Definisi dan Konsep Pertukaran

Mata Uang Asing

Kurs pertukaran adalah harga mata uang

suatu negara yang dinyatakan dalam mata
uang negara lain
 Kuotasi langsung dan tidak langsung
Kurs Mata Uang

Jika $1.60 dpt ditukar dgn £1.

Kuotasi langsung (setara U.S. dollar):
$1.60
= $1.60
1
Kuotasi tdk lgsung (mata uang asing per U.S. dollar):
1
= £0.625
$1.60
Floating, Fixed, and Multiple
Exchange Rates

Melemah
Floating
Menguat

Fixed

Multiple
 Spot, Current, and Historical
Exchange Rates
Spot rate – kurs pertukaran ketika terjadi
pertukaran mata uang
Current rate – kurs pertukaran pada
tgl neraca atau tgl transaksi
Historical rate – kurs yg dipakai pd tgl
transaksi atau kejadian yg telah terjadi
 Transaksi Mata Uang Asing
Selain Forward Contracts

Transaksi lokal Transaksi asing

Mata uang fungsional adl mata uang

yg digunakan oleh entitas dlm suatu
lingkungan ekonomis utama
.
 Transaksi Mata Uang Asing
Selain Forward Contracts

Transaksi mata uang asing dinyatakan

(didenominasikan) dlm mata uang selain
mata uang fungsional
 Translasi pada Spot Rate

Perusahaan AS mengimpor barang dagang

dr perusahaan di kanada ketika spot
rate utk dollar Kanada adl $.70
Tagihan sejumlah 10,000
Dollar Kanada dilakukan dlm 30 hari.
Bagaimana pencatatannya?
 Translasi pada Spot Rate

Inventory 7,000
Accounts Payable (fc) 7,000
(Translation 10,000 Canadian dollars × .70 spot rate)

Jika piutang diselesaiakan ketika spot rate adl $.69,

bagaimana mencatatnya?
 Translasi pada Spot Rate

Accounts payable (fc) 7,000

Exchange Gain 100
Cash 6,900
(Cash required equals 10,000 Canadian dollars
× the $0.69 spot rate)