“Audit Siklus Pengeluaran:

pengujian pengendalian”
Auditing 2
 Kelompok 1

1. Indah Nurhasanah (1816220078)

2. Irpan (1816220030)
3. Lujaenal Anhar (1816220074)
4. Maria Paska S (1816220057)
5. Yanti (1816260133)
6. Winda sari (1816220066)
Pengertian siklus Pengeluaran Dan Pengujian
Pengendalian

Sistem Informasi Akuntansi yang Membentuk

Siklus Pengeluaran

Fungsi-fungsi yang Terkait dengan Siklus

Pengeluaran

Dokumen-dokumen yang Terkait dengan

Siklus Pengeluaran

Catatan-catatan yang Terkait dengan Siklus

Pengeluaran

prosedur audit utang usaha

Pengertian siklus Pengeluaran Dan Pengujian Pengendalian

Siklus pengeluaran adalah siklus transaksi yang berhubungan

dengan transaksi ataskegiatan operasional perusahaan yang
mengakibatkan pengeluaran kas Jika transaksi yang
mengakibatkan pengeluaran kas tersebut bukan transaksi
rutinkegiatan operasional perusahaan, maka transaksi tersebut
tidak termasuk dalam kategori transaksi siklus pengeluaran
Pengujian Pengendalian adalah prosedur audit yang dilaksanakan
untuk menentukan efektifitas desain dan/atau
operasi pengendalian intern
Pengujian pengendalian ini, dilaksanakan auditor untuk menilai
efektifitas kebijakan atau prosedur pengendalian untuk
mendeteksi dan mencegah salah saji materil dalam suatu asersi
laporan keuangan.
Sistem Informasi Akuntansi yang Membentuk Siklus
Pengeluaran
1. Siklus Pembelian
a) Permintaan Pembelian, Formulir permintaan pembelian digunakan untuk meminta
barang dan jasa oleh pejabat perusahaan yang diberi kewenangan untuk
mengajukan permintaan pembelian (misanya: Kepala Gudang atau Kepala
Departemen Produksi)
b) Order Pembelian adalah dokumen yang digunakan untuk memesan barang dan jasa
dari pemasok. Dokumen ini berisi deskripsi, kualitas, dan informasi lain yang
berhubunga dengan barang dan jasa yang diinginkan perusahaan untuk dibeli dan
seringkali digunakan untuk menunjukan persetujuan pembelian.
c) Penerimaan barang dan jasa oleh perusahaan dari pemasok adalah saat yang paling
kritis dalam siklus ini, karena saat ini oleh kebanyakan perusahaan dipakai pertama
kali untuk mengakui pembelian dan utang yang bersangkutan. Ketika barang
diterima, agar kontrol berjalan baik, diperlukan pemeriksaan tentang deskripsi,
kuantitas, tanggal penerimaan, dan kondisi barang yang diterima. Laporan
penerimaan adalah dokumen berupa kertas atau elektronik yang dibuat pada saat
barang diterima.
d) Pengakuan kewajiban yang tepat atas barang dan jasa yang telah diterima
menuntut adanya pencatatan yang tepat dan akurat. Perusahaan harus seksama
dalam memasukkan semua transaksi pembelian, yaitu pembelian yang sungguh-
sungguh terjadi, dengan jumlah yang benar.
2. Siklus Pembayaran
Pembayaran untuk pembelian barang dan jasa merupakan
aktivitas yang signifikan. Aktivitas ini secara langsung akan
mengurangi saldo akun kewajiban, biasanaya akun utang
usaha. Dokumen-dokumen yang berkaitan dengan proses
pembayaran yang akan diperiksa auditor meliputi:
a. Check
b. File Transaksi Pengeluaran Kas
c. Jurnal Pengeluaran Kas
Fungsi yang terkait dengan siklus pengeluaran

Nama Fungsi Unit Organisasi Pemegang Fungsi

1. Fungsi gudang Bagian gudang
2. Fungsi pembelian Bagian pembelian
3. Fungsi penerimaan kas Bagian penerimaan barang
4. Fungsi pencatatan utang Bagian utang
5. Fungsi akuntansi biaya Bagian akuntansi biaya
6. Fungsi akuntansi umum Bagian akuntansi umum
7. Fungsi penerimaan kas Bagian kasa
Secara garis besar transaksi pembelian mencakup prosedur
berikut ini :
1. Fungsi gudang mengajukan permintaan pembelian ke
fungsi pembelian
2. Fungsi pembelian meminta penawaran harga dari
berbagai pemasok
3. Fungsi pembelian menerima penawaran harga dari
berbagai pemasok dan melakukan pemilihan pemasok
4. Fungsi pembelian membuat order pembelian kepada
pemasok pilihan
5. Fungsi penerimaan memeriksa dan menerima barang
yang dikirim oleh pemasok
6. Fungsi penerimaan menyerahkan barang yang diterima
kepada fungsi gudang untuk disimpan
7. Fungsi penerimaan melaporkan penerimaan barang
kepada fungsi akuntansi
 Dokumen yang terkait dengan siklus pengeluaran

1. Dokumen yang digunakan dalam transaksi pembelian

Dokumen yang digunakan dalam transaksi pembelian dibagi menjadi 2
golongan: dokumen sumber (source documents), yaitu dokumen yang dipakai
sebagai dasar pencatatan kedalam catatan akuntansi, dan dokumen
pendukung (corroborating documents atau dokumen penguat), yaitu dokumen
yang membuktikan validitas terjadinya transaksi pembelian dapat dilihat
berikut ini.
 Transaksi Dokumen Sumber Dokumen Pendukung
Pembelian Bukti kas keluar Surat Permintaan
Pembelian
Surat Permintaan
Otorisasi Investasi
Surat Permintaan
Ootrisasi Reparasi
Surat Permintaan
Penawaran Harga
Surat Order Pembelian
Laporan Penerimaan
Barang
Surat Perubahan Order
Faktur dari Pemasok
2. Dokumen yang digunakan dalam transaksi
pengeluaran kas

Transaksi Dokumen Sumber Dokumen Pendukung

Pengeluaran Kas Bukti Kas Keluar Surat Permintaan Cek

Kwitansi
Cek
Catatan Akuntansi dalam siklus pengeluaran
1. Catatan akuntansi yang digunakan untuk mencatat transaksi
pembelian

a) Register bukti kas keluar (voucher register)

b) Jurnal pembelian
c) pencatatan utang, Buku pembantu utang
d) Buku pembantu sediaan

2. Catatan akuntasi yang digunakan dalam transaksi pengeluaran kas

a) Register cek (check register)

b) Buku besar (general ledger)

 KESIMPULAN
Siklus pengeluaran terdiri dari transaksi pemerolehan barang atau jasa.
Barang yang diperoleh perusahaan dapat berupa aktiva tetap dan surat berharga yang akan
digunakan untuk menghasilkan pendapatan dalam jangka waktu lebih dari satu tahun atau sediaan
dan surat berharga yang akan dikonsumsi atau digunakan untuk menghasilkan pendapatan dalam
jangka waktu satu tahun atau kurang.
Pada umumnya transaksi besar yang membentuk siklus pengeluaran dalam perusahaan terdiri dari :
a.Transaksi pembelian
b.Transaksi pengeluaran kas
Sistem pembelian yang terdiri dari berbagai prosedur berikut ini :
c.Prosedur permintaan pembelian
d.Prosedur order pembelian
e.Prosedur penerimaan barang
f.Prosedur penyimpanan barang
g.Prosedur pembuatan kas keluar
h.Prosedur pencatatan utang