Topik 5 Anggaran Komprehensif

Nur Hidayat SE.MM

Dua Cara Penyusunan Anggaran
• Penyusunan anggaran
dilakukan sebagian demi
Partial sebagian

• Penyusunan rencana
perusahaan (business
Comprehensive budget) secara
keseluruhan
 Kenapa Menyusun Partial ???
1) Perusahaan tidak mempunyai kemampuan untuk
membuat anggaran secara keseluruhan karena tidak
adanya skill sehingga anggaran dibuat sebagian yang
diperlukan saja
2) Tidak tersedianya data yang lengkap tentang
keseluruhan bagian dalam perusahaan. Penyusunan
anggaran mempunyai hubungan yang sangat erat
dengan tersedia atau tidaknya data serta ketepatan data
3) Kekurangan biaya untuk membuat anggaran yang
lengkap sehingga disusun anggaran yang perlu saja
 Pedoman umum Dalam Penyusunan
Anggaran Comprehensive
• Mengadakan spesifikasi terhadap tujuan yang luas
dari perusahaan
• Mempersiapkan rencana-rencana pendahuluan
secara keseluruhan
• Menyusun rencana jangka panjang dan jangka
pendek
Substantive Plan merupakan rencana yang mencerminkan
tujuan apa yang ingin dicapai oleh suatu perusahaan baik
dalam jangka pendek maupun panjang, strategi yang dipakai
serta diasumsikannya. SUBSTANTIVE PLAN, sebaiknya
disusun dalam bentuk yang formal sehingga dapat dijadikan
pedoman yang sungguh-sungguh bagi perusahaan
 Contoh : Substantive Plan Perusahaan
Kopi FEBI “GRENG”
(1) Prognosa tentang prospek pasar kopi tahun anggaran 2022

1.1 Keadaan ekonomi pada umumnya : …………………………………..

1.2 Situasi pasaran kopi : …………………………………..

1.3 Kondisi persaingan tahun 2022 : …………………………………..

1.4 Posisi pasar pesaing : …………………………………..

1.4.1 …………………………………………….. : …………………………………..

1.4.2 …………………………………………….. : …………………………………..

1.4.3 …………………………………………….. : …………………………………..

1.5 Posisi perusahaan dalam persaingan kopi :

………………………………………………………

………………………………………………………
 Sasaran yang Ingin Dicapai Perusahaan
2.1 Tahun Volume Volume Market
Penjualan Penjualan Share
Industri Perusahaan Perusahaan
2022 …………………. ton …………………. ton …………………. %
2023 …………………. ton …………………. ton …………………. %
2024 …………………. ton …………………. ton …………………. %

2.2 Trend perkiraan permintaan akan kopi nasional

Tahun
2022 ………………….. ………. …………………….. ton
2023 ………………….. ………. …………………….. ton
2024 ………………….. ………. …………………….. ton
2025 ………………….. ………. …………………….. ton
2026 ………………….. ………. …………………….. ton

2.3 Penjualan yang diharapkan perusahaan

Tahun Rencana & Market share Penjualan

Kapasitas yg diharapkan Perusahaan
2022 …………………. ton …………………. % …………………. ton
2023 …………………. ton …………………. % …………………. ton
2024 …………………. ton …………………. % …………………. ton
2025 …………………. ton …………………. % …………………. ton
2026 …………………. ton …………………. % …………………. ton
 Sasaran yang Ingin Dicapai Perusahaan
2.4 Tingkat ROI yang diharapkan
Tahun ROI

2022……………………… %

2023……………………… %

2024……………………… %

2025……………………… %

2026……………………… %

2.5 Sasaran dan target pemerintah tentang produksi kopi dalam

5 (lima) tahun kedepan : ……….. …………….. ton

2.6 Mutu pemeliharaan mesin yang diharapkan: …………………………….

………………………………………………………………………………………………
…….
 Berbagai Asumsi yang Relevan
3.1 Tingkat pendapatan masyarakat Indonesia
Tahun Pendapatan Per Tahun Perkiraan Pendapatan
(yang lalu) Kapita (yang akan datang) Per Kapita

……………………………
2018 Rp ………………………. 2022 Rp .
……………………………
2019 Rp ………………………. 2023 Rp .
……………………………
2020 Rp ………………………. 2024 Rp .
……………………………
2021 Rp ………………………. 2025 Rp .
……………………………
2026 Rp .

3,2 Jenis industri yang mendorong konsumsi kopi

Jenis Keperluan Perkiraan
Industri Pemakaian untuk Permintaan
1. …………………. …………………………. ………………………….. ton
2. ………………… ………………………… ………………………….. ton
3. ……………….. ……………………….. …………………………. ton

3,3 Jenis industri yang mengurangi / menggantikan kopi

Jenis Keperluan Pengurangan
Industri Pemakaian untuk Permintaan
1. …………………. …………………………. ………………………….. ton
2. ………………… ………………………… ………………………….. ton
3. ……………….. ……………………….. …………………………. ton
 Berbagai Asumsi yang Relevan
3.4 Perkiraan tentang harga :

a. Harga Faktor Produksi : ……………………………..

b. Harga jual kopi (gram/kg) : …………………………….

3.5 Kapasitas pabrik / pengolahan kopi :

Tahun Jumlah Kapasitas Kapasitas Keterangan

Perusahaan Produksi Perusahaan

2021 …………………. usaha …………………. ton ……………………… ton existing

2022 …………………. usaha …………………. ton ……………………… ton existing

2023 …………………. usaha …………………. ton ……………………… ton existing

2024 …………………. usaha …………………. ton ……………………… ton existing

2025 …………………. usaha …………………. ton ……………………… ton existing

2026 …………………. usaha …………………. ton ……………………… ton existing

2027 …………………. usaha …………………. ton ……………………… ton existing

 Kebijakan Direksi
4.1 Mutu Produksi :
4.2 Harga Jual Kopi :
4.3 Hubungan dengan Customer :

aUrutan industri yang ingin dilayani perusahaan :

Jenis industri Permintaan potensial
(1) ………………………………………… ……………………………… ton
(2) ……………………………………….. …………………………….. ton
(3) ……………………………………….. ……………………………. ton

b Kredit yang diberikan perusahaan :

(1) ……………………. % dari nilai perusahaan
(2) Plafond kredit yang diberikan : Rp ……………………….
(3) Jangka waktu kredit maksimal : ……………..bulan / hari

4.4 Program Promosi kopi :

a. ……………… % anggaran dari nilai jual
b. Media yang dipilih : ………………………………………
c. Sasaran promosi : memperkenalkan / mengingatkan /
memantapkan hubungan

4.5 Distribusi fisik :

a. Untuk pelanggan besar : …………………………………..
b. Untuk non-pelanggan : …………………………………..
 Berbagai Hambatan / Kesulitan Yang Mungkin Dihadapi

5.1 Bahan baku : ………………………………………….

5.2 Bahan penolong : ………………………………………….

5.3 Tenaga kerja : ………………………………………….

5.4 Suku cadang : ………………………………………….

5.5 Mesin : ………………………………………….

5.6 Modal kerja : ………………………………………….

5.7 Kebijaksanaan pemerintah : ………………………………………….

 Financial Plan
Secara lebih jauh Financial plan merupakan
penyajian secara lebih terperinci semua tujuan
perusahaan, rencana dan strategi untuk periode-
periode waktu tertentu. Sehingga financial plan
berdasarkan pada jangka waktunya maka
financial plan dikelompokkan menjadi :
1. Anggaran jangka panjang (Strategic Plan)
2. Anggaran Tahunan (Tactical Plan)
Minggu Depan Akan kita Bahas
Lebih Detail Tentang :
ANGGARAN JK PANJANG
ANGGARAN TAHUNAN