FIBRIANA 135020301111005 PRAKSI CC

Kertas Kerja III.4

A. Prosedur perbaikan siklus penghasilan

1. Pelanggan memilih dan mengambil langsung barang yang dipajang pada display.
2. Barang kemudian diserahkan kepada Pramuniaga untuk dibuatkan Nota Penjualan
sebanyak 3 rangkap. Nota Penjualan rangkap 1 dibawa oleh pelanggan. Nota
Penjualan rangkap 2 dan barang dibawa oleh Pramuniaga untuk diserahkan kepada
Kasir Unit. Sedangkan Nota Penjualan rangkap 3 diarsip oleh Pramuniaga.
3. Pelanggan kemudian menyerahkan Nota Penjualan rangkap 1 kepada Kasir Unit.
Kasir Unit kemudian memproses barang yang dimaksud dengan mencocokkan Nota
Penjualan rangkap 1 dari pelanggan dengan Nota Penjualan rangkap 2 dari
Pramuniaga. Pelanggan membayar kepada Kasir Unit dan Kasir Unit kemudian
memasukkan ke Cash Register.
4. Setelah proses pembayaran selesai, barang diserahkan oleh Kasir Unit kepada
Pelanggan beserta Nota Penjualan rangkap 1. Rangkap 2 digunakan sebagai arsip
oleh Kasir Unit.
5. Setiap akhir hari kerja jam 21.00, para Pramuniaga melakukan perhitungan fisik
barang kemudian mencocokkan dengan catatan pada Kasir Unit. Lalu masing-masing
Kasir Unit menghitung total kas di tangan dan membuat Laporan Penjualan rangkap
2.
6. Laporan penjualan masing-masing Kasir Unit rangkap 1, kas di tangan dan Nota
Penjualan diserahkan kepada Kasir Induk pada hari berikutnya jam 09.00 pagi.
7. Kasir Induk kemudian membuat Laporan Penerimaan Kas Harian 2 rangkap.
Rangkap 1 diserahkan kepada Bagian Akuntansi & Keuangan khusus pada hari
Kamis hingga Sabtu. Laporan Penerimaan Kas Harian rangkap 2 dan Nota Penjualan
rangkap 2 diarsip oleh Kasir Induk
B. Usulan kebijakan manajemen siklus penghasilan
1. Kas di tangan yang dipegang oleh Kasir Induk dapat disetorkan ke Bank berdasarkan
otorisasi dari Bagian Akuntansi dan Keuangan. Serta ada jadwal yang pasti atas
penyetoran uang tersebut
2. Penjualan tidak hanya dilakukan secara tunai, tetapi dapat menggunakan Debit Card,
Credit Card, maupun fasilitas lain.
3. Department Store sebaiknya melakukan perhitungan fisik barang dagangan setiap
akhir hari kerja. Apabila terdapat ketidakcocokan atas jumlah fisik dengan yang
tercatat, maka Manajer memberi sanksi kepada staf/karyawan untuk mengganti
sejumlah barang yang hilang dengan uang tunai.
4. Pemberian diskon penjualan pada barang dagangan yang perputarannya lamban, serta
mengantisipasi ketersediaan jumlah barang yang perputarannya cepat dengan
menerapkan sistem yang terdapat pada Kasir Unit dengan menghubungkan pada
Bagian Gudang. Sehingga tidak terjadi kekurangan persediaan barang dagang.
5. Sebaiknya bonus tambahan tidak hanya diberikan kepada pihak marketing tetapi
kepada pihak pramuniaga juga yang berhasil menawarkan dan menjual produk
dengan target tinggi, supaya pramuniaga juga giat dalam melayani pelanggan.

Kertas Kerja III.5

Formulir internal yang diajukan dalam siklus penghasilan

Nota penjualan
Jurnal umum
Laporan manajerial

NOTA PENJUALAN

No. Nota N1010201

Nama Pelanggan ARMELIZA MOEZIER GULTOM

No. Keterangan Jumlah Barang Harga Satuan Total

1 L.L. Beans 1 Pcs Rp. 169.900,00 Rp. 169.900,00
2 Calvin Klein 1 Pcs Rp. 78.800,00 Rp. 78.800,00

Total Netto Rp. 248.700,00

Pramuniaga
 JURNAL UMUM
2NE1 DEPARTEMENT STORE
Per Desember 2012
Tanggal Bukti Keterangan Ref Debit Kredit
Desember 18 Kas N101020 Rp
2012 Penjualan 1 250.000 Rp 250.000
Pembelian N102012 Rp
Kas 1 125.900 Rp 125.900
Pembelian B1010100 Rp
Kas 455.500 Rp 455.500
Kas B1020200 Rp
Penjualan 600.000 Rp 600.000

LAPORAN PENERIMAAN KAS HARIAN

Tanggal 18/12/2012

No No Nota Tgl Faktur Jenis Diskon Nilai Netto Total Cek

. Penjualan Pembayaran Faktur
1 N1010201 18/12/2012 Cash 12 Rp. Rp. 260.000,00 V
250.000,00
2 N1010202 18/12/2012 Cash 0 Rp. Rp. 150.000,00 V
150.000,00
3 N1010203 19/12/2012 Card 0 Rp. Rp. 450.000,00 V
450.000,00

Kertas Kerja III.6

Informasi yang dapat dihasilkan dalam siklus penghasilan untuk membantu

manajemen dalam mengambil keputusan
a.
Nota Penjualan untuk mengetahui berapa tingkat penjualan per hari nya
Laporan Penerimaan Kas Harian untuk mengetahui tingkat pemasukan kas setiap
harinya
b.
 NOTA PENJUALAN

No. Nota N1010201

Nama Pelanggan ARMELIZA MOEZIER GULTOM

No. Keterangan Jumlah Barang Harga Satuan Total

1 L.L. Beans 1 Pcs Rp. 169.900,00 Rp. 169.900,00
2 Calvin Klein 1 Pcs Rp. 78.800,00 Rp. 78.800,00

Total Netto Rp. 248.700,00

Pramuniaga

LAPORAN PENERIMAAN KAS HARIAN

Tanggal 18/12/2012

No No Nota Tgl Faktur Jenis Diskon Nilai Netto Total Cek

. Penjualan Pembayaran Faktur
1 N1010201 18/12/2012 Cash 12 Rp. Rp. 260.000,00 V
250.000,00
2 N1010202 18/12/2012 Cash 0 Rp. Rp. 150.000,00 V
150.000,00
3 N1010203 19/12/2012 Card 0 Rp. Rp. 450.000,00 V
450.000,00

Kertas Kerja III.7

Kebijakan akuntansi siklus penghasilan

o Pengukuran jumlah tercatat pada jurnal sebesar nilai bersih setelah diskon
o Pengakuan akrual basis

Kertas Kerja III.8

Jurnal standsar siklus penghasilan

Penerimaan kas Kas xx

Diskon Penjualan xx
Penjualan xxx