TUGAS

PERPAJAKAN 2

1. Aderio Anom Kusuma (1706

2. Okta Puti W (17061242)
3. Sri Rahmadhani (17061249)

UNIVERSITAS MERCUBUANA YOGYAKARTA

1. PPh 22 ( IMPOR )
PT Karya Bakti Pertiwi adalah perusahaan cat otomotif . Pada 15 Feb 2018 . PT KBP mengimpor alat
mixing cat dari Jepang sebanyak 5 unit barang dengan harga ffaktur per unit US$7000 . Biaya
asuransi 2% dan biaya angkut 5% dari harga faktur . Bea masuk tambahan yang dibayar oleh KBP
sebesar 20% dari CIF . Kurs yang diitetapkan oleh menteri keuangan pada waktuu itu dalah Rp
9000. Dan diketahui PT KBP tidak memiliki Angka Pengenal Impor . Berapa PPh pasal 22 yang harus
dibayar ?

Jawab

Harga faktur ( 5 x $ 7.000 ) = $ 35.000

Biaya asuransi ( 2% x $ 35.000 ) =$ 700
Biaya angkut ( 5% x $ 35.000 ) = $ 1.750

CIF $ 37.450
Bea masuk tambahan ( 20% x $ 37.450 ) = $ 7.490

Nilai impor = $ 44.940

Nilai impor dalam Rupiah

$ 44.940 x Rp 9000 = Rp 404.460.000
PPh 22 yang harus di pungut ( tidak memiliki API )
Rp 404.460.000 X 7,5 % = Rp 303.334.500

Saat terutang : Akhir bulan Februari 2018

Saat penyetoran : Paling lambat 10 Maret 2018
Saat pelaporan : Paling lambat 20 Maret 2018

2. PPh 22( BENDAHARAWAN )

Dinas Sosial Kota Yogyakarta pada tanggal 17 Maret 2018 membeli peralatan tidur untuk para
penyandang tunawisma yang akan ditampung di Dinas Sosial Yogyakarta . Dinsos Yogyakarta
membeli dari PT Mega Indah sebesar Rp 63.800.000 ( termasuk PPN 10% ) . Hitung tarif Pph 22
yang harus di punggut oleh bendaharawan Dinas Sosial Yogyakarta .

Jawab :

DPP PPN = (100/110) X Rp 63.800.000

= 58.000.000

Tarif PPh pasal 22 = Rp 58.000.000 x 1,5%

= Rp 870.000

Saat terutang : Akhir bulan Maret 2018

Saat penyetoran : Paling lambat 10 April 2018
Saat pelaporan : Paling lambat 20 April 2018
3. PPh 22 ( BAHAN BAKAR )
PT Pertamina selaku produsen bahan bakar minyak, gas dan pelumas menyerahkan bahan bakar
minyak senilai Rp 300.000.000 (tidak termasuk ppn) kepada non-SPBU. Maka berapakah PPh pasal
22 yang dipungut?

Jawaban :

PPh Pasal 22 yang dipungut atas penyerahan bahan bakar minyak adalah :

0,3% x Rp 300.000.000 = Rp 900.000

4. PPh 22 ( INDUSTRI TERTENTU )

Berkah Dunia Abadi menjual hasil produksinya berupa kertas sebanyak 1.750 pack kepada PT.
Makmur Indah Sentosa dengan harga Rp.47.000 per pack. Harga yang harus dibayarkan belum
termasuk ppn 10% . Berapakah PPh pasal 22 yang harus dipungut atas penjualan barang tersebut?

Jawaban

Dasar Pengenaan Pajak:

Harga Jual =1.750 pack x Rp. 47.000 = Rp 82.250.000

Ppn =10% x Rp 82.250.000 = Rp 8.225.000

Total = Harga jual+Ppn = Rp 90.475.000

PPh pasal 22 yang dipungut :

0.25% x Rp 90.475.000 = Rp 226.187

5. PPh PASAL 22 (BARANG MEWAH)

PT Ageng Padajaya adalah perusahaan pengembang properti. Pada tanggal 23 Mei 2013 PT Ageng
Padajaya menjual satu unit apartemen senilai Rp10.500.000.000,00 (tidak termasuk Pajak
Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah) kepada Tuan Nafis. Bagaimana
kewajiban pemotongan atau pemungutan PPh terkait transaksi tersebut?

Jawab:

Wajib Pajak badan yang melakukan penjualan barang yang tergolong sangat mewah antara lain
apartemen, kondominium, dan sejenisnya dengan harga jual atau pengalihannya lebih dari
Rp10.000.000.000,00 dan/atau luas bangunan lebih dari 400m2 (empat ratus meter persegi), wajib
memungut PPh Pasal 22 sebesar 5% dari harga jual tidak termasuk Pajak Pertambahan Nilai dan
Pajak Penjualan atas Barang Mewah.

PT Ageng Padajaya memungut PPh Pasal 22 atas penjualan apartemen tersebut sebesar:

5% x Rp10.500.000.000,00 = Rp525.000.000,00.
 Kewajiban PT Ageng Padajaya dalam melakukan pemungutan PPh Pasal 22 adalah:

a. Memungut PPh Pasal 22 sebesar Rp525.000.000,00 pada saat penjualan yaitu tanggal 23 Mei
2013 dan membuat bukti pemungutan PPh Pasal 22;
b. Menyetor PPh Pasal 22 yang telah dipungut atas penjualan apartemen sangat mewah selama
bulan Mei 2013 paling lambat 10 Juni 2013;
c. Melaporkan PPh Pasal 22 menggunakan SPT Masa PPh Pasal 22 masa pajak Mei 2013 paling
lambat tanggal 20 Juni 2013.

6. PPh PASAL 23
1) Perhitungan PPh Pasal 23 atas Dividen
Pada 10 Mei 2015, PT Dahlia mengumumkan akan membagikan dividen melalui Rapat Umum
Pemegang Saham (RUPS), dan melakukan pembayaran dividen tunai kepada PT Melati sebesar
Rp30.000.000 yang melakukan penyertaan modal sebesal 15%.
Jawab:
PPh Pasal 23 = 15% x Rp30.000.000 = Rp4.500.000

Saat terutang: akhir bulan dilakukan pembayaran yaitu pada tanggal 31 Mei 2015

Saat penyetoran: paling lambat 10 Juni 2015

Saat pelaporan: paling lambat 20 Juni 2015

2) Perhitungan PPh Pasal 23 atas Hadiah & Penghargaan

Pada 20 Maret 2012, PT Abadi memberikan hadiah perlombaan kepada PT Makmur sebagai
juara umum lomba senam sehat sebesar Rp150.000.000.

Jawab:
PPh Pasal 23 yang harus dipotong oleh PT Abadi adalah: 15% x Rp150.000.000 =
Rp22.500.000
Saat terutang: akhir bulan dilakukan pembayaran yaitu pada tanggal 31 Maret 2012
Saat penyetoran: paling lambat 10 April 2012

Saat pelaporan: paling lambat 20 April 2012

3) Perhitungan PPh Pasal 23 atas Jasa
 PT Irama meminta jasa dari Pak Budi untuk membuat sistem akuntansi perusahaan dengan
imbalan sebesar Rp80.000.000 (sudah termasuk PPN).
Jawab:
PPh Pasal 23 yang harus dipotong oleh PT Irama adalah: 2% x Rp80.000.000 = Rp1.600.000

 PT Indoraya membayarkan jasa konsultan dari PT Nuansaraya sebesar Rp120.000.000

(sudah termasuk PPN). PT Nuansaraya tidak mempunyai NPWP.
Jawab:
Pasal 23 yang harus dipotong oleh PT Indoraya adalah: 200% x 2% x Rp120.000.000 =
Rp4.800.000