 2021. Barang yang diimpor adalah jenis barang yang tidak termasuk dalam barang-barang tertentu yang ditentukan dalam Perat
i harga faktur dan biaya angkut sebesar 10% dari harga faktur. Bea masuk dan bea masuk tambahan masing-masing sebesar 20% dan 1
asal 22 yang dipungut oleh Ditjen Bea Cukai jika PT ABC memili API (Angka Pengenal Impor) dan jika tidak memiliki API?

a senilai Rp832.500.000. harga tersebut sudah termasuk PPN sebesar 11%.

nya senilai Rp666.000.000 kepada PT Halilintar. Harga tersebut sudah termasuk PPN sebesar 11%.

2.220.000.000. Harga tersebut sudah termasuk PPN sebesar 11%.

bakar minyak senilai Rp600.000.000 (tidak termasuk PPN) kepada non-SPBU. Maka, berapakah PPh Pasal 22 yang dipungut?

edagang pengumpul.

ng pengumpul dan kapan terutang, penyetoran dan pelaporannya

Penyetoran Pelaporan

10 September 2020 20 September 2020

10 Juni 2020 20 Juni 2020

10 Juli 2020 20 Juli 2020

10 Oktober 2020 20 Oktober 2020

10 Oktober 2020 20 Oktober 2020

lakukan penyerahan barang kena pajak dengan nilai kontrak

ng-barang tertentu yang ditentukan dalam Peraturan Menteri

suk tambahan masing-masing sebesar 20% dan 10%. Kurs
mpor) dan jika tidak memiliki API?

ebesar 11%.
erapakah PPh Pasal 22 yang dipungut?
Soal 1
Pada 10 Mei 2022, PT Dahlia mengumumkan akan membagikan dividen melalui Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS),
Rp30.000.000 yang melakukan penyertaan modal sebesal 15%.

DPP 30,000,000
PPh Pasal 23 (15%) 4,500,000

Soal 3
Pada 20 Maret 2022, PT Abadi memberikan hadiah perlombaan kepada PT Makmur sebagai juara umum lomba senam s
Siapa yang pemotong pph pasal 23, kapan terhutangnya, kapan penyetorannya, kapan pelaporannya

DPP 150,000,000
PPh Pasal 23 (15%) 22,500,000

Soal 4
PT Karya Makmur membayar sewa kendaraaan bus pariwisata pada tanggal 26 juni 2022 dengan nilai sewa sebesar Rp3

DPP 35,000,000
PPh Pasal 23 (2%) 700,000

Soal 5
PT Indoraya membayarkan jasa konsultan kepada Bapak Arya & Rekan pada tanggal 23 Agustus 2022 sebesar Rp120.000

DPP 120,000,000
PPh Pasal 23 (2%) 2,400,000

soal 6
PT Gunung Jaya medapatkan pinjaman oleh PT Kurnia Ilahi sebesar 25.000.000 pada tanggal 2 januari 2019, yang jatuh t
Gunung Jaya adalah sebesar 5.000.000. Siapa yang memotong pph pasal 23, kapan terhutangnya, kapan penyetorannya

Yang memotong : PT. Kurnia Ilahi

Terutang : 02 Januari 2019
Jatuh Tempo : 10 Oktober 2019
Penyetoran : 10 November 2022
Pelaporan : 20 November 2022
emegang Saham (RUPS), dan melakukan pembayaran dividen tunai kepada PT Melati sebesar

ara umum lomba senam sehat sebesar Rp150.000.000. berapa pph 23 yang dipotong.
annya

an nilai sewa sebesar Rp35.000.000 kepada Sugianto Haris.

s 2022 sebesar Rp120.000.000 (sudah termasuk PPN).

anuari 2019, yang jatuh tempo pada tanggal 10 oktober 2019. Bunga yang harus dibayarkan oleh PT
ya, kapan penyetorannya, kapan pelaporannya
Kas
 150,000,000

#REF!

#REF! #REF!
#REF! #REF! SKPKB (Pasal 13)

Dicek Direkening Koran 150,000,000

Soal 1

Ryan Gray memiliki Deposito di Bank Commonwealth Indonesia Cabang Yogyakarta dengan saldo rata-rata bulan Novem
Pada bulan November 2017 Ryan menerima bunga sebesar Rp3.000.000,00.

DPP 3,000,000
Tarif 20%
PPh Pasal 4(2) 600,000

Soal 2

Koperasi Sejahtera membagikan bunga simpanan koperasi kepada anggotanya setiap bulan setiap tanggal 25. Bejo Guna
yang diterima Bejo dari pembagian bunga simpanan koperasi tersebut wajib dipotong PPh yang bersifat final oleh Koper

DPP 300,000
Tarif 0.5%
PPh Pasal 4(2) 1,500
Soal 3
PT Marta menyelenggaran program undian dalam rangka ulang tahun yang ke-10. Program undian tersebut diikuti oleh
pemenang.
Berdasarkan hasil penarikan undian tanggaal 27 Agustus 2017 yang keluar sebagai pemenang undian adalah Fadel. Sera

DPP 600,000,000
Tarif 25%
Maka, PPh Pasal 4(2) 150,000,000
Nilai Kas yang diterima Tuan Fadel 450,000,000

Soal 4

PT Bangun Maju menjual 1 unit apartemen seharga Rp1.000.000.000,00. Bagaskoro Adidarmo membayar uang muka se
antara PT Bangun Maju dengan Bagaskoro, atas transaksi tersebut telah terutang PPh, yaitu pada saat diterimanya uang

DPP 400,000,000
Tarif 2.5%
PPh Pasal 4(2) 10,000,000

Soal 5

PT Rukoku menyewakan 1 unit ruko kepada Anggi untuk membuka usaha spa Bella. Harga sewa yang disepakati Rp40.0
2021. Anggi tidak termasuk sebagai orang pribadi yang ditunjuk sebagai pemotong PPh atas penghasilan dari persewaan
persewaan tanah dan/atau bangunan, maka PPh atas penghasilan yang diterima dari persewaan ruko wajib dibayar sen

DPP 40juta/(100% - 10%) 44,444,444

PPh Pasal 4(2) 4,444,444
Nilai yang dibayar 40,000,000
a dengan saldo rata-rata bulan November 2017 Rp400.000.000,00. Tingkat suku bunga yang diberikan Bank Commonwealth Indone

ap bulan setiap tanggal 25. Bejo Gunawan sebagai salah satu dari anggota koperasi mendapat bunga simpanan pada bulan Agustus
ong PPh yang bersifat final oleh Koperasi Sejahtera.

Program undian tersebut diikuti oleh pelanggan Supermarket Marta. Hadiah undian berupa sebuah rumah senilai Rp600.000.000,00

pemenang undian adalah Fadel. Serah terima hadiah kepada Fadel dilaksanakan pada tanggal 5 September 2017.

o Adidarmo membayar uang muka sebesar Rp400.000.000,00 pada tanggal 25 Februari 2017 dan sisanya diangsur selama 24 bulan.
PPh, yaitu pada saat diterimanya uang muka sebesar Rp400.000.000,00 dan saat diterimanya angsuran sebesar Rp25.000.000,00 seti

DPP 25,000,000
Tarif 2.5%
PPh Pasal 4(2) 625,000

a. Harga sewa yang disepakati Rp40.000.000,00 setahun. Anggi menyewa ruko tersebut selama 1 tahun mulai tanggal 1 Agustus 202
PPh atas penghasilan dari persewaan tanah dan/atau bangunan. Oleh karena Anggi tidak termasuk sebagai orang pribadi yang ditu
ari persewaan ruko wajib dibayar sendiri oleh PT Rukoku.
Bank Commonwealth Indonesia adalah 9% per tahun.

mpanan pada bulan Agustus 2022 sebesar Rp300.000,00. Atas penghasilan

ah senilai Rp600.000.000,00 dengan ketentuan pajak atas hadiah undian ditanggung oleh

a diangsur selama 24 bulan. Meskipun belum dilakukan penandatanganan aktu jual beli
ebesar Rp25.000.000,00 setiap bulannya.

mulai tanggal 1 Agustus 2021 s.d. 31 Juli 2022. Pembayaran dilakukan tanggal 15 Juli
agai orang pribadi yang ditunjuk sebagai pemotong PPh atas penghasilan dari
Soal
1 PT. A (Kantor Pusat Diindonesia) memiliki laba Rp 2.000.000.000, kemudian memiliki cabang
singapura (Laba) sebesar $ 10.000, Malaysia (rugi) $ 500, Vietnam (laba) $ 8.500 adapun nilai tarif pajak pada singap
Kurs menteri keuangan Rp 11.500 (asumsi total peredaran bruto 52 milyar)

Penghasilan Neto diindonesia 2,000,000,000

Penghasilan Neto di Singapura 115,000,000
Penghasilan Neto di Malaysia -
Penghasilan Neto di Vietnam 97,750,000
Total Penghasilan Neto 2,212,750,000

Pajak Terutang (dengan diindonesia), Tarif badan diIndonesia (22%)

Penghasilan neto x tarif
2.212.750.000 x 22% 486,805,000

Perhitungan Kredit Pajak LN (PPh Pasal 24)

Singapura Penghasilan neto singapura x pajak terutang
total penghasilan neto

115,000,000 x 484.805.000
2,212,750,000

Sementara, nilai pajak singapura (15% x115.000.000)

Maka, kredit pajak LN (Singapura) PPh Pasal 24 yang dapat dikreditkan adalah 17.250.000

Perhitungan Kredit Pajak LN (PPh Pasal 24)

Vietnam Penghasilan neto Vietnam x pajak terutang
total penghasilan neto

97,750,000 x 484.805.000
2,212,750,000

Sementara, nilai pajak malaysia (25% x 97.750.000)

Maka, kredit pajak LN (Vietnam) PPh Pasal 24 yang dapat dikreditkan adalah 21.505.000

Maka, Total Maksimul Kredit Pajak LN PPh Pasal 24 adalah

Siangpura
Vietnam

2 PT. A (Kantor Pusat Diindonesia) memiliki Rugi Rp 200.000.000, kemudian memiliki cabang
singapura (Laba) sebesar $ 150.000, Malaysia (laba) $ 50.000, Thailand (Rugi) $ 30.000. adapun nilai tarif pajak pada
Kurs menteri keuangan Rp 12.500 (asumsi total peredaran bruto 51 milyar)

Penghasilan Neto diindonesia 200,000,000

Penghasilan Neto di Singapura 1,875,000,000
Penghasilan Neto di Malaysia 625,000,000
Penghasilan Neto di Thailand -
Total Penghasilan Neto 2,700,000,000

Pajak Terutang (dengan diindonesia), Tarif badan diIndonesia (22%)

Penghasilan neto x tarif
2.700.000.000 x 22% 594,000,000

Perhitungan Kredit Pajak LN (PPh Pasal 24)

Singapura Penghasilan neto singapura x pajak terutang
total penghasilan neto

1,875,000,000 x 594.000.000
2,700,000,000

Sementara, nilai pajak singapura (15% x 1.875.000.000)

Maka, kredit pajak LN (Singapura) PPh Pasal 24 yang dapat dikreditkan adalah 281.250.000

Perhitungan Kredit Pajak LN (PPh Pasal 24)

Vietnam Penghasilan neto Malaysia x pajak terutang
total penghasilan neto

625,000,000 x 594.000.000
2,700,000,000

Sementara, nilai pajak malaysia (18% x 97.750.000)

Maka, kredit pajak LN (Malaysia) PPh Pasal 24 yang dapat dikreditkan adalah 112.500.000

Maka, Total Maksimul Kredit Pajak LN PPh Pasal 24 adalah

Siangpura
Vietnam
dapun nilai tarif pajak pada singapura (15%), malaysia (18%), Vietnam (25%)

ak terutang

25,300,000

17,250,000

ak terutang

21,505,000

24,437,500

17,250,000
21,505,000
38,755,000

000. adapun nilai tarif pajak pada singapura (15%), malaysia (18%), Thailand (20%)
ak terutang

412,500,000

281,250,000

ak terutang

137,500,000

112,500,000

281,250,000
112,500,000
393,750,000
10215300122

PERHITUNGAN PAJAK UNTUK TUAN.C

GAJI POKOK
TUNJANGAN ISTRI
TUNJANGAN ANAK
TUNJANGAN JABATAN
BPJS KES
JKK
JKM
PENGHASILAN BRUTO

PENGURANGAN:
B. JABATAN Rp 500,000
JHT Rp 235,937
IURAN PENSIUN Rp 100,000

PENGHASILAN NETO PER BULAN

PER TAHUN

PTKP
K/2
PENGHASILAN KENA PAJAK
PKP DIBULATKAAN

PAJAK TERUTANG PPH 21

5% Rp 60,000,000 Rp 3,000,000
15% Rp 119,168,000 Rp 17,875,200
PERTAHUN Rp 20,875,200
PERBULAN Rp 1,739,600

PPH 21 TIDAK TERATUR THR BULAN MEI 2022

PENDAPATAN BRUTO TERATUR PERTAHUN
THR BULAN

PENGURANGAN:
B. JABATAN Rp 6,000,000
JHT Rp 2,831,244
IURAN PENSIUN Rp 1,200,000
PTKP
K/2

PPH 21 (TERATUR DAN TDK TERATUR)

5% Rp 60,000,000 Rp 3,000,000
15% Rp 150,626,000 Rp 22,593,900

PPH 21 TERATUR
PPH 21 ATAS THR

PPH 21 TIDAK TERATUR BULAN DESEMBER TAHUN 2022

PENDAPATAN BRUTO TERATUR PERTAHUN
THR BULAN
BONUS

PENGURANGAN:
B. JABATAN Rp 6,000,000
JHT Rp 2,831,244
IURAN PENSIUN Rp 1,200,000

PTKP
K/3

PPH 21 (TERATUR DAN TDK TERATUR)

5% Rp 60,000,000 Rp 3,000,000
15% Rp 190,000,000 Rp 28,500,000
25% Rp 39,271,000 Rp 9,817,750

PPH 21 TERATUR
PPH 21 ATAS THR
Rp 15,729,122
Rp 1,572,912
Rp 1,572,912
Rp 1,572,912
Rp 314,582
Rp 314,582
Rp 314,582
Rp 21,391,606

Rp 835,937
Rp 20,555,669
Rp 246,668,029

Rp 67,500,000
Rp 179,168,029
Rp 179,168,000

Rp 256,699,271
Rp 31,458,244
Rp 288,157,515
256699271
31458244

Rp 10,031,244
Rp 278,126,271

Rp 67,500,000
Rp 210,626,271
Rp 210,626,000

Rp 25,593,900
Rp 20,875,200
Rp 4,718,700

Rp 256,699,271
Rp 31,458,244
Rp 78,645,610
Rp 366,803,125

Rp 10,031,244
Rp 356,771,881

Rp 67,500,000
Rp 289,271,881
Rp 289,271,000

Rp 41,317,750
Rp 20,875,200
Rp 4,718,700
Rp 15,723,850